Sbírky z časopisů účetní. Zjednodušený daňový systém Zjednodušený daňové daně daně v roce

O tom, jak porovnat daňové systémy s cílem legálně snížit platby do rozpočtu při podnikání, čtení v článku. "A ty, kteří budou mít stále dotazy nebo ti, kteří chtějí získat rady od profesionála, můžeme nabídnout bezplatnou konzultaci o zdanění Od 1C specialistů:

Aplikace aplikace USN 2019

Zjednodušený daňový systém, USN, Zjednodušený - to je všechna jména nejoblíbenějšího mezi malým a středním podnikáním daňového systému. Atraktivita USN je vysvětlena jako malá daňová zátěž a relativní jednoduchost účetnictví a podávání zpráv, zejména pro jednotlivé podnikatele.

Při našem službě můžete připravit osvobozené oznámení o přechodu na USN (relevantní pro rok 2019)

Zjednodušený systém kombinuje dva různé možnosti Zdanění, odlišný od daňového základu, sazby daně a postupu pro výpočet daní: \\ t

• Příjmy USN,

Je vždy možné říci, že USN je nejziskovějším a nejjednodušším daňovým systémem pro účetnictví? Je jednoznačné odpovědět na tuto otázku, protože je možné, že ve vašem konkrétním případě nebude zjednodušený příliš ziskový, a ne příliš jednoduchý. Ale musí být připuštěno, že USN je flexibilní a pohodlný nástroj, který vám umožní upravit daňové zatížení podnikání.

Je nutné porovnat daňové systémy v několika kritériích, navrhujeme, abychom na ně stručně šli, zaznamenávali rysy zjednodušeného daňového systému.

1. Částky plateb státu při provádění činností na USN

Projev sem není jen o platbách rozpočtu ve formě daní, ale také o plateb za důchod, lékařské a sociální pojištění pracovníků. Takové výčty se nazývají pojistné, a někdy platové daně (které jsou nesprávné z hlediska účetnictví, ale je jasné pro ty, kteří tyto příspěvky platí). Průměrná 30% částek zaplacených zaměstnancům a individuálním podnikatelům jsou povinny tyto příspěvky vyškovat osobně.

Daňové sazby zjednodušujícím způsobem jsou výrazně nižší než daňové sazby daňového daňového systému. Pro USN s předmětem "příjmy" je daňová sazba pouze 6% a od roku 2016 obdržely regiony právo snížit sazbu daně z příjmů UPN na 1%. Pro USN s cílem "výnosy z příjmů mínus" daňová sazba je 15%, ale může být snížena regionálními zákony do 5%.

Kromě snížené sazby daně mají příjmy USN jiné výhody - možnost jedné daně na úkor pojištění pojistného uvedená ve stejném čtvrtletí. Právnické osoby a individuální podnikatelé pracující v tomto režimu mohou snížit jednu daň až 50%. IP bez pracovníků na USN mohou vzít v úvahu celou částku příspěvků, v důsledku toho, který s malým příjmem nemusí být jednotnou daň na zaplacení.

Na příjmech USN mohou být mínus náklady považovány za uvedeny pojistné příspěvky V nákladech při výpočtu základu daně, ale tento postup pro výpočet je rovněž platný pro jiné daňové systémy, proto nelze považovat za konkrétní výhodu zjednodušeného systému.

USN je tedy rozhodně nejziskovější daňový systém pro podnikatele, pokud se daně vypočítají na základě přijatých příjmů. Méně příznivé, ale pouze v některých případech může být zjednodušený systém porovnán s systémem ENVD pro právnické osoby a IP a pokud jde o náklady patentu pro jednotlivé podnikatele.

Nakreslíme pozornost všech LLC do organizace USN může platit daně pouze bezhotovostním převodem. To je požadavek umění. 45 Daňový řád Ruské federace, podle kterých je povinnost organizace pro platbu daně považována za splněnou pouze po předložení banky platebního příkazu. Zaplatit daně v hotovosti v hotovosti minfin zakazuje. Doporučujeme otevřít účet o příznivých podmínkách.

2. Složitost účetnictví a podávání zpráv o USN

Podle tohoto kritéria, USN také vypadá atraktivně. Daňové účetnictví na zjednodušeném systému se provádí ve speciální knize příjmů a výdajů (Kudir) účetní knihy (prázdné,). Od roku 2013, právní subjekty na zjednodušení také provádět účetní záznamy, IP nemá takovou povinnost.

Abyste pro vás bez jakýchkoliv významných rizik vyzkoušet možnost účetnictví outsourcingu a rozhodnout, zda je pro vás vhodný, spolu se společností 1C jsou připraveni poskytnout našim uživatelům měsíčně služby bezplatného účetnictví:

Podávání zpráv o USN je zastoupena pouze jedním prohlášením, které musí být odevzdáno výsledky roku do 31. března pro organizace a do 30. dubna pro IP.

Pro srovnání, DPH plátce, podniky na společném daňovém systému a Enddd, jakož i individuální podnikatele pro deklarace UTII nájemného.

Nesmíme zapomínat na USN, s výjimkou daňového období, tj. Kalendářní rok, existují také doby hlášení - první čtvrtletí, polovina roku, devět měsíců. Ačkoliv se období nazývá hlášení podle svých výsledků, není nutné předat prohlášení o USN, ale je nutné vypočítat a platit zálohové platby podle CUDIR, který bude poté zohledněn při výpočtu Unified Daň za rok (příklady s výpočtem zálohových plateb je uvedena na konci článku).

3. Spory USN plátců s daňovými a soudními orgány

Zřídka zohledněna, ale závažné plus režimu USN je také skutečnost, že daňový poplatník v tomto případě nemusí prokázat platnost a řádný dokumentární návrh nákladů. Stačí opravit přijaté příjmy v CUDIR a do konce roku předat prohlášení o USN, aniž by došlo k tomu, že nedoplatky, tresty a sankce mohou být vzájemně rozlišeny a sankce v důsledku výsledků určitých nákladů. Při výpočtu základny daně v tomto režimu nejsou v úvahu náklady vůbec.

Například spory s daňovými orgány při uznávání výdajů při výpočtu daně z příjmů a platnost ztrát se podává podnikatele i na nejvyšší rozhodčí soud (který pouze náklady na neuznání daňovým úřadem pití vody A toaletní potřeby v kancelářích). Samozřejmě, že daňoví poplatníci na výnosech USN tržbám mínus mínus by měly rovněž potvrdit své náklady s řádně provedeným dokumenty, ale spory o jejich platnosti zde jsou znatelně méně. Zavřeno, tj. Seznam nákladů, které mohou být vzaty v úvahu při výpočtu základu daně, je uveden v článku 346.16 daňového řádu Ruské federace.

Simplises měly štěstí a ve skutečnosti, že nejsou (s výjimkou DPH při dovozu zboží v Ruské federaci), daň, která také vyvolává mnoho sporů a je složitá ve správě, tj. Akruální, platby a návratnost z rozpočtu.

USN je mnohem méně pravděpodobný. V tomto systému neexistují žádná taková kritéria pro riziko inspekcí, jako reflexe při vykazování škod při výpočtu daně z příjmů, \\ t vysoké procento Náklady na příjmy podnikatele při výpočtu nffls a významný podíl DPH pro úhradu z rozpočtu. Důsledky daňového auditu v terénu pro podnikání se nevztahují na téma tohoto článku, všimneme pouze pro podniky, průměrná výše deticulací pro jeho výsledky není jeden milion rublů.

Ukazuje se, že zjednodušený systém, zejména varianta příjmů USN, snižuje rizika daňových sporů a výstupních kontrol, a to musí být rozpoznáno jako další výhodu.

4. Schopnost pracovat s plátci USN s daňovými poplatníky v jiných režimech

Snad jediný podstatný mínus USN je omezit kruh partnerů a kupců těch, kteří nemusí brát v úvahu příchozí DPH. Protistraně pracující s DPH bude pravděpodobně odmítnout pracovat se zjednodušením, pokud pouze jeho náklady na DPH nebudou kompenzovány nižší cenou produktů nebo služeb.

Obecné informace o USN 2019

Pokud jste pro sebe počítali zjednodušený systém a pohodlný pro sebe, navrhujeme podrobněji seznámit s tím, pro které se obrátíme na původní zdroj, tj. KAPITOLA 26.2 Daňového řádu Ruské federace. Začněme se seznámit s UKN s tím, kdo může tento daňový systém aplikovat.

Může používat USN v roce 2019

Daňoví poplatníci na organizaci USN mohou být organizace (právnické osoby) a IP ( jednotlivci) Pokud nespadají pod řadu omezení uvedených níže.

Další omezení se vztahuje na již pracovní organizaci, která se může přesunout do zjednodušeného režimu, pokud podle výsledků 9 měsíců roku, ve kterém předloží oznámení o přechodu na USN, její příjem z prodeje a non- \\ t Inženýrské příjmy nepřekročilo 112,5 milionu rublů. Na jednotlivých podnikatelích se tato omezení neplatí.

• banky, zastavárny, investiční komponenty, pojišťovny, NPF, profesionální účastníci trhu s cennými papíry, organizace mikrofinancování;
• organizace s pobočkami;
• vládní a rozpočtové instituce;
• organizace provedly a organizovaly hazardní hry;
• zahraniční organizace;
• organizace - účastníci dohod o sdílení výroby;
• organizace, podíl účasti, ve kterých jsou další organizace více než 25%, (s výjimkou neziskových organizací, rozpočtového vědeckého a vzdělávací instituce a ti, ve kterých akciové kapitál plně sestávají z vkladů veřejných organizací osob se zdravotním postižením);
• organizace zůstatková hodnota OS, ve kterých více než 150 milionů rublů.

Nelze používat USN v roce 2019

Organizace a individuální podnikatelé nelze použít:

• vyrábějící excerentní zboží (alkoholické a tabákové výrobky, auta, benzín, motorová nafta atd.);
• těžba a prodej minerálů, s výjimkou společných, jako je písek, hlína, rašeliniště, drcený kámen, stavební kámen;
• přešli jsme na jediné zemědělství;
• více než 100 zaměstnanců;
• není informován o přechodu na USN v čase a způsobem předepsaným zákonem.

USN také nevztahuje na činnost soukromých notářů, právníků, kteří zavedli právníky, jiné formy právníků.

Aby nedošlo k situaci, ve které nebudete moci použít UCN, doporučujeme pečlivě zvolit výběr kódů OKVED pro IP nebo LLC. Pokud některý z vybraných kódů bude odpovídat výše uvedené aktivitě, pak daň neumožní na něj hlásit. Pro ty, kteří pochybují o svém výběru, můžeme nabídnout volný výběr OKVED kódů.

Objekt zdanění na USN

Výrazným rysem USN je možnost dobrovolné volby daňovým poplatníkem předmětu zdanění mezi "příjmy" a "výnosy sníženou o výši výdajů" (což je častěji nazýváno "příjmy mínus výdaje").

Vaše volba mezi objekty zdanění "příjmy" nebo "příjmy mínus náklady" Daňový poplatník lze provádět každoročně, dříve uvedl daňovému inspektorátu do 31. prosince, což je záměr změnit objekt z nového roku.

Poznámka: Jediná omezení možnosti takové volby odkazuje na daňové poplatníky účastníkům smlouvy o jednoduchém partnerství (nebo na společných činnostech), jakož i smlouvu o správě důvěry majetku. Předmětem zdanění na USN pro ně může být pouze "příjmy mínus náklady".

Daňový základ na USN

Pro předmět zdanění "příjmy" daňového základu uznávají měnovou vyjádření příjmů a pro příjmy nákladů na mínus, základ daně je měnová vyjádření příjmů snížena o výši výdajů.

Články z 346.15 až 346.17 daňového řádu Ruské federace stanoví postup stanovení a uznání příjmů a výdajů v tomto režimu. Příjmy z USN uznávají:

• výnosy z prodeje, tj. Příjmy z prodeje zboží, prací a služeb naší vlastní výroby a zakoupené dříve a příjmy z prodeje vlastnických práv;
• příjmy bez dealerizace uvedené v oboru. 250 daňového řádu Ruské federace, jako je poskytnutý majetek obdržel, příjem ve formě úroků pod úvěrem, úvěrem, bankovním účtem, cennými papíry, pozitivními směnnými kurzem a součtovými rozdíly atd.

Náklady vykázané ve zjednodušeném systému jsou uvedeny v oboru. 346.16 Daňového řádu Ruské federace.

Daňové sazby pro USN

Daňová sazba pro variantu příjmů USN je obecně rovnající se 6%. Například, pokud jste obdrželi příjem ve výši 100 tisíc rublů, bude částka daně pouze 6 tisíc rublů. V roce 2016 obdržely regiony právo snížit sazbu daně z příjmů USN na 1%, ale ne všichni toto právo používat.

Obvyklá sazba pro možnost OSN "Příjmy mínus náklady" se rovná 15%, ale regionální zákony subjektů Ruské federace mohou snížit daňovou sazbu na 5% na přilákání investic nebo rozvíjet určité typy činností. Chcete-li se naučit, jak je sazba platná ve vašem regionu, je možné v daňovém inspektorátu v místě registrace.

Poprvé se zaregistrovala IP na USN, tj. Právo pracovat v sazbě nulové daně, pokud je v jejich regionu přijat odpovídající zákon.

Který objekt vyberte: USN příjmy nebo výnosy výnosů mínus?

Existuje poměrně podmíněný vzorec, který umožňuje ukázat, s jakou úrovní výdajů bude výše daň z příjmů UPN rovná výše daně z výdajů výdajů USN tržby: \\ t

Příjmy * 6% \u003d (Příjmy - výdaje) * 15%

V souladu s tímto vzorcem bude daňová částka stejná, pokud náklady jsou 60% příjmů. Dále, čím více výdajů bude, čím méně daň zaplatí, tj. S rovným příjmem bude výhodnější pro příjmy USN minus výdaje. Tento vzorec však nebere v úvahu tři důležitá kritéria, která mohou výrazně změnit vypočítanou částku daně.

1. Uznání a účetnictví výdajů pro výpočet základu daně z příjmů USN Minus Náklady:

Výdaje na příjmech USN Mínus náklady musí být správně zdokumentovány. Při výpočtu základu daně se nepotvrzené náklady nebudou zohledněny. Pro potvrzení každé spotřeby je nutné mít dokument o jeho platbě (např. Přijetí, výpis z účtu, platební příkaz, účtování) a dokument potvrzující převod zboží nebo poskytování služeb a provádění služeb, tj. faktura při převodu zboží nebo zákona o službách a prací;

Uzavřený seznam výdajů. Ne všechny výdaje, dokonce správně zdobené a ekonomicky přiměřené, bude možné vzít v úvahu. Přísně omezený seznam výdajů uznávaných pro USN příjmy mínus náklady jsou uvedeny v oboru. 346.16 Daňového řádu Ruské federace.

Zvláštní postup pro rozpoznání některých typů výdajů. Takže na USN příjmech mínus náklady na to, aby zohlednily náklady na nákup zboží určených k dalšímu provádění, je nezbytné nejen potvrdit platbu těchto výrobků dodavateli, ale také si je realizovat jejich kupujícímu (článek 346.17 Daňový řád Ruské federace).

Důležitý okamžik - Pod implementací rozumí skutečně placené zboží vaším kupujícím, ale pouze převodem zboží v jeho majetku. Tento problém byl zvažován v rozhodnutí RF č. 808/10 od 29.06. 2010, podle kterého "... daňová legislativa nesleduje, že podmínka zařazení do nákladů na hodnotu získaného a prováděného zboží je jejich platba kupujícím." Zaplatit za náklady na nákup produktu určeného k dalšímu provádění by si zjednodušila tento výrobek, zaplatit a implementovat, tj. Přenos na majetek na svého kupujícího. Skutečnost platby kupujícím tohoto výrobku při výpočtu základu daně na příjmech USN mínus náklady na hodnotu nebudou mít.

Ještě jeden obtížná situace Je možné, pokud jste obdrželi zálohu od kupujícího na konci čtvrtletí, ale neměl čas převést peníze dodavateli. Předpokládejme, že obchod a zprostředkování firmy v USN obdrželo předčasně 10 milionů rublů, z toho 9 milionů rublů. Je nutné uvést dodavatele pro zboží. Pokud z nějakého důvodu s dodavatelem neměl čas na zaplacení zpravodajského čtvrtletí, pak podle svých výsledků je nutné zaplatit zálohu, na základě příjmů obdržených 10 milionů rublů, tj. 1,5 milionu rublů (s normální mírou 15%). Tato částka může být nezbytná pro plátce USN, který pracuje v penězích kupujícího. V budoucnu, po správném návrhu budou tyto náklady zohledněny při výpočtu jedné daně za rok, ale potřeba zaplatit takové částky může být nepříjemným překvapením.

2. Schopnost snížit jednotnou daň z příjmů USN z důvodu placeného pojistného. To již bylo řečeno, že v tomto režimu je možné snížit samotnou daň a v režimu ISN lze při výpočtu základu daně zohlednit mínus náklady na pojistné, pojistné.

Příklad ▼

3. Snížení regionální daňové sazby pro příjmy USN minus výdaje z 15% na 5%.

Pokud byl ve vašem regionu přijat zákon o zřízení diferencované daňové sazby daňových poplatníků, kteří používají USN v roce 2019 přijat ve vašem regionu, stane se plus ve prospěch OSN verze minus nákladů, a pak úroveň nákladů může být dokonce menší než 60 let %.

Příklad ▼

Pořadí přechodu na USN

Nově registrované subjekty podnikatelské činnosti (IP, Ltd.) mohou přepnout na USN, předkládat nejpozději do 30 dnů ode dne registrace státu. Takové oznámení může být rovněž předloženo daňovému inspektorátu najednou s dokumenty pro registraci LLC nebo registrace IP. Ve většině inspekcí jsou požadovány dvě instance oznámení, ale některé IFTS vyžadují tři. Jedna kopie bude vydána zpět s daňovou kontrolou značky.

Pokud v souladu s výsledky výkaznictví (daňové) období v roce 2019 překročily příjem daňového poplatníka na USN 150 milionů rublů, ztrácí právo uplatňovat zjednodušený systém od začátku čtvrtletí, ve kterém bylo povoleno přebytek.

V našem službě si můžete připravit bezplatné oznámení přechodu na USN (relevantní pro rok 2019):

Již pracovní právní subjekty a IP mohou přepnout na USN pouze od začátku nového kalendářního roku, pro které je nutné předložit oznámení nejpozději 31. prosince v běžném roce (formulář oznámení je podobný výše uvedeným bodům). Pokud jde o plátce UTII, který přestal provádět určitý typ činnosti na poplatek, mohou požádat o USN a v průběhu roku. Právo na takový přechod uvádí odstavec 2 odst. 2 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace.

Unified Daň za USN 2019

Zjistěme, jak očekávat a zaplatit daňovou daň z USN v roce 2019. Daň, která je zaplacena zjednodušená, se nazývá jeden. Jednotlivé daňové nahrazuje pro podniky, aby zaplatili daň z příjmů, daň z nemovitostí a. \\ T Toto pravidlo samozřejmě nefunguje bez výjimky:

• DPH by měly při dovozu zboží v Ruské federaci platit zjednodušení;
• Daň z nemovitostí by měla platit a podniky v USN, pokud bude tato vlastnost podle zákona posuzována katastrální hodnota. Zejména od roku 2014 musí taková daň platit podniky, které jsou majiteli obchodních a kancelářských prostor, ale stále pouze v těchto regionech, kde byly přijaty příslušné zákony.

Pro IP, jediné daně nahrazuje NDFL z podnikatelské činnosti, DPH (s výjimkou DPH při dovozu na území Ruské federace) a majetkové daně. IP může získat osvobození od placení majetkové daně použité v podnikání, pokud se obrátí na příslušnou žádost o svou daňovou kontrolu.

Daňové a vykazované období na USN

Vzhledem k tomu, že jsme již přišli vyškoleni, výpočet jedné daně se liší na příjmech USN a USN příjmech mínus výdaji jejich nabídkovým a daňovým základem, ale jsou pro ně stejné.

Daňový lhůta pro výpočet daně z USN je kalendářní rok, i když je možné o tom hovořit pouze podmíněně. Povinnost platit daně nebo zálohové platby vznikne podle výsledků každého vykazovaného období, které jsou čtvrtiny, půl roku a devět měsíců kalendářního roku.

Načasování zaplacení zálohových plateb za jednu daň je následující: \\ t

• podle výsledků prvního čtvrtletí - 25. dubna;
• po první polovině července;
• po prvních devíti měsících - 25. října.

Samotná daň se vypočítá na konci roku, s přihlédnutím ke všem již přispělím výhodným platbám. Platební doba daně z USN na konci roku 2019:

• do 31. března 2020 pro organizace;
• do 30. dubna 2020 za IP.

Pro porušení načasování zaplacení zálohových plateb za každý den zpoždění jsou sankce účtovány ve výši 1/300 Refinancování sazby centrální banky Ruské federace. Pokud se samotná jednotná daň není uvedena na rok, pak bude navíc pokuta uložena pokutu 20% neoholené výše daně.

Výpočet zálohových plateb a jediné daně z USN

Vypočítat na jedné dani zvýšením, tj. Shrnutí výsledku od začátku roku. Při výpočtu zálohy na výsledky prvního čtvrtletí musíte vynásobit vypočítaný daňový základ pro daňovou sazbu a zaplatit tuto částku do 25. dubna.

S ohledem na zálohu v první polovině roku potřebujete daňový základ získaný od prvních 6 měsíců (leden-červen), vynásobte daňovou sazbou a z této částky odečíst již zaplatil zálohu za první čtvrtletí. Zbytek musí být převeden do rozpočtu do 25. července.

Výpočet zálohy po dobu devíti měsíců je podobný: daňový základ, vypočtený za 9 měsíců od začátku roku (leden-září), je vynásoben daňovou sazbou a získaná částka se snižuje na zálohy, které již byly zaplaceny za předchozí tři a šest měsíců. Zbývající částka by měla být zaplacena do 25. října.

Na konci roku vypočítáme jednu daň - základ daně se vynásobí daňovou sazbou pro daňovou sazbu, od výsledné částky se odečteme všechny tři zálohové platby a v průběhu roku 31. března Organizace) nebo do 30. dubna (pro IP).

Daňový výpočet pro příjmy USN 6%

Zvláštnost výpočtu zálohových plateb a jediné daně z příjmů USN je schopna snížit vypočtené platby o částkách pojistného pojistného uvedeného v podkladovém čtvrtletí. Podniky a IPS, které mají pracovníky, mohou snížit daňové platby do 50%, ale pouze ve výši příspěvků. IP bez pracovníků může snížit daň z celé částky příspěvků bez omezení v 50%.

Příklad ▼

IP Aleksandrov na příjmech USN, ne strach, obdržel příjem 1 blok 150 000 rublů. a placené v pojistném pojistném pojistném ve výši 9000 rublů. Záloha na 1 čtverečních. Bude to: (150 000 * 6%) \u003d 9000 rublů, ale může být snížena o množství placených příspěvků. To je v tomto případě zálohová platba klesá na nulu, takže není nutné jej zaplatit.

Ve druhém čtvrtletí obdržel příjmy 220 000 rublů a za půl roku, tj. Od ledna do června činila celková částka příjmů 370 000 rublů. Pojistné příspěvky ve druhém čtvrtletí, podnikatel zaplatil také ve výši 9000 rublů. Při výpočtu zálohy v první polovině roku by mělo být sníženo na příspěvky zaplacené v prvním a druhém čtvrtletí. Zvažte zálohu za první polovinu roku: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 \u003d 4 200 rublů. Platba byla uvedena včas.

Příjmy podnikatele ve třetím čtvrtletí činil 179 000 rublů a zaplatil pojistné pojistného ve třetím čtvrtletí 10 000 rublů. Při výpočtu zálohy za devět měsíců nejprve zvažte příjmy přijaté od začátku roku: (150 000 + 220 000 + 179 000 \u003d 549 000 rublů) a vynásobte jej o 6%.

Výsledná částka se rovná 32 940 rublů, která snížila všechny placené pojistné pojistného (9 000 + 9 000 + 10 000 \u003d 28 000 rublů) a na zálohových platbách uvedených na základě druhého čtvrtletí (4 200) \\ t rublů). Celková částka zálohy za prvních devíti měsíců bude: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rublů).

Do konce roku získal IP Alexandrov další 243 000 rublů a jeho celkový roční příjem činil 792 000 rublů. V prosinci, on Supp zaplatil zbývající množství pojistného pojistného ze 13 158 rublů *.

* Poznámka: Podle pravidel pro výpočet pojistného platného v roce 2019 jsou příspěvky MP pro sebe 36 238 rublů. Plus 1% příjmů přesahující 300 tisíc rublů. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rublů.). Zároveň může být 1% příjmů zaplacen na konci roku, do 1. července 2020. V našem příkladu PI zaplatila celou částku příspěvků v běžném roce, aby mohla snížit jednotnou daň z výsledků roku 2019.

Vypočítejte roční jednotnou daň z UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rublů, ale v průběhu roku byly zaplaceny zálohy (4 200 + 740 \u003d 4 940 rublů) a pojistného (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).

Částka jedné daně za rok bude: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 rublů), to znamená, že jediná daň byla téměř zcela snížena pojistným pojistným za sebe sama.

Daňový výpočet pro příjmy USN Minus stojí 15%

Postup pro výpočet zálohových plateb a daňových sazeb s výnosy USN tržby mínus jsou podobné předchozím příkladu s tím, že příjmy mohou být sníženy na vyrobené náklady a daňová sazba bude odlišná (od 5% do 15% v různých regionech ). Kromě toho pojistné nesnižují vypočtenou daň, ale jsou zohledněny v celkové výši výdajů, proto se na ně nedává zaměřit.

✐Příklad  ▼

Budeme dělat čtvrtletní příjmy a výdaje společnosti Spring LLC, působící v režimu USN Tržby mínus náklady na stůl:

Záložní platba podle výsledků prvního čtvrtletí: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200 000 * 15% \u003d 30 000 rublů. Platba byla zaplacena včas.

Vypočítáme zálohu před půl: příjmy rostoucím výsledkem (1 000 000 + 1 200 000) mínus náklady na rostoucí výsledek (800 000 +900 000) \u003d 500 000 * 15% \u003d 75 000 rublů minus 30 000 rublů. (placená záloha za první čtvrtletí) \u003d 45 000 rublů, které byly vyplaceny do 25. července.

Záložní platba za 9 měsíců bude: příjmy s rostoucím výsledkem (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) mínus výdaje s rostoucím výsledkem (800 000 +900 000 + 840 000) \u003d 760 000 * 15% \u003d 114 000 rublů. Odebráme se od této částky zaplacené zálohy za první a druhý čtvrtletí (30 000 + 45 000) a získáme zálohu za 9 měsíců ve výši 39 000 rublů.

Pro výpočet jednotné daně za rok shrneme všechny příjmy a výdaje:

výnosy: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) \u003d 4 700 000 rublů

náklady: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) \u003d 3 540 000 rublů.

Daňové základny považujeme: 4 700 000 - 3 540 000 \u003d 1 160 000 rublů a vynásobíme daňovou sazbou 15% \u003d 174 tisíc rublů. Z tohoto důvodu předložíme placené zálohy (30 000 + 45 000 + 39 000 \u003d 114 000), zbývající částku 60 tisíc rublů a bude součtem jednotné daně zaplatit v roce.

U daňových poplatníků na výnosech USN tržby mínus jsou stále povinností vypočítat minimální daň o 1% z výše uvedených příjmů. Vypočítá se pouze do konce roku a je zaplacen pouze v případě, že daň nabývající obvyklým základě je nižší než minimální nebo nepřítomná vůbec (po obdržení ztráty).

V našem příkladu by minimální daň mohla být 47 tisíc rublů, ale jarní LLC zaplatila celkem jediné daně ve výši 174 tisíc rublů, což přesahuje tuto částku. Pokud jedna daň za rok vypočítanou výše uvedenou metodou byla nižší než 47 tisíc rublů, měla by povinnost zaplatit minimální daň.

Nebo spíše O. objem, který došlo ke změnám v zdanění USN v roce 2016 ,.

Změny v sazbě daně roku 2016 jsou poměrně hodně a jsou vážné. Pravá zrcadlová odraz.

Snížené daňové sazby daňových sazeb 2016

Zvažte, v takovém případě se sníží daňová sazba USN:

USN Příjmy Minus výdaje 2016

Vládní stupeň a snaží se pro něj udělat lepší podmínky Snížení daňové zátěže. Ano, teď jste neslyšeli, nyní regionální orgány může snížit úrokovou daň z úrokových výnosů USN minus náklady ze standardu 15% na 5%. Snížení sazby daně bude záviset na typu činnosti a kategorie samotného daňového poplatníka.

Pro republiku Krymu a město Sevastopolu, snížení sazby na USN (příjmy mínus náklady) je povoleno 3%. Toto ustanovení je federální zákon 13.07.2015 č. 232-fz.

Zákon vstupuje v platnost od roku 2016 a bude jednat od roku 2017 do roku 2021.

Výnosy USN 2016.

V období od roku 2015 do roku 2016 na Krymu a město Sevastopolu je preferenční rychlost 3%. Zde je samozřejmě vše jasné, lidé umožňují odpočinout si jejich podnikání a ne zatěžování vysoce daní.

Na základě které dokumenty existuje preferenční rychlost v Krymu a Sevastopolu:

• Krymová republika: právo 29.12.2014 č. 59-SP / 2014;
• Město Sevastopol: zákon 03.02.2015 č. 110- ° CS.

Od roku 2016 budou regionální orgány schopny snížit sazbu daně z 6% do 1%.

Jak to není těžké odhadnout maximální rychlost Na USN příjmy v roce 2016 budou 6%, všechno ostatní na uvážení regionů, za jaké typy činností úroková sazba bude vybrán, samozřejmě nás nevyřešit. Zůstáváme jen pokorně objasnit daň, která míra byla přijata pro náš typ činnosti (nebo na internetových stránkách správy).

Někdo je šťastný a daň bude 1%, ne špatný. Ještě jednou díky vládě, jediná věc, která se zabývají, je, že tato práva stanovit daňové sazby jsou převedeny do regionů. Z nějakého důvodu jsem přesvědčen, že v mém regionu nebude nic změnit (precedens již byl), ale jak čas říká, že to řekne.

Dozorčí dovolená v roce 2016

Souhlasíte s tím, že slovo dovolená je dobré a rovné ohřívá duši.

Podívejme se na to, co pro nás úřady připravily:

C 01.01.2016 až 12/31/2018 Veškeré plánované kontroly dohledu jsou pro malé podnikání zrušeny.

Co to znamená? Všechno je velmi jednoduché, malý podnik pro 3 roky odejde sám a nebude rušit takové služby jako SES, oheň, práce a další případy.

Je to true, to se nevztahuje na některé nebezpečné činnosti: energie, dodávky energie, doly, podzemní práce atd., Ale je to jen výjimka z pravidel a vztah má prakticky žádný vztah k malým podnikům.

Navzdory tomu, možná vysvětlena kontrola Každá z uvedených struktur v případě, že organizace nebo IP budou stížnosti zaměstnanců nebo zákazníků.

. \\ T Federální zákon 13. července 2015 č. 246-FZ podepsal osobně ruský prezident Putin V.v.

Takže malý podnik je dán dýchat volně.

Nové CDC kódy v roce 2016

Kromě toho od roku 2016 se CBC změnila na zaplacení příspěvků zaměstnanců, jakož i zaplacení fixních příspěvků IP.

Změna kódů CBC dochází na základě pořadí Ministerstva financí Ruska ze dne 08.06.2015 č. 90N.

Hodnoty KBK platit příspěvky na FIU a FOS v roce 2016, můžete si vzít svou daňovou kontrolu.

Díky Bohu, žádné zvyšující se platby, tato objednávka neposkytuje, ale jednoduše změní samotné CBC, kde platba za zaměstnance a příspěvky IP.

Změna nákladů na dlouhodobý majetek 2016

Ze nového roku 2016 se změnila míra dlouhodobého majetku organizací. Dříve byla jeho velikost 40 000 rublů., Nyní 100 000 rublů.

Vše, co je levnější než 100,000, nemůže být hlavními prostředky a jsou materiály, které používají organizaci (to znamená, že jim nebudou dávat na odpisy).

Jsem si jistý, že pro 90% malých podniků - tyto změny světla žárovky, protože fixace dlouhodobého majetku v malém podniku je velmi vzácná.

Jak projít zprávu NDFL v roce 2016

Zde čekáme také na změny a pokud máte pracovníky se ziskem, z nichž je zaplacena daň z NDFL, pak zpráva 2NDFL oznámila až do 1. dubna roku, po němž následuje datum podávání zpráv.

Nyní zavedl další zprávy kromě osvědčení o daních z příjmů fyzických osob, organizace a podnikatele budou muset přijmout čtvrtletní výpočet daně z příjmů fyzických osob (na základě zákona od 02.05.2015 č. 113-фз).

Výpočet NDFL dochází čtvrtletně:

1. První čtvrtletí - výpočet musí být zaslán do 30. dubna;
2. Poloviční rok - výpočet musí být zaslán do 31. července;
3. Devět měsíců - výpočet musí být předán do 31. října;
4. Roční - roční výpočet musí být předán spolu se zprávami 2NDFL do 1. dubna v roce následujícího po podávání zpráv.

Když máte v elektronické podobě 25 osob a další zprávy.

Pokud je menší než 25, pak je možné na papíře. Řeknu upřímně, malý podnik, ve kterém 25 a více lidí pracuje .... nu velmi vzácný. Znám jen 3 lidi v mém městě, který spadá pod takové kritérium.

V hlavním malém podnikání nejsou tato omezení prostě ohrožena, jen proto, že je tak malý.

Jako vždy, v případě zpoždění v výpočtu NDFL organizace a IP, pokuta 1000 rublů čeká na pokutu. Za každý měsíc, které rozdrcené. Takže půjčujeme vše včas.

DPH na USN 2016

V USN 2016 je další bod změny, týká se situace, když nastavíte fakturu s vyhrazenou DPH. Nebudu to popsat, protože to je jednoduše kategoricky nedoporučeno nastavit faktury s DPH, protože vyhrazená částka DPH bude muset zaplatit z vlastní kapsy.

On sám osobně se dostal do takové situace a věřil mi vážnou ztrátu peněz - zejména když množství kdokoli nebude přinést nic dobrého a možného, \u200b\u200bprotože to z toho důvodu pracovat vůbec v mínus. Změna zde se dotkla pouze skutečnosti, že DPH zaplacená, můžete zaplatit celkovým nákladům, ale jednoduše neuvádějí fakturu UPN s DPH!

Jedná se o daňové změny v USN, které na nás čekají v roce 2016. Zvláště se mi líbí první položka, půjdu na daň mě jen na příjmech USN, může něco udělat.

V současné době mnoho podnikatelů pro přechod na USN, výpočet daní, příspěvků a hlášení online využívají tento internetový účetnictví, zkuste zdarma. Služba mi pomohla ušetřit na služby účetního a zbavil se pokladů k dani.

Postup státní registrace IP nebo LLC se nyní stává ještě jednodušší, pokud jste ještě nezaregistrovali své podnikání, připravte dokumenty pro registraci vůbec, aniž byste museli opustit dům prostřednictvím online služby kontroly mě: registrace IP nebo LLC po dobu 15 minut. Všechny dokumenty splňují stávající právní předpisy Ruské federace.

Máte-li jakékoli dotazy, ptáme je v komentářích nebo v mé skupině VC.

Hodně štěstí v podnikání! Dokud!

USN Příjmy Mínus náklady jsou jedním z možností zjednodušených, ale dodržujte záznamy zde mnohem složitější než on. Tento režim byste měli zvolit, pokud náklady překročí 60% přijatých příjmů. Vzhledem k tomu, že přechod z příjmů USN tržby mínus výdaje na příjmy USN v roce 2017, jako dříve, povoleno pouze od začátku nového roku, doporučujeme našim uživatelům před volbou režimu, aby získali bezplatnou daňovou zátěž.

Jak vypočítat daň s výdaji USN příjmů minus? Daňový základ této varianty zjednodušujícího zjednodušení je uznáván výnosem sníženou o výši výdajů. Standardní daňová sazba se rovná 15%, ale regiony mají právo vstoupit do diferencované daňové sazby na jejich území, snižovat ji na 5%. Podrobné příklady výpočtu daně v roce 2017 můžete vidět v článku "".

Záložní platby za příjmy USN Výnosy Minus Náklady na každou zpravodajskou čtvrtinu platí následující termíny: nejpozději do 25. dubna 25. července 25. října 25. října. Na rozdíl od možnosti příjmu, na výdajích výdajů UPN příjmů, pokles pojistného pojistného vypočtené zálohy nebo daně není vyrobeno. Pojistné příspěvky jsou zahrnuty v nákladech na výdaje, což snižuje základ daně, nikoli však samotnou daň.

Daňová legislativa je vždy bohatá na čerstvé zprávy, takže v roce 2017 dáváme stručný seznam změn USN:

• byla schválena nová forma prohlášení, je třeba ji vzít, počínaje podávání zpráv za rok 2016;
• limit příjmu pro USN pro tento rok činil 150 milionů rublů a prahová hodnota pro přechod na USN na konci 9 měsíců vzrostla na 112,5 milionu rublů;
• regionální orgány jsou nyní oprávněny snížit sazbu daně z příjmů USN od 6% do 1%.

Příjmy s příjmem USN Minus Náklady: Seznam 2017 s dekódováním

Co je zahrnuto v seznamu příjmů na výdaji výdajů USN Minus 2017? Definice příjmů zjednodušeného systému pro LLC a za krytí IP je uvedena v článku 346.15 daňového řádu Ruské federace, která odkazuje na výklad 248 daňového řádu Ruské federace.

Výnosy tvořící daňový základ pro příjmy USN Minus náklady jsou rozděleny do dvou skupin:

1. příjmy nebo příjmy (v hotovosti nebo přirozené formě) získané z prodeje zboží vlastní výroby a / nebo dříve získaných; Splnění práce a služby; Vlastnická práva.
2. inspekční příjmy jsou uvedeny v článku 250 daňového řádu Ruské federace, jedná se o seznam 25 bodů, včetně: bezplatného majetku; Úroky z daňového poplatníka poskytly úvěry a půjčky; příjmy z účasti vlastního kapitálu v organizacích a jednoduché partnerství; Odepsané závazky atd.

Kromě toho, v článku 251 daňového řádu Ruské federace, seznam 53 zdrojů daňových příjmů plátce USN, které nejsou zohledněny pro daňové účely, stanoví samostatně.

Výdaje s příjmem USN Minus Náklady: Seznam 2016 s dekódováním

Spory s IFTS o postupu pro výpočet daně s příjmem USN Výnosy Minus jsou spojeny s neuznáním některých výdajů. To zase vede k oddělení nedoplatků, sankcí a pokut. Proto je hlavní složitost režimu režimu OSN mínus mínus náklady na dodržování kritérií pro uznávání nákladů: \\ t

• hospodářská platnost nákladů;
• správný dokument;
• náklady by měly spadat do seznamu uvedeným v článku 346.16 daňového řádu Ruské federace.

Upozornění: Seznam nákladů je uzavřen, a proto neumožňuje uznání druhých nespecifikovaných v něm, náklady.

Co je zahrnuto v seznamu výdajů na výdaje USN příjmů minus 2017? Kodex nesdílí daňové poplatníky organizační a právní formy, takže při výpočtu základu daně a pro IP pro IP, a pro LLC: \\ t

• související s dlouhodobým aktivem: akvizice, výroba, konstrukce, stejně jako jejich opravy, dokončení, rekonstrukce, modernizace;
• rozvoj nových průmyslových odvětví;
• záruční oprava a údržba;
• akvizice a tvorba NMA;
• získání výlučných práv k výsledkům intelektuální činnosti, výzkumu a vývoje, patentování, práva na používání databází a počítačových programů a periodických plateb souvisejících s tím;
• platby pod smlouvou o pronájmu a leasingu;
• materiálové náklady;
• platba práce, Obchodní cesty, pojistné, školení;
• DPH na placeném zboží, práci, služby;
• celní platby;
• daně a poplatky, s výjimkou jedné daně z USN a DPH zaplacené v souladu s čl. 1 písm. 173 (5) daňového řádu Ruské federace;
• Úroky z obdržených úvěrů a půjček;
• bezpečnostní služby a požární bezpečnost;
• Údržba servisního přepravy a náhrady za používání osobních pro úřední účely;
• služby auditorů, právníků, notářů, účetních a vykazování publikace;
• Šablony a komunikační služby;
• reklamní;
• nákup zboží pro provádění a související výdaje;
• zprostředkovatelé odměňování;
• služby specializovaných organizací;
• příspěvky do sro;
• účast v soudních a rozhodčích procesech;
• služba CCT;
• export MSW.

Dividendy s USN příjmy Mínus náklady nesnižují základ daně, pokud jde o leasing, pak jeho účet závisí na tom, která strana je smlouva o pronájmu, je zjednodušený daňový panel. V režimu USN, mínus náklady existují komplikované účetní nuance spojené s DPH, odpisy a příbuznými. Doporučujeme přenášet účetnictví specialistům, zejména od pokut za porušení pravidel účetnictví.

Kniha příjmů a výdajů s USN

Cudir je kniha o účetnictví, že všichni zjednodušují daňové účely. Forma Cudir je vyvíjen Ministerstvem financí v roce 2017 formulář schválený řádem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. října 2012 č. 135N pokračuje.

Upozorňujeme, že změny v Cudir, schváleném rozkazem Ministerstva financí Ruska od 07.12.16 č. 227N, začínají jednat pouze od 1. ledna 2018.

V knize účetnictví 4 sekce vyplňují plátci USN příjmů mínus minus výdaje povinnou pouze oddíl I. Náklady na pořízení dlouhodobého majetku s příjmem USN tržby vykazují výdaje na oddíl II a ztráty (pokud jsou k dispozici) v oddíle III. IV sekce je vyplněna pouze plátci příjmů USN.

Musím předat do daňové knihy příjmů a výdajů, když plakali v roce 2017? Ne, Cudir nemusí být rozhodnut, ale daňový inspektor může kdykoli požádat o ověření informací uvedených v prohlášení. Zjistěte, jak udržet účetní oddělení IP na USN příjmech mínus náklady a zobrazit vzorek vyplnění rezervace knihy příjmů a výdajů pro IP na USN 2017 můžete

Zimní organizace, s výjimkou údržby CUDIR a dodání daňového přiznání, se odevzdá v průběhu roku rozvaha a zpráva o finančních výsledcích s výnosy USN minus náklady.

Minimální daň s příjmem USN Minus výdaje

Výpočet daně s příjmy USN tržby mínus náklady jsou prováděny na základě základu daně ao sazbě stanoveném regionálním právem (od 5% do 15%). Pokud však daňový poplatník pracoval na LOSNU za ztrátu, je povinen zaplatit minimální daň. Minimální daň je daň, která je vyplacena ve výši 1% přijatých příjmů, tj. Při výpočtu základu daně nejsou vzaty v úvahu výdaje (článek 346.18 (6) daňového řádu Ruské federace).

Platba minimální daně s výnosy USN tržby mínus náklady jsou povinné a v případě, že daň vypočtená obvyklým způsobem bude nižší než minimální daň. Dáváme příklad výpočtu minimální daně s náklady na výnosy USN.

Organizace přijatá v roce 2016 tržby o 11,3 milionu rublů a potvrzené a přiměřené výdaje činily 10,8 milionu rublů. Daň, vypočtená obvyklým způsobem ve výši 15%, bude (11 300 000 - 10 800 000 \u003d 500 000 rublů * 15%) 75 000 rublů. Tato částka je nižší než 1% přijatých příjmů (11 300 000 * 1% \u003d 113 000 rublů), takže je nezbytné zaplatit minimální daň ve výši 113 000 rublů.

V průběhu roku je daňový poplatník povinen zaplatit zálohové platby na výsledky každého zpravodajského čtvrtletí. Odsazení zálohových plateb v úvahu minimální daň se provádí v souladu s ustanoveními čl. 1 písm. 78 a 346,21 (5) NK RF. Právo vzít v úvahu při výpočtu minimální daně, zálohové platby potvrzují soudce.

CBK USN Příjmy Minus výdaje 2017

Kód pro klasifikaci rozpočtu nebo CBC jsou důležitými rekvizitami platebních dokladů při zaplacení daní. Pro rok 2017 je CBC platný, že byly zřízeny řádem federální daňové služby Ruska 05.12.2013 č. IMB-7-1 / [Chráněný emailem]

Jak vážná je chyba, je označení špatného KBK? V článku 45 daňového řádu Ruské federace jsou uvedeny pouze dvě chyby v platebním dokladu, z důvodu které daň bude považována za nezaplacenou: nesprávný počet federálního účtu pokladny nebo chyba ve jménu banky příjemce . Pokud však uděláte chybu v CBC, nebude daňová platba řádně distribuována, a tam budou nedoplatky a spočítány na dani. V budoucnu, po vyjasnění stavu platby budou sankce odstraněny, ale tyto situace jsou stále lepší, aby nedovolily a uvedly pouze věrné CBC.

• CBC o daňových daňových příjmech mínus náklady - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• CBK na pokutách na příjmech USN Minus náklady - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• CBC pro pokuty na USN příjmech mínus náklady - 182 1 05 01021 01 3000 110.

V našich našich si můžete stáhnout nejen knihu příjmů a výdajů, když plakali, ale také instrukce FTS k naplnění.

Výběr zjednodušeného daňového systému (USN), Jurlitsa a individuální podnikatele mohou samostatně rozhodnout, který předmět zdanění je zajímavější a výhodnější. Tyto předměty jsou dva: "příjmy" s daňovou sazbou 6% nebo "příjmy mínus náklady" s mírou 15%. Bez práva na výběr zůstali pouze účastníci smlouvy o jednoduchém partnerství nebo důvěře dohody. Zde je možnost jedna - používají USN pouze s objektem "příjmy mínus náklady". Ti, kteří zvolili USn 6 procent, od zdanitelného základu (a jsou všechny příjmy zcela zjednodušujícího), budou vyplaceny rozpočtu ve formě jediné daně na 6%. Zvažte hlavní body jeho výpočtu a platby.

Jak vypočítat daň s USN 6%?

Daňový řád provádí daňové poplatníky, aby vypočítali daňový výpočet v USN 6% nezávisle (část 2 čl. 1 písm. 346.21 daňového řádu Ruské federace). Jaké příjmy podléhají zjednodušené dani, napsané v článku 346.15 daňového řádu Ruské federace. Daňová lhůta je zjednodušena - kalendářní rok a doba podávání zpráv - 1. čtvrtletí, polovina roku a 9 měsíců.

Záloha na daňové "SimpleFers" musí být považována za čtvrtletně. Když ISN "příjmy" - 6% všechny příjmy obdržené za čtvrtletí (to znamená, že rostoucí výsledek od počátku roku před koncem každého čtvrtletí) násobí daňové sazby. Dříve časové zálohy na předchozí čtvrtletí jsou odečteny od obdržených údajů. Načasování zálohy na "zjednodušené" daň je jedno pro všechny daňové poplatníky: nejpozději do 25. dubna pro 1. čtvrtletí 25. července, v první polovině října a 25. října po dobu 9 měsíců. Daňová prohlášení jsou odevzdána jednou ročně, po výsledcích čtvrtletí je nepotřebují.

Příklad:

IP Ivanov v prvním čtvrtletí roku 2016 získal 32 000 rublů. Na konci čtvrtletí udělal výpočet USN 6%: 32 000 rublů. x 6% \u003d 1920 rub.

Ve 2. čtvrtletí výnosy činily 21 000 rublů. Daň se vypočítá rostoucí výsledek: (32 000 rublů. + 21 000 rublů.) X 6% - 1920 rublů. \u003d 1260 RUB.

Na konci každého roku (zdaňovací lhůta), daňoví poplatníci na "zjednodušené 6%" vypočítají konečnou částku daně: Všechny příjmy obdržené v průběhu roku jsou shrnuty a vynásobeny rychlostí 6%. Dále by měl být výsledek výsledku odečten součtem záloh, jak je uvedeno výše uvedeným příkladem. Zjednodušená daň je zaplacena dne 31. března v průběhu podávání zpráv (pokud je plátce organizace) a 30. dubna (pokud je plátce IP). Zároveň je nutné předložit daňové prohlášení o zjednodušení.

USN "příjmy". Snížení daňových poplatků

Pokud volba daňového poplatníka klesla na "příjmy", zbavuje příležitost snížit základ daně zjednodušené daně z výše uvedených nákladů. Daň však může být snížena, pokud se použije daňové srážky stanovené zákonem.

"Zjednodušené" mají právo snížit vypočtenou daň (a zálohy) na výši pojistného pojistného ve FFR, FSS, FFOMS, jakož i příspěvků traumatu (ustanovení 3.1 Čl. 346.21 Daňového řádu Ruské federace) . Zákon ze dne 24. července 2009 č. 212-фз Všechny osoby používající UCNO 6% jsou povinny platit pojistným pojistným v uvedených prostředcích: PFR, FSS, FFOMS. Jurlitsa a podnikatelé, měsíčně se zaměstnanci mzdy, jakož i platby za dohody o občanskoprávním právu uzavřené s jednotlivci platí pojistným pojistným prostředkům.

Připomeňme si, že s množstvím překročení základní mezní hodnoty příjmů zaměstnance, snížené pojistné pojistného v FIU a FSS. Mezní základna pro akruální příspěvky se každoročně mění. V roce 2016 je to 796 tisíc rublů. Příspěvky na FIU a 718 tisíc rublů. - Pro příspěvky na FSS (vyhláška vlády Ruské federace ze dne 26. listopadu 2015 č. 1265), pro FFOMS, není stanovena mezní hodnota. Aktuální poplatky příspěvků na FIU - 22%, ve FSS - 2,9%, ve FFOMS - 5,1%.

IP, ve kterém nejsou žádné zaměstnance, platí fixní příspěvky na FIU a FSS: jejich velikost je zapsána v článku 14 zákona 24. července 2009 č. 212-FZ.

Daň s "zjednodušeným 6%" může být snížena pouze ve čtvrtletí, ve kterém pojistné vyplacené mimořádným fondům, i když jsou naběžené na další čtvrtletí. Pokud jste vypočítali příspěvky, ale dosud nebyly uvedeny do rozpočtu, nemohou být použity jako odpočet.

Pojistné pojistné byly například v březnu 2016 naplácené a zaplatili je v dubnu 2016. Je nutné snížit zjednodušenou daň z placené výše příspěvků, pokud je převedena v první polovině roku 2016, a nikoli pro první čtvrtletí. Navzdory skutečnosti, že zpočátku "březen" příspěvků. Zvažte, že výše pojistného pojistného, \u200b\u200bna které může být platba na HSN snížena, nemůže překročit 50% celkové daně nebo zálohy na USN. Pokud jsou "zjednodušené" IP bez pracovníků, sníží daň ze všech placených příspěvků do FFR a FFOMS, tj. 100%.

USN 6% a snížení daně v roce 2016

Kromě pojistného na mimořádné fondy v roce 2016 lze zjednodušenou daň snížit řadu dalších výdajů.

Náklady na placení dávek do dočasného postižení. Můžete snížit částku daně z těchto plateb, ale ne úplně, ale pouze část, že zaměstnavatel platí za první tři dny onemocnění zaměstnance (pp.1 odstavec 2 čl. 1 písm. 3 Federální zákon Datum 29. prosince 2006 č. 255-FZ). V ostatních dnech nemocnice není možné snížit zjednodušenou daň. Kromě toho není použito k odpočtování množství mateřských dávek, jakož i na příspěvky ke zranění - tyto peníze, zaměstnanci obdrží od FSS (na úkor fondu).

Příspěvky pod dobrovolnými dohodami o osobních pojištění uzavřených s pojišťovacími organizacemi ve prospěch zaměstnanců. Nezbytné podmínky pro snížení daně z těchto příspěvků: Pojistitel musí mít existující licence; Pojistné smlouvy jsou přesně ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasného postižení (kromě zranění) pro ty dny, které zaměstnavatel hradí; Platba nemůže být více než výši nemocnice pro první tři dny invalidity zaměstnance, tj. Po dobu 3 dnů, které platí zaměstnavatele (PP.3 P.3.1 Článek 346.21 daňového řádu Ruské federace ).

Pro metropolitní podnikatele a obchodní organizace může zjednodušená daň snížit obchodní poplatek zaplacený ve sledovaném období. Pouze v části vypočtené výhradně s obchodní činností daňového poplatníka na USN 6%. V roce 2016 může být sbírka představena v Petrohradu a Sevastopolu, ale pokud je účtován pouze v Moskvě. Pro uplatňování odpočtu nejpozději do pěti dnů ode dne výskytu předmětu zdanění by měl daňový poplatník oznámit toto oznámení o daňovém inspektorátu (odstavec 8 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).

Je důležité si uvědomit, že i když celková výše všech plateb, které mohou být sníženy zjednodušenou daní ve výši 6% (příspěvky, nemocniční dávky, platby v dohodách o dobrovolných osobních pojištění), se rovná nebo více vypočtené daně, daně lze snížit pouze 50% celkových částek nebo záloh. Omezení výši srážky v části Obchodní sběr na "Zjednodušené 6%" v daňovém řádu není tedy možné snížit zjednodušenou daň z celé částky obchodního sběru.

2016 připravil řadu změn v oblasti zdanění. Nebudou a ti, kteří jsou na "zjednodušeném" (zjednodušené daňové systémy). Kromě toho se týkají inovací nejen zjednodušenější daň, ale i další daně a příspěvky, které jsou povinny platit zvláštní předpisy.

Zvažte tedy nejdůležitější změny daňové legislativy pro subjekty na "zjednodušené".

1. Daňové sazby

V souladu se změnami daňového řádu (editory působící od 1. ledna 2016) subjektů Ruská Federace Bude schopen nezávisle nainstalovat sazby při plakáti. Stojí za to říkat, že měli takové právo dříve, ale platí pouze na plátce s předmětem zdanění "příjmy mínus náklady". Poté by mohla být sázka snížena z 15 až 5 procent. Nyní mohou regiony podle svého uvážení změnit sazby a při plnění předmětu "příjmy". Sazba sázky může být od 1 do 6 procent.

Pro relativně nové předměty Ruské federace - Krym a Sevastopol se úřady rozhodly zachovat právo stanovit nulovou sazbu pro USN plátce s jakýmkoli předmětem zdanění. A pro různé typy činností mohou být daňové sazby jiné. V následujících letech nebude taková možnost. Představte si změny daňová sazba Podle USN pro Krymu a Sevastopol ve vizuální tabulce:

Pro jednotlivé podnikatele registrované v roce 2016 a kteří si vybrali zjednodušený daňový systém, regionální regulačních aktů Mohou být také poskytovány výhody. Federální právní předpisy umožnily navázat nulovou sazbu a pro osoby zapojené do poskytování služeb domácností. Nyní je povoleno pouze pro SP, pracující v sociálních, průmyslových nebo vědeckých oborech.

Stejné změny se provádějí na spádovém daňovém systému.

2. Použít zjednodušení většího počtu společností

Očekává se, že deflátor koeficientu se změní, který se používá k výpočtu maximálního výnosu zjednodušeného daňového systému. Pokud to bylo v roce 2015 1.147, pak v roce 2016 bude jeho velikost růst na 1,329. Mezní částka příjmů, které organizace budou schopny získat bez ztráty práva na používání USN, bude v roce 2016 79,74 milionu rublů. Tato částka se vypne, použije se vynásobení specifikovaného koeficientu 60 milionů marginálních příjmů.

Od počátku roku 2017 organizace, jejichž výnosy pro první tři čtvrtiny roku 2016 nepřesahují 59 805 milionů rublů od začátku roku 2017. Mimochodem, pro organizace, které chtějí od roku 2016 aplikovat zjednodušení, podobný limit byl 51,615 milionu rublů.

3. Ostatní změny týkající se zjednodušení

3.1 Termín platby příspěvků úrazu se může změnit

Účet, v souladu s tím, že pojistné z nehod bude muset zaplatit až 15. den každého měsíce, byl přijat státní dumou v prvním čtení, a má každou šanci stát se novým zákonem. Nová pravidla v případě podpisu zákona bude platná od 1. ledna 2016. Připomínáme, nyní organizace platit příspěvky spolu s převod mzdy, což se zdá být velmi vhodné zákonodárcům.

3.2 Vyrůstá velikost pokut za porušení v účetnictví

Zjednodušení, stejně jako ostatní organizace, by měli vést účetnictví. Nyní však pokuty pro hrubé porušení účetnictví nejsou prakticky účtovány. Důvodem je příliš malý limit akce - pouze dva měsíce. V úvahu ve státní Dumě je návrh zákona, který zvyšuje toto období na dva roky, a také rozšiřuje seznam porušení, které se týkají hrubé. Pokud bude tento zákon podepsán, bude seznam hrubých porušení doplněn s přípravou fiktivního podávání zpráv, zápisu imaginárních transakcí, jakož i účetnictví mimo účetní registry.

Zvyšují se také sankce za porušení. Proto, pro první porušení, velikost pokuty bude od 5 do 10 tisíc rublů, a pro opakované - od 10 do 20 tis. Nebo diskvalifikace po dobu 1 až 3 let.

3.3 Rozšířený seznam důvodů pro blokování účtu organizací

Dalším návrhem zákona stanoví právo inspektorů daní, aby blokovaly účty právnických osob pomocí UPN, v případě neexistence jejich zavedeného elektronického systému řízení dokumentů s daňovým inspektorátem. Předpokládá se, že to výrazně zvýší kvalitu kontroly, protože dnes mnoho organizací dává výkazy v elektronické podobě, ale nikdo neposkytuje obdržení dopisů od daně v elektronické podobě.