Письменное заявление о договоренности совладельцев. Заявление на распределение имущественного вычета

Недвижимость постоянно продается и приобретается собственниками. При любой сделке налогоплательщик вправе получить .

Каждый владелец заранее продумывает размер уплаты налога и способы его возврата. Поэтому важно выяснить особенности при покупке недвижимости в совместную собственность мужем и женой.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы провести процедуру возврата, необходимо составить заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность. Оно оформляется в предусмотренном законом порядке.

Главные детали

Налогоплательщику для получения вычета необходимо ознакомиться с порядком оформления документа, а также сдачей его для расчета выплаты. Также многих интересует вопрос возможности не составлять заявление и не распределять расходы.

Когда и как оформить, сдача

Купля имущества супругами в совместную собственность (при отсутствии выделения долей) предусматривает распределением между сторонами имущественного вычета. При это порядок получения средств они разрабатывают самостоятельно. Для определения сумм в налоговую службу подается заявление.

Документ требуется не во всех ситуациях. Он обязательно составляется при покупке квартиры, стоимость которой не превышает четыре миллиона рублей.

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости. Законодательно максимальная сумма ограничена двумя миллионами рублей.

Если стоимость квартиры менее четырех миллионов, то важно определить порядок и размер вычета на каждого супруга. К примеру, при стоимости жилья 3 000 000 рублей возможно получение мужем вычета из 2 500 000 рублей, а женой 500 000 рублей или поровну (по 1 500 000 рублей).

Заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность составляется произвольно. Налоговики не разработали форму документа. Но иногда они предлагают составить бумагу на основании рекомендованного образца.

Как бы ни была составлено заявление, отказать в приеме сотрудники налоговой инспекции не могут. Но лучше использовать при составлении образец, разработанный на основании Письма ФНС РФ № ЕД-4-3/19630, подготовленного 22.11.2012 года. Оно используется всеми налоговыми служба в стране.

Подача заявления осуществляется при личном обращении или почтовым отправлением. Если используется второй вариант, то за дату предоставления документа принимается число и месяц передачи его в почтовое отделение.

В случае личного обращения налогоплательщика готовятся два экземпляра заявления. Первый передается в налоговую службу, а второй остается на руках у заявителя. При этом важным моментом является постановка штампа на экземпляре гражданина о том, что документ был принят в конкретную дату.

Если документ передается почтовым отправлением, корреспонденцию лучше оформить как ценное письмо с описью вложений. Дополнительно нужно приложить уведомление о вручении. Квитанцию нужно сохранить в качестве подтверждения факта отправки.

Чаще всего заявление предоставляется в момент направления декларации 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Дополнительно нужно включить в пакет документов заявление о получении вычета на покупку имущества, а также документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение (квитанции, чеки).

Как обойтись без него

В тот момент, когда приобретается имущество, составляется договор купли-продажи. В нем отражен факт полной оплаты недвижимости покупателем. Если налогоплательщик не желает предоставлять расписку или другой платежный документ, без него можно обойтись. Это обусловлено прописанной в документе суммой.

При приобретении жилья до 1 января 2020 года в общую собственность, супруги имеют право на получение вычета до двух миллионов рублей. Они могут разделить расходы, подав заявление в налоговую инспекцию.

В документе важно отразить процентное соотношение, а не конкретные суммы. Дата проставляется любая после того, как было оформлено свидетельство о праве собственности.

Детали получения

Общая собственность как понятие вводится Гражданским кодексом РФ. При покупке недвижимости она может быть долевой или совместной. Каждый из покупателей становится собственником или совладельцем.

Также совместная собственность определяется Семейным кодексом РФ, в котором отражается определение такого имущества как совместно нажитое в период брачных отношений.

В случае совместного владения имуществом владельцы имеют равные доли. Это является главным отличием такого типа собственности от долевой.

Независимо от характера владения собственностью, порядок получения вычета аналогичен. Также идентичен пакет документов, которые собирается в момент, когда куплена квартира или дом.

Чтобы получить налоговый вычет, собственники (муж и жена) должны собрать определенные бумаги. Законодательно определена сумма в два миллиона, на которую предоставляется возврат НДФЛ каждому из супругов.

Право на получение вычета дается мужу и жене независим от того, кто является собственником квартиры и отражения сведений в платежных документах. Возможно обращение в налоговую службу как одним из владельцев, так и двумя. Второй вариант обязательно предусматривает распределение расходов между сторонами.

Вычет предоставляется на основании заявления, подтверждающего распределение расходов, и платежных документов, отражающих расходы каждой стороны. Для определения размера предоставляется сумма, не превышающая два миллиона рублей.

При покупке имущества в момент нахождения супругов в браке и оформления его на мужа или жену, второй член семьи также может получить вычет.

Важно, чтобы были соблюдены определенные условия:

• заключение брака было произведено до приобретения собственности;
• производилась покупка квартиры, дома, дачи, садового домика;
• регистрационные документы и соглашение о купле-продаже должно содержать сведения только об одном собственнике;
• платежные документы должны отражать сведения о другом собственнике;
• муж или жена, на которых оформлены расходные документы, ранее не должны использовать право на получение вычета.

Размер вычета будет определяться, исходя из заявления супругов об определении расходов.

При покупке недвижимости, оформленной на обоих супругов, вычет полагается как одному из них, так и мужу и жене одновременно.

В этом случае соблюдаются условия:

• заключения брака до покупки;
• приобретение дома, квартиры, комнаты, дачного домика или дачи;
• в договоре купли-продажи и регистрационных документах отражаются оба супруга, один из них и ребенок, а также оба и ребенок (без выделения долей);
• в платежках отражается один из супругов;
• неиспользования вычета ранее ни мужем, ни женой;
• предоставления в ФНС заявления о распределении вычета.

Распределение возможно в любых соотношениях. Если мужу определено 100% вычета, а жене – 0%, то даже при отсутствии перечисления она будет считаться использовавшей свое право на получение вычета.

Особенности заявления о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность

Заявление о распределении расходов составляется произвольно. Оно составляется собственноручно или печатается на компьютере. В шапке обязательно нужно прописать данные руководителя и ФНС по территориальному распределению.

Ориентироваться при составлении можно на образец, которые приводится ниже:

Начальнику ИФНС России №34

по г. Москве

Климченко Л.И.

От Ананникова Олега Сергеевича

проживающего по адресу: 235682 г. Москва

паспорт 0710 236945, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 31.03.2010 года

Телефон: 8-926-456-85-36

ИНН: 354851682366

От Ананниковой Елены Васильевны

проживающей по адресу: 235682 г. Москва

ул. Краснофлотская, д.53/6, кв. 87

паспорт 0712 659253, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 25.07.2012 года

Телефон: 8-926-368-96-02

ИНН: 354862851689

Заявление

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп. 2 п. 1 ст. 220) нами распределен имущественный налоговый вычет, определяемый на НФДЛ, при покупке недвижимости: квартиры, которая располагается по адресу: 326851 г. Москва, ул. Краснофлотская, д.58/4, кв. 36 и оплату процентов по ипотечному кредитованию таким образом:

1. Ананникову Олегу Сергеевичу в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей);
2. Ананниковой Елене Васильевне в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей).

28.04.2015 года ________________ /Ананников О.С./

_________________ /Ананникова Е.В./

Условия между супругами

Получить имущественный вычет может каждый из супругов, если они прибрели недвижимость в общее совместное владение. При отсутствии долевого деления он предусматривается в равных частях.

Но муж и жена могут поделить вычет пропорционально каждой стороне, даже определив для одной из 0%. В этом случае в налоговую инспекцию составляется специальное заявление.

Не должен учитываться тот факт, кто оплачивал покупку жилья и в какой пропорции. На основании Семейного кодекса РФ имущество будет все равно считаться совместно нажитым.

Выплачиваемая сумма варьируется в зависимости от стоимости объекта недвижимости и даты покупки. До января 2020 года вычет выдавался на основании имущества в размере не более двух миллионов рублей. Таким образом возврат осуществлялся обоим супругам с одного миллиона.

С 1.01.2014 года в закон были внесены изменения, согласно которым предоставление вычета производится конкретному налогоплательщику. Поэтому при покупке квартиры в общую собственность каждый получает вычет на два миллиона рублей.

Важным моментом при покупке ипотечного жилья является не только распределение имущественного вычета при покупке, но и выделение средств по процентам как мужу, так и жене.

Схема для долевого раздела

При приобретении жилья в совместную собственность супруги могут вернуть уплаченный налог на доход физических лиц. Распределить выплату можно на основании индивидуального соглашения сторон. Выделение долей производится в соответствии с заявлением, поданным в налоговую службу.

Составляется документ обоими супругами и заверяется подписями. Законодательно не предусматривается форма заявления, поэтому разрешено самостоятельно оформить его.

При долевом делении объекта недвижимости у каждого из собственников имеется определенная часть имущества. Вычет возможно получить только из части средств конкретно на эту долю.

Супруги могут претендовать на вычет по своей доле в любой момент и независимо от желания второй стороны. Выплачиваемая сумма может варьироваться в соответствии с временем покупки и ценой недвижимости.

При приобретении жилья до января 2020 года сумма была ограничена двумя миллионами рублей. В случае стоимости квартиры более, чем это значение, для расчета брали все равно только 2 000 000 рублей.

После этой даты ограничение применяется не к объекту, а собственнику. Каждый из супругов может получить вычет с двух миллионов при стоимости его доли более этого значения. В случае меньшего размера части недвижимости неизрасходованная сумма переносится на следующую покупку.

Распределив расходы на покупку приобретенного в совместную собственность жилья, владельцы могут получить большую сумму вычета. Для правильного составления документа и определения долей можно обратиться к юристу.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Приобретение жилья всегда влечет большие расходы. Законодательство позволяет получить налогоплательщику в этом случае имущественный налоговый вычет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Причем если имущество было приобретено супругами в общую собственность, то они могут договориться между собой самостоятельно о том, как должен разделяться предоставленный вычет по НДФЛ.

Важные моменты

После приобретения жилой недвижимости новый собственник получает право на налоговый вычет, при условии, что он является добросовестным налогоплательщиком.

Если же супруги приобретают жилье в совместную собственность, то каждому из них будет положен вычет в соответствии с долями.

До 2014 года подать заявление на предоставление имущественного вычета можно было лишь в отношении одного объекта, при этом между супругами размер вычета делился в соответствии с долями, полученными при покупке.

В настоящее время законодательство относительно имущественного вычета существенно изменилось. Теперь вычет дается на все приобретаемые квартиры, дома, комнаты.

Супруги могут самостоятельно написать заявление о распределении долей имущественного вычета () и указать в нем достигнутое соглашение о разделе размера вычета. Новое соглашение можно составлять каждый год.

Этот момент позволяет супругам после покупки квартиры более гибко подходить к возврату НДФЛ или получению вычета.

Налоговый вычет можно получить по итогам года через налоговую службу, либо получив сначала уведомление о праве на налоговый вычет.

Во втором случае не нужна будет отдельная декларация 3НДФЛ и не придется ждать прохождения камеральной проверки для получения возврата денежных средств, уже перечисленных в доход государства.

Но все же большинство налогоплательщиков занимаются возвратом самостоятельно.

Перераспределение долей налогового вычета может оказаться выгодным, если доходы одного из супруга невелики и полностью им воспользоваться просто невозможно и в некоторых других обстоятельствах.

Проконсультируйтесь с профессиональными бухгалтерами или специалистами по налогам перед тем, как определиться с наиболее выгодным вариантом разделения долей имущественного вычета.

В некоторых случаях помочь могут и специалисты налоговой службы, но к ним имеет смысл обращаться за разъяснениями законодательства и т.п.

Помогать с выбором оптимального варианта распределения вычета они не уполномочены.

Рассмотрим, как происходит возврат НДФЛ (получение вычета) по итогам года через ИФНС:

Процесс получения вычета через работодателя происходит несколько иначе:

Фактически работодатель в этом случае выступает налоговым агентом. Но процедура оформления все же не обходится без визитов в налоговую инспекцию и не всем удобна.

Да, и не каждый работодатель хочет заниматься дополнительными бумагами своих работников. Даже если эти обязанности на него накладывает законодательство.

Если имущество приобретено супругами в совместную собственность, то в обоих случаях в пакет документом может входить соглашение их совместное заявление о распределении имущественного вычета.

Действующее законодательство

Главным образом вопросы относительно предоставления имущественного вычета регулируются статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Именно ее нормами следует руководствоваться при оформлении вычета. Она же и указывает на возможность распределения имущественного вычета на основе соглашения между супругами.

Некоторые конкретные моменты процедуры оформления имущественного вычета рассматриваются также в отдельных Письмах, Приказах и внутренних регламентах ФНС.

Законодательство дает возможность получить имущественный вычет только гражданам РФ, при условии того, что они платят НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин уклоняется от уплаты налогов или ему положено оплачивать НДФЛ в соответствии с законодательством по иной ставке, то вычет он получить не сможет.

Правила составления соглашения о долях

Соглашение о распределении долей имущественного вычета позволяет ежегодно супругам самостоятельно решать, кто и сколько процентов вычета может использовать.

Его, в отличии от заявления с полным отказом от налогового вычета в пользу другого супруга, нужно будет подготавливать и подавать ежегодно.

Обычно именно соглашение используется для регулирования вопроса размера вычета для каждого из супругов.

Если один из супругов решил полностью отказаться от вычета в пользу другого, то соответствующее заявление можно подать только один раз.

Относительно вычетов за другие объекты вопрос может быть решен иначе и значит заявление придется подавать снова.

Составляется соглашение о распределении имущественного вычета исключительно в письменной форме.

Законодательство позволяет его написать полностью от руки или подготовить на компьютере и затем распечатать.

В любом случае документ должен всегда заканчиваться личной подписью каждого из супругов. Отсутствие подписи может стать основанием для отказа в приеме пакета документов.

Куда подавать

Подается заявление (соглашение) обычно лично заявителями в налоговую службу.

Можно также направить документы заказным письмом через Почту России или воспользовавшись функциями личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Без него могут отказать в предоставлении вычета и этот момент следует обязательно учесть.

Если получение вычета планируется через работодателя, то соглашение (заявление) надо будет предоставить как в налоговую инспекцию, так и при обращении к работодателю.

Видео: имущественный вычет при покупке недвижимости

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

Законодательство не устанавливает какого-либо конкретного бланка для заявления (соглашения) о распределении имущественного вычета между супругами.

Они могут составить документ в свободной письменной форме. Обычно сотрудники ИФНС рекомендуют в этом случае пользоваться готовыми образцами, размещенными на информационных стендах.

Но это не является обязательны. Впрочем, определенные требования к содержанию документа все же существуют.

Обязательно каждый из супругов должен поставить свою подпись под заявлением.

Недопустимо, чтобы документ был подписан только мужем (женой) или один из супругов поставил подпись за другого.

Образец заполнения

Найти образцы заявления о распределении имущественного вычета не составляет большого труда.

В каждой налоговой инспекции они обычно размещаются на информационных стендах, их можно скачать на официальном сайте ИФНС или .

Готовый шаблон можно достаточно быстро переработать, внеся собственные данные и распечатать.

Его использование позволяет существенно быстрее собрать пакет документов и не тратить время на разработку собственного документа с нуля.

Что должно содержать

Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.

Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств.

В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами.

Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу. В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.

Необходимый пакет документов

Заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета само входит в пакет документов необходимых для оформления налоговой льготы.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета: понятие имущественного вычитания + правила подачи обращения о распределении + 2 варианта оформления заявления совладельцами имущества + 3 ситуации предъявления заявления супругами.

Изменения в Налоговом Кодексе России позволили гражданам, участвующим в приобретении жилья, без проблем и в достойном размере возвращать подоходные налоги.

Особенно легко получить вычет тем людям, которые единолично являются владельцами имущества. Но как определить размер удержания, если квартира была куплена родственниками или супругами совместно?

Проанализировав, что собой представляет заявление о распределении имущественного налогового вычета , мы поможем вам быстро найти ответ на такой вопрос.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Несмотря на такую сложную формулировку, имущественный налоговый вычет – понятия весьма простое. Говоря понятным языком, это возможность гражданина, покупающего жильё, вернуть себе частично сумму подоходного налога (НДФЛ). Но это вовсе не означает, что вы имеете право полностью возвратить всю сумму уплаченных налогов.

Имущественный налоговый вычет позволяет возвратить 13% от стоимости приобретенной жилплощади, но при условии, что размер суммы для удержания не составит больше 2 млн. руб. Таким образом максимальная сумма вычитания, которую можно получить каждому гражданину России, составляет 260 тыс. руб. (2000000 × 13% = 2600000).

Все вопросы, касающиеся таких выплат, регулируются Налоговым Кодексом РФ (статья 220 — https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html ).

Примечание:

поскольку употреблять такое длинное словосочетание бывает трудно, зачастую говорят проще – имущественный вычет, упуская слово «налоговый».

1. Кому предоставляется возможность возвратить подоходный налог?

Воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет позволено всем работающим гражданам, которые из своей заработной платы перечисляют сумму подоходного налога в бюджет в размере 13%.

При этом, начиная с 1 января 2014 года, граждане имеют право несколько раз запрашивать возмещение налогов, но только при условии, что общая сумма по всем вычитаниям не составит больше 2 млн. руб. То есть, максимально допустимый возврат с приобретения всех жилплощадей все равно не может быть выше 260 тыс. рублей.

До 01.01.2104 года действовали старые правила, согласно которым гражданин мог получить сумму удержания размером не более 130 тыс. руб. и только за одну сделку. Повторного права возместить вычеты не имелось.

Другими словами, ранее сумма вычета кратная 2 млн. руб. «привязывалась» не к каждому человеку, а к каждому объекту недвижимости. Это правило изменилось, когда был дополнен Налоговый Кодекс РФ.

2. На какие виды жилья можно получить удержание?

Имущественный налоговый вычет можно оформить на такие виды недвижимости:

Кроме того, не имеет значения, о чем идет речь: о простой покупке или оформлении ипотеки.

В стандартной ситуации, чтобы получить вычитание, необходимо с обращением и пакетом документов направится в налоговую, где после рассмотрения всех деталей будет принято решение вернуть вам часть подоходных налогов.

Но что делать, если вы не являетесь единственным владельцем имущества? В такой ситуации понадобится написать и передать в налоговую инспекцию специальное заявление, которое определит доли вычитания для каждого владельца.

Как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета и какая от него польза?

Прежде всего, каждому гражданину, желающему оформить удержание, нужно помнить, что право на возвращение налогов имеют только те, кто:

• Еще не использовал свое право на компенсацию части вычетов, то есть, прежде не получил максимально допустимую сумму удержания.
• Приобрел квартиру или имущество у человека, с которым он не имеет никаких родственных связей.

Если ваша ситуация еще позволяет вам возместить налоги, то вы можете обратиться в уполномоченный орган.

Когда же вы являетесь не единоличным владельцем недвижимости, то должны со своими совладельцами должны решить, кто и на какой размер компенсации претендует. Чтобы сделать это, вам нужно вместе со всеми прочими бумагами подать заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Данное обращение является документом, который определяет части имущественного вычитания каждого совладельца квартиры или частного дома. Совершенно не важно при этом, кем приходятся друг другу совладельцы жилья: это могут быть и супруги, и дальние родственники.

1) Какие преимущества у возможности подать такое заявление?

Помимо того, что вы с помощью заявления о распределении можете определить доли компенсации для каждого совладельца, вы можете сделать это на наиболее выгодных для вас условиях.

Подавая обращение о распределении, можно:

• В самые короткие сроки компенсировать уплаченные налоги, распределив имущественный вычет таким способом, чтобы наибольшая доля была начислена гражданину с самой высокой зарплатой.
• Максимальным образом возместить сумму одним из совладельцев, если второй является безработным, или если супруга находится в декрете.
• Предоставить возможность каждом человеку, который участвовал в приобретении жилья, возместить подоходный вычет в соответствии со своими вложениями.

Поскольку такое заявление может максимально выгодно распределить вычитание между собственниками жилплощади, нужно хорошенько обдумать заранее, как составить обращение для своего конкретного случая.

Принять во внимание все обстоятельства ситуации особенно важно, так как заявление о распределении имущественного налогового вычета можно подать всего один раз . Это значит, что нельзя будет в дальнейшем изменить свое решение и принести новый документ.

2) Какие требования к составлению данного заявления?

Граждане могут составить его в произвольной форме, но с обязательным уточнением некоторых данных:

Реквизиты инспекции федеральной налоговой службы России (ИФНС).

Важно указать код инспекции, в которую будет предоставлена бумага.

Узнать его можно, воспользовавшись специальным сервисом https://service.nalog.ru/addrno.do , который определит реквизиты, исходя из адреса регистрации.

Индивидуальные номера налогоплательщиков (ИНН) всех владельцев имущества.

Если вы такой информации не знаете или не можете найти, посмотрите на сайте https://service.nalog.ru/inn.html .

Паспортные данные всех совладельцев.

Помимо Ф.И.О. каждого гражданина, обозначьте адрес проживания, а также контактный телефон.

• Адрес квартиры или дома, вследствие покупки которого происходит распределение имущественного вычитания.
• Размер разделения имущественного удержания для каждой стороны: в процентном соотношении и денежном эквиваленте.

Подписи всех участников процедуры.

Важно знать,

что доли распределения удержания могут быть самыми разными: это может быть и 50%/50%, и 100%/0%.

3) Образец заявления о распределении налогового вычета

Также немаловажно в своем обращении указывать статью закона, которой вы руководствовались при его оформлении. Сделайте это так, как показано на примере. Составленное подобным образом заявление подавайте с другими документами, без заверения у нотариуса.

4) Какие документы подаются вместе с заявлением?

К обязательному пакету документов в таких ситуациях относят:

В качестве дополнительных документов могут потребоваться акты купли-продажи, а также документы, подтверждающие право собственности на жилплощадь.

В каких конкретных случаях подается заявление о распределении вычета?

Существует два основных типа распределения, которые напрямую зависят от того, кем приходятся друг другу совладельцы имущества.

Вариант 1. Недвижимость была приобретена несколькими владельцами, которые могут быть родственниками, но не являются супружеской парой.

Такие граждане имеют несколько вариантов для подачи обращения зависимо от того, каким образом покупалась квартира.

№1. Квартира или частный дом были приобретены несколькими гражданами, но по факту только один из владельцев совершал операции по приобретению (перечислял деньги, подписывал бумаги).

В таких случаях, когда при совместном приобретении квартиры право распоряжаться денежной суммой было доверено одному человеку, каждый из совладельцев, не участвующий прямо в процедуре, может получить удержание на непосредственно свои расходы.

Для этого нужно предъявить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт оформления доверенности на одного человека, или подтверждающие факт перевода денег другому владельцу для совершения покупки. Это может быть оформлено в виде заявлений или выписок из расчетных счетов в банках.

При этом важно, что такие совладельцы вправе на свое усмотрение распределить в процентном соотношении сумму вычитания, но не более 2 млн. руб. для каждого. Свое решение они излагают в заявлении о распределении и подкрепляют подписями.

Для этого не потребуется составлять заявление о распределении, потому что разделение происходит автоматически для каждой доли.

№2. Недвижимость была приобретена путем оформления ипотеки несколькими гражданами.

Когда речь идет о приобретении квартиры согласно договору ипотеки, граничная сумма вычитания для каждого составляет 3 млн. руб., согласно новым правилам. В такой ситуации каждый из владельцев такой собственности может компенсировать часть подоходного налога, распределив имущественное удержание на свое усмотрение.

Совладельцы в заявлении договариваются о том, кто на какую часть возврата претендует, и подают его со стандартным пакетом документов.

Не забывайте,

что получить удержание в случаях оформления ипотеки можно только тогда, когда проценты по договору уже оплачены по факту!

Вариант 2. Недвижимость была приобретена супругами, состоящими в законном браке.

Вопросы распределения вычета в ситуациях, когда совладельцы являются мужем и женой, несколько отличаются от оговоренных выше.

Причиной тому – статья 34 Семейного Кодекса РФ (https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf ), которая поясняет, что недвижимость, приобретенная в браке, становится совместной собственностью супружеской пары.

Основываясь на положениях этой статьи, супруги могут предъявить обращение о распределении удержания в трех ситуациях.

Ситуация 1. Когда они купили жильё в общую собственность.

Если супружеская пара купила жилплощадь после 01.01 2014 года, то каждый супруг вправе получить вычитание в размере, который составляет не более 2 млн. руб. Ранее этой даты муж с женой могли возместить лишь половину этой суммы – то есть, не более 1 млн. руб.

Причем важно, что разделить имущественное удержание супруги могут так, как им будет угодно. Это может быть и распределение поровну (50%/50%) и 100%/0%. Последнее чаще всего используется, когда супруга находится в декрете и не платит налог, значит, не имеет права на удержание.

если предъявляя обращения одна из сторон при распределении возвратила сумму равную 0%, она имеет право в будущем воспользоваться вычетом повторно.

Исключениями из такой ситуации являются случаи, когда пара приобрела жилплощадь, стоимостью выше 4 млн. руб. Тогда каждому будет положен возврат налогов в сумме 50%, то есть, 260 тыс. руб. и не выше, несмотря на стоимость жилья.

Ситуация 2. Когда недвижимость была приобретена в общую долевую собственность.

Раньше, до 01. 01. 2014 года, супружеская пара, купившая жилплощадь в долях, могла возместить подоходный налог в рамках непосредственно своей доли. С принятием нового Налогового Кодекса такое правило несколько изменилось.

Теперь супружеская пара может по собственному желанию распределить имущественное вычитание, подав прошение об этом. Причем, разделить процентное соотношение компенсации налогов можно, как угодно.

Имущественный налоговый вычет. Кому положен?

Ситуация 3. Когда жилплощадь приобреталась единолично одним из супругов: мужем или женой.

Такая ситуация случается весьма часто, когда один из супружеской пары лично занимается вопросами покупки жилья и, соответственно, в одностороннем порядке оплачивает покупку и заключает сделку.

Но и этот случай позволяет супругам вернуть подоходный налог в тех долях, в которых они захотят. Для этого снова-таки понадобится лишь обращение, где семейная пара должна определить процентное соотношение вычета каждого супруга.

Если они забудут предъявить этот документ, то инспекция автоматически оформит вычитание на одного из супругов, а точнее на того, который выступил лицом, приобрётшим жилье.

Не забывайте также, что супруги, которые подают заявление о распределении, должны подтвердить свой брак свидетельством о его регистрации.

Примечание:

все перечисленные выше варианты подачи заявления о распределении вычета супружеской четой действуют и если жилье покупалось в ипотеку.

Напоследок напомним, что, являясь трудоустроенным гражданином и добросовестным плательщиком налогов, вы имеете полное право возместить некоторую сумму при покупке жилья. Для этого не будет преградой и тот факт, что жилье было куплено не вами единолично.

Как следует изучите, в каких ситуациях и как грамотно оформить заявление о распределении имущественного налогового вычета , и используйте эти знания для извлечения выгоды из данной ситуации.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами или иными совладельцами подается в ИФНС вместе с декларацией о доходах 3-НДФЛ и документами, подтверждающими наличие права на льготу. Такое заявление необходимо для того, чтобы совладельцы приобретенного имущества могли обозначить сумму вычета, применяемого к доходам каждого из них. Благодаря такой возможности родители, например, могут применить свою льготу к доле несовершеннолетнего ребенка, которая ему выделена в купленном жилье (при этом права на свой имущественный вычет ребенок не теряет). Перераспределение льготы позволяет получить возмещение в максимальном размере даже в тех ситуациях, когда один из супругов использовал ранее часть своего вычета.

Как составить заявление о распределении имущественного вычета

При оформлении новоприобретенного имущества в совместную собственность у объекта недвижимости появляется сразу несколько владельцев. Каждый из них имеет право пользоваться своей частью имущества по собственному усмотрению. В Семейном кодексе РФ говорится, что покупаемые в браке ценности признаются совместно нажитыми, поэтому на них имеют права оба супруга. Даже если оплачивал покупку только один из супругов, второй может претендовать на часть этого имущества (ст. 34 СК РФ).

При появлении у семейной пары новой недвижимости, у обоих супругов появляется право на применение налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Льгота предоставляется налоговым резидентам РФ, имеющим налогооблагаемые доходы, с которых удерживается НДФЛ.

По объекту, оформленному в общую совместную собственность, применить имущественный вычет могут оба супруга, независимо от того, на кого оформлена недвижимость и кто вносил за нее деньги. По умолчанию величина вычета при общей долевой собственности пропорциональна доле владения, но при желании можно уведомить ИФНС о распределении имущественного налогового вычета между супругами в любой другой пропорции. Для этого в письменной форме составляется соответствующее заявление, которое заверяется подписями обоих заявителей. Этим способом совладельцы подтверждают свое согласие на изменение стандартной схемы пользования налоговой преференцией.

Максимальный размер вычета по затратам на приобретение для каждого из совладельцев составляет 2 млн.руб., а по ипотечным процентам – 3 млн. руб.

При распределении имущественного вычета между супругами бланк можно оформить любым удобным способом, он подается в ИФНС одновременно с документами на вычет .

Форма заявления заполняется налогоплательщиками, подающими в инспекцию комплект документов для получения возврата по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества. Бланк можно оформить на компьютере или от руки. Унифицированной формы нет, заявители могут составить заявление по произвольному шаблону или воспользоваться рекомендованным налоговиками образцом, приведенным в письме от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета должно содержать следующие данные:

куда подается документ – наименование и код ИФНС, Ф.И.О. руководителя;

кто выступает в роли заявителей – в «шапке» с правой стороны листа надо вписать Ф.И.О. каждого из совладельцев, которые обращаются за вычетом, их ИНН, адреса проживания, телефонные номера;

в тексте заявление супругов о распределении имущественного налогового вычета должно содержать ссылку на нормы законодательства, на основании которых совладельцы хотят воспользоваться льготой – пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ;

заявители указывают, что они распределяют полагающийся им налоговый вычет в конкретной пропорции с выделением сумм льготы (этот показатель вписывается цифрами и прописью);

заявление о перераспределении имущественного вычета между супругами должно быть подписано обоими совладельцами, которые обращаются в налоговый орган за льготой, подписи расшифровываются, обязательно проставляется дата представления документа в фискальный орган.

Заявление о разделении долей имущественного вычета можно подать и после того, как один из супругов уже начал получать вычет только на себя. В этом случае нужно подать уточненную декларацию и заявление, в котором будут перераспределены доли вычета.

Если за один налоговый период сумма вычета не будет исчерпана (в рамках лимита, оговоренного в НК РФ), налогоплательщики в следующем году снова подают декларацию 3-НДФЛ. Перераспределять вычет между совладельцами в дальнейшем можно только в отношении ипотечных процентов, а по расходам на приобретение изменять ранее выбранное соотношение, если предоставление вычета уже началось, нельзя (письмо ФНС России от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003).

Пример

Супругами составляется заявление о распределении долей имущественного вычета при покупке квартиры стоимостью 3,33 млн. руб. Оба владельца имущества ранее не применяли свою льготу. Так как жена получает доход в большем размере, чем супруг, было принято решение о выделении основной части вычета в ее пользу, чтобы быстрее возместить налог:

в пользу жены применяется вычет в размере 2 млн. рублей, что равно максимальной сумме льготы;

муж заявляет о желании применить вычет в сумме 1,33 млн. руб., после чего у него сохранится право на льготу в размере 670 тыс. руб. для других объектов недвижимости.

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.

Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50 , однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников , или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно .

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой , главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления , подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу .

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по .

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы :

• В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
• В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
• ИНН каждого супруга, если он есть;
• Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
• Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
• В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
• Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
• Подписи супругов;
• Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по .

Как выглядит бланк в заполненном виде:

Полезное видео

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.