Rata ENVD. Rata ENVD ENVD în anul modificării pentru comerțul cu amănuntul

Coeficientul deflatorului K1, care este utilizat la calcularea UTII, poate fi mărit în 2017. Dacă se întâmplă acest lucru, se va întâmpla într-un mod special, nu așa cum se făcea de obicei înainte.

Care este esența inovației planificate și care este dimensiunea preconizată a coeficientului? Modificarea va afecta toți contribuabilii? Vom vorbi despre acest aspect și despre alte aspecte ale schimbării în acest articol.

Creșterea UTII din 2017: cât și cum se va întâmpla?

Creșterea UTII din 2017 a fost deja planificată. Acest lucru se va face, ca de obicei, de la 1 ianuarie, printr-o creștere a coeficientului-deflator K1. Știrea a devenit cunoscută din publicarea de către Ministerul rus al Finanțelor a proiectului de lege federală „Cu privire la modificările aduse capitolelor 262, 263 și 265 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.

Al doilea articol al acestui proiect de lege ne interesează în acest moment. Descrie modul în care coeficientul deflatorului K1 va crește în mod constant pe parcursul a trei ani: din 2017 până în 2019. Deci, în 2017, se va ridica la nivelul de 1.891; anul următor va crește la 1.982; iar în 2019 va atinge o valoare de 2.063.

O nuanță importantă: înainte de aceasta, K1 pentru anul calendaristic următor a fost stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia. Aceste date au fost publicate anual, nu mai târziu de 20 noiembrie a anului precedent, în Rossiyskaya Gazeta. Această procedură a fost reglementată de clauza 2 din Ordinul nr. 1834-r al Guvernului Federației Ruse din 25 decembrie 2002. Anul acesta, după cum putem vedea, algoritmul a fost deja modificat. Pentru 2017-2019, K1 va fi aprobat prin legea federală.

Coeficienții K1 și K2 în sistemul de calcul UTII

Vorbind despre creșterea K1 UTII din 2017, este necesar să ne gândim la ce alți factori afectează formarea unui impozit unic pe venitul imputat. Pe lângă coeficientul deflatorului K1, este și K2 - coeficientul de corecție. Conform paragrafului 4 al art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea sunt utilizate pentru ajustarea rentabilității de bază pentru a lua în considerare caracteristicile esențiale ale formării sale, în primul rând, influența diferitelor condiții externe.

Coeficientul K2 este reglementat la nivel local: pe baza documentelor adoptate de organele reprezentative ale raioanelor urbane și zonelor municipale. Și pentru Moscova, Sankt Petersburg, ca orașe cu semnificație federală, organele lor legislative (reprezentative) ale puterii de stat servesc ca atare înființarea și corectarea organelor.

Ce înseamnă factorul de corecție? Cu ajutorul K2, se face o ajustare pentru o serie de factori care afectează profitabilitatea subiacentă a diferitelor tipuri de afaceri. De exemplu, astfel de factori de influență sunt sezonalitatea și modul de funcționare, gama de bunuri produse sau vândute, particularitățile teritoriului afacerilor etc. Pentru mai multe detalii, a se vedea para. 6 linguri. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Autoritățile locale au dreptul de a introduce un factor de corecție pentru un an sau o altă perioadă la discreția lor. Este probabil ca în viitorul apropiat să schimbe această cifră odată cu introducerea din ianuarie 2017.

Creșterea K1 UTII din 2017 este o considerație necesară a influenței unui astfel de factor ca inflația în ultimul an. Aplicarea sa este prevăzută la alin. 5 linguri. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse. Coeficientul deflatorului este necesar pentru a aduce veniturile imputate în concordanță cu nivelul prețurilor de consum pentru bunuri, servicii și lucrări din anul trecut.

Un exemplu de calcul UTII în 2017

În 2016, coeficientul K1 a fost de 1,798. Acesta a fost stabilit prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din data de 20.10.2015 nr. 772. Dacă se adoptă proiectul de lege menționat mai sus, K1 pentru 2017 va crește cu 0,093, ajungând la o valoare de 1,891.

Întrucât probabilitatea adoptării acestui proiect de lege este semnificativă, vom proceda la calculele noastre preliminare pentru 2017, luând în considerare acest indicator special. Formula pentru calcularea UTII în 2017 rămâne aceeași: UTII pentru trimestrul \u003d Baza impozabilă (venitul imputat pentru trimestrul) * Cota impozitului.

Să vedem un exemplu specific de aplicare a acestei formule.

LLC "Vesna" este angajată în comerțul cu amănuntul prin propriul magazin cu o suprafață comercială de 75 mp. În regiunea în care se desfășoară comerțul, este permisă utilizarea UTII. Rata impozitului UTII pentru comerțul cu amănuntul este de 15 %.

Pentru calcul, vom lua în considerare următorii indicatori:

• coeficientul deflatorului pentru K1 2016 - 1.798;
• factorul de corecție K2 (stabilit de autoritățile regionale) - 0,7;
• profitabilitatea de bază pentru comerțul cu amănuntul în prezența unui etaj comercial este de 1800 de ruble / mp

Calculul UTII pentru iulie, august, septembrie, adică pentru al treilea trimestru al anului 2016:

(1800 RUB / mp x (75 mp + 75 mp + 75 mp) x 0,7 × 1.798) x 15% \u003d 76.459,95 ruble.

Astfel, UTII pentru al treilea trimestru al anului 2016 va fi de 76459-95 ruble.

Calculul UTII pentru trimestrul IV 2017 se efectuează în mod similar.

Având în vedere că Guvernul Federației Ruse intenționează să crească K1 pentru 2017 la 1.891, iar restul indicatorilor vor rămâne la nivelul anului 2016, vom calcula UTII pentru OOO Vesna pentru primul trimestru al anului 2017:

(1800 ruble / mp M. X (75 mp M. + 75 mp + 75 mp) X 0,7 × 1,891) x 15% \u003d 80 414,78 ruble.

Astfel, UTII pentru primul trimestru al anului 2017 se va ridica la 80.414,78 ruble.

În consecință, dacă se adoptă proiectul de lege pentru creșterea K1 pentru 2017, UTII pentru această organizație va crește cu 3.954,82 ruble pe trimestru.

Caracteristici ale creșterii UTII pentru antreprenorii individuali

Impozitarea pentru antreprenorii individuali are o serie de caracteristici. Acest lucru se aplică și formatului UTII. Această categorie de contribuabili plătește contribuții de asigurare fixe la Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS, care este determinat de părțile 1.1 și 1.2 ale articolului 14 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009. Și, indiferent dacă un astfel de om de afaceri a angajat muncitori, el plătește în orice caz contribuții pentru sine.

Aceste plăți sunt legate de mărimea salariului minim, respectiv, dacă mărimea salariului minim în 2017 crește și va crește și suma primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul următor. Creșterea UTII din 2017 poate fi compensată de unii antreprenori. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, are dreptul de a reduce UTII cu suma primelor de asigurare plătite pentru el însuși. Această dispoziție conține Codul fiscal al Federației Ruse și anume clauza 2.1 a art. 346,32.

Când un antreprenor individual folosește imputarea, dar a angajat angajați și face plăți și recompense pentru acești indivizi, nu mai poate reduce UTII pentru primele de asigurare plătite pentru el însuși. Clarificări detaliate se găsesc în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 iulie 2015 nr. 03-11-11 / 41339.

Tabelul de mai jos prezintă calculele pentru IP pentru anul următor folosind câteva date inițiale aproximative.

Desigur, fiecare antreprenor are propriul cod sursă pentru zona ocupată, salariile angajaților și alți factori. Dar tendința din calculele probabile de mai sus nu este dificil de urmărit.

UTII este un regim fiscal special pentru întreprinderile mici care vă permite să plătiți cu mult mai puține sume la buget decât pentru. Bineînțeles, apare întrebarea - sunt tipurile de activități aprobate pentru UTII la Moscova în 2019? Pot oamenii de afaceri din capitală să reducă povara fiscală alegând o imputare? Nu este o întrebare ușoară, ne propunem să o rezolvăm cu noi.

Care este esența UTII

Denumirea oficială completă a acestui regim arată astfel: „Sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”. Nu este foarte clar, deci este necesar să spunem despre ce este vorba în cuvinte simple și ușor de înțeles pentru un laic.

După cum putem vedea, termenul „venit imputat” apare în numele regimului fiscal. Mijloace imputate, atribuite, presupuse, așteptate. În consecință, venitul imputat nu are nimic de-a face cu venitul real.

Și cine impută sau calculează venitul pentru plătitorul UTII 2019? Venitul imputat este calculat conform unui calcul special dat la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți următoarele date:

• FP - un indicator fizic (suprafața unei etaje comerciale sau a unei facilități de alimentație publică în mp); numărul de angajați sau unități de transport etc.);
• DB - rentabilitatea de bază, calculată pe unitate de indicator fizic în ruble;
• К1 - coeficientul deflatorului, aprobat anual prin ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al RF.
• - acesta este un factor de corecție, adoptat de autoritățile locale, poate varia de la 0,005 la 1.

La prima vedere, toate aceste calcule par foarte complicate, dar nu sunt. Să arătăm cu un exemplu.

Exemplu

Un antreprenor individual este angajat în transportul de mărfuri, deține două unități de transport de marfă. Ce impozit ar trebui să plătească pentru acest tip de activitate?

Indicatorii FP și DB sunt preluați din 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Indicator fizic (numărul de vehicule utilizate pentru transportul mărfurilor) \u003d 2;
• Rata de bază a randamentului pe unitate FP \u003d 6.000 de ruble.

K1 în 2019 este de 1,915 pentru toate regiunile din Rusia. Rămâne doar. De exemplu, luați valoarea maximă a K2, adică unu.

Înlocuim toate valorile în formula de calcul a venitului imputat: 6.000 * 2 * 1.915 * 1 \u003d 22.980 ruble. Acesta este tipul de venit pe care statul îl atribuie unui transportator cu două unități de transport de marfă. Dar, în practică, în majoritatea cazurilor, venitul real este cu cel puțin un ordin de mărime mai mare decât aceste cifre calculate.

Și acum vom afla cât de mult impozit pe acest venit trebuie plătit la buget. Pentru a face acest lucru, înmulțiți venitul imputat cu rata de impozitare de 15%, obținem 3.447 de ruble. Nu atât de mult, pe camion taxa va fi de numai 1.723 ruble pe lună.

Dar, așa cum se spune în publicitate, și asta nu este tot. Impozitul UTII calculat 2019 poate fi redus în continuare cu suma primelor de asigurare plătite de antreprenorul individual pentru el și pentru angajați. Să presupunem că antreprenorul din exemplul nostru a plătit în trimestrul de raportare contribuții în valoare de 15.000 de ruble, iar impozitul pentru trimestrul respectiv a fost de 10.341 ruble.

Pentru angajatori, există o restricție - impozitul calculat poate fi redus cu suma contribuțiilor plătite, dar nu mai mult de 50%. Astfel, antreprenorul nostru va plăti doar jumătate din suma calculată la buget, adică doar 5.170 de ruble pe trimestru.

Sunt de acord că o sarcină fiscală atât de mică merită calcule dificile. Și, în plus, am arătat clar de ce UTII este atât de atractiv pentru întreprinderile mici.

Trebuie să instalez un casier online pentru un antreprenor individual pe UTII:

Ce se poate face pentru contribuabilii imputați pe venit

Bineînțeles, statul limitează strict lista activităților permise pentru UTII, deoarece taxele de la acestea sunt foarte mici. Printre acestea se numără serviciile veterinare și casnice, pe o suprafață de până la 150 mp. m., transport, etc. Lista domeniilor de activitate este stabilită de articolul 346.26 din Codul fiscal, vă puteți familiariza cu acesta.

În plus, fiecare regiune are dreptul de a reduce activitățile imputate, inclusiv până la interzicerea lor completă. În ansamblu, autoritățile intenționează să anuleze regimul fiscal UTII pentru întreprinderile mici. Este adevărat, până acum expirarea imputării a fost amânată din 2018 până în 2021.

După aceea, alegerea regimurilor fiscale pentru organizații se va restrânge la și, dar antreprenorii individuali vor putea, de asemenea, să lucreze, ceea ce în esență este foarte asemănător cu UTII.

Oamenii de afaceri din Moscova pot lucra la UTII

Ei bine, și întrebarea principală a articolului nostru - oamenii de afaceri din capitală pot lucra la vmenenka? Din păcate, pentru UTII la Moscova în 2019, activitățile specificate la articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt complet interzise. Și chiar și în momentul în care acest regim era permis în capitală, un singur tip i-a fost transferat - publicitate în exterior folosind structuri publicitare.

În plus, UTII este utilizat într-o formă prescurtată în alte orașe cu semnificație federală: în Sevastopol și Sankt Petersburg. Aici sunt permise doar unele dintre activitățile de pe vmenenka. Logica legiuitorilor este clară, deoarece cifra de afaceri a acestor orașe depășește semnificativ partea de venituri din activități similare în alte localități. Iar cheltuielile bugetare ale acestor orașe sunt semnificative și trebuie acoperite din trezorerie. Cu toate acestea, dacă întreprinderilor din orașele cu semnificație federală li se permite să lucreze la UTII, megalopolurile pur și simplu nu își vor acoperi cheltuielile.

Ce trebuie făcut dacă o organizație sau un antreprenor este înregistrat la Moscova? Au ocazia să lucreze pentru UTII? Din păcate, nu pe teritoriul capitalei. Dar este posibil să vă înregistrați ca plătitor al impozitului pe venit imputat în regiunea Moscovei sau într-o altă regiune a Rusiei.

Pentru aceasta, o organizație cu o adresă legală la Moscova trebuie să înregistreze o subdiviziune separată la locul de activitate din orice regiune în care operează UTII. În plus, trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal local prin trimiterea corespunzătoare.

Antreprenorii individuali cu permis de ședere la Moscova au o oportunitate similară, dar nu trebuie să înregistreze o divizie separată.

Nu v-ați deschis încă afacerea și intenționați doar să întocmiți documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual? Un serviciu online gratuit de la 1C-Start vă va ajuta rapid și fără erori să pregătiți documentele pentru înregistrare.

Antreprenorii individuali pot trece voluntar la un regim fiscal special sub forma plății impozitului imputat, dacă autoritățile locale de pe teritoriul regiunii lor de afaceri au aprobat UTII pentru tipul de activitate desfășurată de antreprenorul individual (articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, Clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce avantaje va aduce imputarea antreprenorilor individuali în 2019, vom spune în această consultare.

Transferul întreprinzătorilor individuali la impozitul imputat

O cerere pentru înregistrarea unui antreprenor individual ca plătitor al impozitului imputat este trimisă Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal sub forma ENVD-2 (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 11.12.2012 N ММВ-7-6 / [e-mail protejat] ).

Impozit imputat pentru antreprenorii individuali

Plata impozitului imputat va permite unui antreprenor să-și minimizeze sarcina fiscală în prezența unei cifre de afaceri ridicate. Utilizarea imputării scutește antreprenorii individuali de la plată (clauza 4 a art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Impozitul pe venitul personal din veniturile obținute din activități pe UTII;
• impozitul pe proprietate al persoanelor fizice (în raport cu proprietatea folosită în activitățile imputate), cu excepția bunurilor imobile care figurează în lista cadastrală regională și se impozitează la valoarea cadastrală;
• TVA (pentru operațiunile desfășurate în cadrul activităților UTII), cu excepția plății TVA la importul de bunuri pe teritoriul Rusiei, precum și în cazurile specificate la art. 161 și art. 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În loc de toate aceste impozite, antreprenorul va plăti doar un singur impozit pe venitul imputat. În plus, antreprenorul trebuie să plătească primele de asigurare pentru el însuși în mod general.

Impozit imputat pentru antreprenorii individuali în 2019

Vmenenka pentru un antreprenor individual în 2019 va permite unui antreprenor (fără muncitori angajați) să reducă suma impozitului unic cu suma cheltuielilor pentru achiziționarea CPC într-o sumă care nu depășește 18.000 de ruble (pe unitate). Acest lucru se poate face în îndeplinirea simultană a următoarelor condiții (clauza 2.2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• casa de marcat este inclusă în registrul casei de marcat;
• CPC este utilizat în activități supuse impozitului imputat;
• Casa de marcat va fi înregistrată la IFTS până la 1 iulie 2019.

Impozitul imputat pentru antreprenorii individuali în 2019 va trebui calculat cu un coeficient de deflator K1 egal cu 1,915. Comparativ cu 2018, raportul a crescut cu 2,5% (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2018 nr. 595).

Valoarea coeficientului de ajustare (K2), precum și rata impozitării în sine, sunt stabilite prin actele juridice de reglementare ale administrațiilor locale separat pentru fiecare regiune (

Principala schimbare în UTII, pregătită pentru antreprenorii individuali în 2020, este anularea sa iminentă. Dar, deși este încă în vigoare, trebuie să calculați corect impozitul și să îl plătiți la timp. Pentru a face acest lucru, va trebui să clarificați coeficientul deflatorului K1 și să nu ratați termenul limită.

Anul trecut al regimului

Regimul fiscal UTII ar trebui eliminat de la începutul anului 2021. Acest lucru este consacrat în paragraful 8 al articolului 5 din Legea nr. 97-ФЗ din 26.06.2012. Impozitul a fost introdus ca o măsură temporară pentru a sprijini întreprinderile mici în naștere. În ultimii 8 ani, s-a ridicat periodic întrebarea că este timpul să anulăm imputarea. Până acum a reușit să evite această soartă, dar anul care vine va fi totuși ultimul pentru regim.

Până de curând, exista speranța că parlamentarii vor extinde UTII. Comunitatea de afaceri, condusă de Boris Titov, comisarul pentru drepturile antreprenorilor sub președintele Federației Ruse, a insistat asupra acestui lucru. Cu toate acestea, potrivit portalului Lenta.ru, Guvernul a refuzat să ia în considerare problema extinderii tratamentului preferențial. Prin urmare, principala schimbare din 2020 pentru antreprenorii individuali de pe UTII este că a sosit momentul să ne gândim la opțiunile alternative de impozitare.

Notă. Pe un teritoriu specific UTII este introdus și terminat prin acte normative ale autorităților municipale. Este posibil ca undeva să fie anulat înainte de 2021. De exemplu, această decizie a fost luată deja de unele municipalități din regiunea Perm.

În plus, s-a ridicat întrebarea cu privire la interzicerea imputării pentru comerțul cu mărfuri etichetate. Modificările relevante aduse Codului fiscal sunt pregătite pentru examinare de către Guvern. Dacă proiectul de lege va fi adoptat, vânzătorii de bunuri supuse etichetării obligatorii vor pierde capacitatea de a aplica UTII chiar înainte de abolirea sa pe scară largă.

Va crește impozitul

Pentru a înțelege dacă va trebui să plătiți mai mult impozit la imputare, trebuie să consultați formula de calcul. UTII pentru trimestrul anterior deducerilor se calculează după cum urmează:

(FP 1 lună + FP 2 luni + FP 3 luni) x DB x K1 x K2 x Rate

Există 3 valori în această formulă care sunt prescrise în Codul fiscal:

• FP este un indicator fizic pentru fiecare lună a trimestrului, de exemplu, zona magazinului, numărul de angajați sau vehicule;
• DB - rentabilitatea de bază pe unitate de indicator fizic;
• Cota de impozitare este de 15%.

Valorile din paragrafele 1 și 2 sunt stabilite în articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu se modifică. Cota de impozitare este reglementată de articolul 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse. Autoritățile municipale au dreptul să o reducă pentru anumite tipuri de activități. Dar, în majoritatea cazurilor, se aplică rata maximă.

Dar ceilalți doi parametri se pot modifica:

Deci, o creștere a valorii UTII înainte de aplicarea deducerii primelor de asigurare poate fi asociată cu coeficientul K1. Acest indicator este influențat de inflație și a demonstrat în mod constant o creștere mică, dar constantă. În 2017, era 1,798, în 2018 - 1,868, în 2019 - 1,915. Coeficientul K1 pentru 2020 va fi aprobat la sfârșitul lunii octombrie - începutul lunii noiembrie.

Condițiile de raportare și plata impozitelor

Nu sunt planificate încă modificări ale cronologiei. Va fi în continuare necesar să depuneți o declarație privind UTII la biroul fiscal o dată pe trimestru, în care este înregistrat antreprenorul. Termenul limită este a 20-a zi a lunii următoare lunii de raportare. Suma calculată a impozitului trebuie plătită până în a 25-a zi a aceleiași luni în care este depusă declarația.

Se întâmplă ca termenul să cadă într-o sărbătoare sau un weekend. Ca regulă generală, în acest caz, este amânată pentru următoarea zi lucrătoare următoare. În Tabelul 1, puteți vedea toate datele importante cu astfel de transferuri.

Plătitorii impozitului unificat pe veniturile imputate sunt responsabili pentru activitățile lor în fiecare trimestru, deci nu există niciun concept de rentabilitate anuală pentru aceștia. În acest articol vom afla în ce formă este depusă declarația UTII din 2017 și cum este completată.

Rapoarte pentru trimestrul IV 2016

Declarația privind UTII pentru trimestrul 4 al anului 2016 trebuie depusă până cel târziu la 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [e-mail protejat]

Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru primul trimestru al anului 2017, adică în perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 și mai departe, este închiriat conform noului formular, pe care îl veți găsi mai jos.

Declarația UTII pentru al patrulea trimestru al anului 2016 nu este mult diferită de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul primului trimestru al anului 2017, deci poate fi folosită ca model în viitor.

Pagina de titlu a declarației este completată de contribuabil, cu excepția marginii din dreapta jos. În partea de sus a paginii, indicați TIN și KPP al organizației (antreprenori individuali - numai TIN).

În câmpul „Număr de corecție” atunci când trimiteți declarația primară, scrieți „0–”. În cazul în care raportarea revizuită ulterior este trimisă, atunci, în funcție de contul care va fi, indicați „1--”, „2--” etc.

Perioada de impozitare din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:

• 21 - pentru primul trimestru;
• 22 - pentru al doilea trimestru;
• 23 - pentru al treilea trimestru;
• 24 - pentru al patrulea trimestru.

În cazul nostru, este dat codul 24. În plus, este necesar să se indice anul de raportare căruia îi aparține perioada de impozitare, adică. 2016.

Acordați o atenție specială câmpului „după locul de înregistrare (cod)”. Faptul este că plătitorul UTII raportează inspecției la locul de desfășurare a activității și nu înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei LLC. Locul de desfășurare a activității și locul de înregistrare pot coincide, apoi aparțin jurisdicției unei inspecții. Dacă contribuabilul este înregistrat la un singur inspectorat și operează pe UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția unui alt IFTS, atunci este înregistrat la două autorități fiscale.

Codul locului de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:

• 120 - la locul de reședință al antreprenorului individual;
• 214 - la locația organizației ruse, dacă nu aparține celor mai mari contribuabili;
• 310 - la locul de activitate al organizației ruse;
• 320 - la locul de afaceri al antreprenorului individual.

Secțiunea 1 indică suma impozitului datorată bugetului, adică deja reduse cu prime de asigurare pentru antreprenori individuali și / sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO, dacă operați pe UTII în locuri diferite.

În secțiunea 2, în linia 010, este necesar să vă înregistrați în conformitate cu apendicele nr. 5 la procedura de completare a rapoartelor. Acest lucru nu este același cu codul OKVED, de exemplu:

• 01 - servicii personale;
• 02 - servicii veterinare;
• 03 - servicii pentru repararea și întreținerea vehiculelor etc.

Secțiunea 2 este completată pentru fiecare loc de activitate, deci dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare), dar în același timp biroul fiscal este același, atunci se întocmește același număr de foi din secțiunea 2 .

Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități UTII în locuri aparținând inspectoratelor fiscale diferite, declarațiile în sine trebuie să fie diferite.

Mai mult, în secțiunea 2, datele sunt introduse pentru calcularea plății conform formulei DB * FP * K1 * K2, adică este necesar să se indice indicatorul fizic, coeficienții, cota de impozitare regională, care poate fi redusă comparativ cu standardul de 15%.

Secțiunea 3 indică plata impozitelor calculate și primele de asigurare care au fost plătite pentru angajați și / sau antreprenori individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații, plata se calculează pentru plata către buget.

Exemplu de umplere

Să arătăm cu un exemplu cum să completați o declarație UTII pentru antreprenori individuali. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci are dreptul să reducă impozitul calculat pentru al patrulea trimestru cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el în aceeași perioadă.

IE Kotov Sergei Ivanovich oferă servicii pentru transportul de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscovei. Codul principal OKVED este 49.41 (Activități de transport rutier de mărfuri). Nu există angajați.

Date inițiale:

• FP - numărul de vehicule utilizate în activitate - 1;
• DB - rentabilitatea de bază pentru acest tip de activitate - 6.000;
• K1 pentru 2016 - 1.798;
• K2 (în Mytishchi pentru acest tip de activitate) - 1;
• cota de impozitare - 15%;
• suma primelor fixe de asigurare plătite în trimestrul IV 2016 - 5.788 ruble.

Calculul sumei UTII pentru trimestrul IV 2016 este calculat prin formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Înlocuind valorile noastre, obținem ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) \u003d 4854.6 ruble, rotunjite până la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat pe care îl putem reduce cu contribuțiile plătite. Obținem 4855 - 5 788<0.

Până la 25 ianuarie 2017 IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Absența impozitului de plătit se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul IV depășesc valoarea impozitului calculat.

Formular nou din T1 2017

Care este diferența dintre noua declarație fiscală UTII, valabilă din 2017? Așa cum am scris deja mai sus, puține modificări au fost aduse testului declarației UTII. Acestea sunt cauzate de faptul că întreprinzătorii individuali - angajatori începând din 2017 au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu suma primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. În acest caz, taxa poate fi redusă cu cel mult 50%.

Anterior, această procedură de reducere a plăților către buget era permisă numai pentru plătitorii sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării „Venit”, care se reflectă în art. Acum contribuabilii de pe STS Income și UTII sunt pe picior de egalitate.

Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat] Să aruncăm o privire mai atentă la ce s-a schimbat exact.

1. Coduri de bare noi indicate:

• Codul 0291 3018 de pe pagina de titlu a fost înlocuit cu 0291 4015;
• Cod 0291 3025 secțiunea 1 înlocuită cu 0291 4022;
• Codul 0291 3032 secțiunea 2 se înlocuiește cu 0291 4039.
• Codul 0291 3049 secțiunea 3 se înlocuiește cu 0291 4046.

2. În secțiunea 3 „Calcularea cuantumului impozitului unificat pe venitul imputat pentru perioada de impozitare”, formula pentru calcularea impozitului a fost modificată, datorită faptului că angajatorii individuali de antreprenoriat pot acum să ia în considerare valoarea contribuțiilor plătit pentru ei înșiși.

3. În Anexa nr. 2, care definește modul în care declarația fiscală pentru impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități este prezentată în formă electronică, tabelul 4.1 a fost modificat.

4. În tabelul 4.14 al formatului electronic de raportare, formularea sintagmei „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal obligatoriu de asigurări de sănătate într-o sumă fixă” a fost modificată la „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un antreprenor individual într-o sumă fixă \u200b\u200bpentru asigurarea obligatorie de pensie și pentru asigurarea obligatorie de sănătate”.

Faptul este că, din 2017, fondurile au încetat să mai colecteze primele de asigurare de la antreprenori și angajați, astfel încât conceptul de contribuții la Fondul de pensii și la MHIF nu mai există. Acum, primele de asigurare sunt colectate de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, unde este înregistrat contribuabilul.

5. În apendicele nr. 3, care trebuie urmat la completarea raportării, au fost modificate paragrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul al impozitului.