Ratele impozitului pe venitul personal. Cotele impozitului pe veniturile personale Ce s-a schimbat din beneficiul impozitului pe veniturile personale

Impozitul pe venitul personal în 2017: ce modificări au intrat în vigoare? Să ne dăm seama ce noi așteaptă contabilii în calculul impozitului pe venitul personal pe plata concediilor în 2017, care sunt modificările din raportare? Să ne uităm la plata impozitului pe venitul personal în 2017, ce modificări trebuie luate în considerare pentru a transfera impozitul la buget corect și la timp.

Din 2017 vor fi mai mulți agenți fiscali

În 2017, noii plătitori se vor alătura listei agenților fiscali - organizații ruse care transferă indemnizații monetare, salarii și remunerații personalului militar și personalului civil (proiectul de lege nr. 1078298-6).

În 2016, agenții fiscali sunt:

• organizații rusești,
• antreprenori individuali,
• notarii în cabinetul privat,
• avocații care au înființat birouri de avocatură,
• subdiviziuni separate ale organizațiilor străine din Federația Rusă, din care sau ca urmare a relațiilor cu care angajatul a primit venituri (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Următoarea modificare a impozitului pe venitul personal - există mai multe plăți care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal

O altă schimbare plăcută a impozitului pe venitul personal din 2017 - am extins lista plăților pentru care nu trebuie să se perceapă impozitul pe venitul personal. Acum, costul certificării unui angajat conform standardelor profesionale nu este inclus în veniturile impozitate cu impozitul pe venitul personal. În unele cazuri, impozitul pe venitul personal nu se impune punctelor și bonusurilor creditate pe un card bancar în cadrul programelor de loialitate (clauza 8 a articolului 2 din Legea federală nr. 242-FZ din 03.07.2016).

Plata în exces a impozitului pe venitul personal poate fi acum creditată

FTS pregătește o scrisoare de clarificare pentru inspectorii locali pentru a permite companiilor să trimită plăți în plus pentru impozitul pe venitul personal împotriva unor plăți viitoare.

Așa cum a fost? Inspectoratele refuză să deducă plata în exces a impozitului pe venitul personal împotriva plăților viitoare ale impozitului pe venitul personal în cazul în care angajatorul a plătit impozitul înainte ca veniturile să fie emise angajaților. Se permite returnarea banilor numai.

Impozitul pe venitul personal în 2017: modificări în termenul limită pentru depunerea certificatelor 2-impozit pe venitul personal.

Să începem cu știrile privind raportarea la Impozitul pe venitul personal în 2017. Schimbărilegat de faptul dacă impozitul este reținut de la o persoană fizică sau nu. La întocmirea certificatelor 2-NDFL în câmpul „Semnare” este plasat cu numerele „1” sau „2”. Când impozitul pe venitul personal este reținut în totalitate din venit, atunci în certificat vom pune „1”, dacă nu, atunci „2”.

Când poate apărea semnul „2” în ajutor? Contabilii începători tind să se piardă, să vedem exemple de genul acesta:

1. directorul comercial a fost angajat în 25 decembrie 2015, în perioada 01 mai - 30 noiembrie, a lucrat la biroul firmei din Londra. Astfel, el a petrecut mai puțin de 183 de zile în Rusia în 2016 și a devenit nerezident. Contabilul a reținut 13% din impozitul pe venitul personal din veniturile sale, dar la sfârșitul anului, impozitul trebuie recalculat la o rată de 30%. Să presupunem că contabilul nu a putut reține întregul impozit la sfârșitul anului, deoarece nu avem dreptul să reținem mai mult de 50% din salariu în acest caz, atunci el depune un certificat 2-NDFL cu semnul „2” .
2. poate fi un cadou în valoare de peste patru mii de ruble, prezentat unei persoane care nu este angajat al companiei. Apoi nu va fi posibil să rețineți impozitul pe venitul personal, iar contabilul va depune un certificat cu semnul „2”.
3. poate apărea următoarea situație: Un angajat a solicitat concedierea din 12 decembrie 2016. Timp de 11 luni, compania i-a plătit un salariu de 50.000 de ruble, în decembrie, în legătură cu concedierea, au fost emise 10.000 de ruble. Firma a calculat taxa pentru luna decembrie în valoare de 1.300 de ruble, dar nu a reținut-o. Acum contabilul trebuie să depună două certificate, unul cu semnul „1”, în care venitul este de 50.000 de ruble timp de 11 luni și un certificat cu semnul „2”, unde suma totală a venitului este de 10.000 de ruble, valoarea impozitului calculat este de 1300 de ruble, valoarea impozitului reținut este de 0.

IMPORTANT!Data finalizării 2- Impozitul pe venitul personal în 2017: modificări în funcție de atribut! Referințe cu semnul „1” - ultima zi din 3 aprilie 2017

Încă nou! Începând cu 1 ianuarie 2017, în legătură cu adoptarea Legii federale din 03.07.16 nr. 238-FZ „Cu privire la evaluarea independentă a calificărilor”, taxa pentru o astfel de evaluare a impozitului pe venitul personal nu este supusă.

Noi coduri de impozit pe venitul personal de la 1 ianuarie 2017

Să vedem ce modificări intră în vigoare la 1 ianuarie 2017 în legătură cu codurile de impozit pe venitul personal. Deci, vor exista coduri separate pentru prime:

• 2002 dacă bonusul este legat de rezultatele producției și face parte din remunerație;
• 2003 - pentru bonusuri și alte remunerații pe care compania le plătește din profitul net.
• 329 - va fi un cod separat pentru o nouă deducere socială în cuantumul costului unei evaluări de calificare independente.

Se vor adăuga noi coduri pentru deduceri pentru copii:

Vă reamintim că, înainte de introducerea de noi coduri pentru impozitul pe venitul personal, bonusurile din certificatele de 2 impozite pe venitul personal trebuie să fie desemnate cu codul de venit 2000 „Remunerația primită de un contribuabil pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini”.

Atenție!Certificatele nu au fost depuse la timp - vă confruntați cu o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare certificat 2-NDFL. Și pentru erori în informații - 500 de ruble. pentru fiecare.

Formularul, procedura de completare și ordinea de livrare (dacă numărul mediu de persoane este de 25 sau mai multe persoane - predăm certificatele electronic) nu s-au schimbat!

Plata impozitului pe venitul personal în 2017: ce schimbări ne așteaptă?

Plătim impozite în 2017 conform noilor reguli, iată-le:

Transferăm impozitul pe venitul personal în buget cel târziu a doua zi după plata finală a lunii, adică la plata salariilor pentru prima jumătate a lunii (avans), taxa nu trebuie transferată.

EXEMPLU

Plata în avans pentru ianuarie a fost plătită pe 20 ianuarie și a constituit 100.000 de ruble. La 31 ianuarie, contabilul a făcut salarii pentru ianuarie, s-au acumulat 459.770 ruble, impozitul pe venitul personal a constituit 59.770 (459770 * 13%). La 2 februarie, contabilul a retras 300.000 ruble din contul bancar pentru plăți salariale (459.770-100.000-59770 ). Plata salariilor de la casierie s-a făcut pe 3 februarie, un ordin de plată în valoare de 59.770 a fost trimis pe 3 februarie 2017.

Aceasta este cea mai importantă regulă, există încă mai multe nuanțe care se referă la tipul de venit.

Dacă plătim venituri în natură, transferăm și impozitul pe venitul personal până cel târziu a doua zi după ziua transferului efectiv al venitului.

EXEMPLU

Firma a plătit angajatul oferindu-i un televizor în valoare de 30.000 de ruble. Transmisia TV a avut loc pe 3 martie, contabilul companiei a transferat la buget impozitul pe venitul personal în valoare de 3900 ruble (30.000 * 13%) pe 4 martie.

Impozitul pe venitul personal pe plata concediilor în 2017

Următoarea regulă se referă Impozitul pe venitul personal din plata concediilor în 2017, ce se schimbă în transferul impozitului a avut loc?

La plata plății de vacanță, impozitul pe venitul personal este transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost efectiv plătită plata de vacanță.

EXEMPLU:Angajatul pleacă în vacanță pe 28 iulie, contabilul i-a plătit plata de vacanță pe 25 iulie și a transferat impozitul pe venitul personal pe 30 iulie.

Aceeași regulă se aplică și plăților de concediu medical. Acestea. Transferăm impozitul pe venitul personal până cel târziu în ultima zi a lunii în care s-a efectuat efectiv plata.

Nou în deducerile din impozitul pe venitul personal în 2017.

- Acum, deducerea standard pentru copii este asigurată până când venitul de la începutul anului depășește 350.000 de ruble

O nouă deducere socială este introdusă pentru persoanele care vor plăti pentru o evaluare independentă a calificărilor lor. Valoarea deducerii este egală cu suma cheltuielilor efective pentru trecerea evaluării, dar nu mai mult de 120.000 de ruble.

Toate modificările fiscale din 2017

Deci, am învățat:

• care au fost modificările impozitului pe venitul personal în 2017,

PC „Taxpayer PRO”

PC "Contribuabil" - conceput pentru contabilitate, pregătirea contabilității și raportării fiscale în Serviciul Federal de Impozite, Fondul de Pensii al Federației Ruse, FSS, FSRAR în formă electronică pe suporturi magnetice sau de hârtie în forme și formate aprobate, inclusiv pentru transmiterea prin telecomunicații (TCS) cu semnătură digitală electronică (EDS).

Calendarul

Ce mai e nou?

Nou formular pentru calcularea primelor de asigurare (KND 1151111). Se aplică începând de la raportare pentru prima perioadă de facturare (raportare) din 2020

Nou formular de cerere de brevet (KND 1150010). Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 18.02.2020 nr. SD-4-3 / [e-mail protejat]

Implementarea funcționalității de verificare a raportării persoanelor fizice în Fondul de pensii al Federației Ruse recomandat de programul fondului „PD” (DACĂ ESTE INSTALAT PE COMPUTER)

Formatul și forma SZV-TD (cărți de lucru electronice) au fost actualizate în conformitate cu versiunea albumului de formate 2.43d din 23.12.2019

Au fost implementate noi formate: forme de situații financiare simplificate, forme de situații contabile (financiare), forme de declarații privind impozitul pe proprietate al organizațiilor

Contabilitate: În operațiunile standard de documente pentru anularea (vânzarea) bunurilor și materialelor (facturi, UPD, cerințe), a fost adăugată formula pentru calcularea cuantumului tranzacției „După costul mediu”. Calculul se face automat

Contabilitate: În funcționalitatea „Repostarea grupului ...”, a fost adăugat documentul „Referință contabilă”

A fost implementat un PROIECT de raportare în formularul SZV-TD - cărți de lucru electronice (proiectul nu a fost încă aprobat). Raportarea este planificată să fie trimisă UIF lunar începând cu 2020

Contabilitate: în secțiunea Achiziții-Vânzări, a fost adăugat un nou „Raport analitic privind vânzările” pentru orice perioadă de timp, în contextul cumpărătorilor și / sau al nomenclaturii (serviciilor), cu un număr mare de setări

În modul „Declarații salariale”, a adăugat posibilitatea de a imprima lista declarațiilor

Modificări ale impozitului pe venitul personal din 2017

În 2017, au intrat în vigoare mai multe modificări ale impozitului pe venitul personal. Modificările actuale se referă la transferul de impozite pe venitul cetățenilor, stabilirea codurilor de declarație și a cotelor de impozitare, formarea raportării periodice de către antreprenori individuali și persoane juridice.

Deduceri din impozitul pe venitul personal

Ultimele modificări ale impozitului pe venitul personal în 2017 au fost legate de acordarea de deduceri. Acestea sunt elaborate în legătură cu angajații întreprinzătorilor individuali și organizații prin intermediul managerilor. Un angajat poate solicita compensația monetară cuvenită în cazul în care există copii minori dependenți și educația unui copil sub 24 de ani. Deducerea standard pentru impozitul reținut la sursă poate fi contată de astfel de categorii de cetățeni, cum ar fi:

• Părinţi. Acest grup include soții adoptivi și foști (divorțați) care plătesc pensie alimentară pentru copii.
• Părinți adoptivi, tutori și administratori.
• Soții părinților, inclusiv părinții adoptivi. Soții administratorilor și tutorii nu au dreptul la o deducere.

Conform Codului fiscal actual al Federației Ruse, deducerile fiscale „pentru copii” pot fi emise pentru:

• primul și al doilea copil (1.400 de ruble);
• al treilea și următorii copii (3.000 de ruble);
• copii cu dizabilități (6.000 de ruble în favoarea tutorilor, asistenților maternali și a soților, administratorilor lor);
• copii minori cu dizabilități (12.000 de ruble - în favoarea părinților și a soților lor, inclusiv a părinților adoptivi).

La determinarea numărului de copii ai unui angajat, se iau în considerare adulții, cei adoptivi și neadoptați. Părinții singuri, tutorii, administratorii, părinții adoptivi, precum și persoanele care au primit un refuz scris de la al doilea soț de a utiliza deducerea standard la locul de muncă, pot conta pe duble sume de deducere. Legiuitorul permite ca suma deducerilor să fie însumată pentru intervale de timp neplătite (concediu pe cheltuiala lor, decret).

Angajații care urmează pregătire și formare avansată primesc deduceri sociale atunci când își plătesc studiile cu fonduri personale. Suma maximă a fondurilor returnate este de 12.000 de ruble într-o perioadă de facturare.

Modificări ale ratei impozitului pe venitul personal

Modificări ale impozitului pe venitul personal din 2017 au avut loc în raport cu rata impozitului. Organismele de stat și-au propus să redistribuie povara fiscală a cetățenilor. Ajustările sunt planificate în funcție de o scară progresivă a cotelor de impozitare, în funcție de care:

• Persoanele cu venituri de până la 180.000 de ruble pe an sunt scutite de impozitul pe venitul personal.
• Cetățenii cu un venit anual de până la 2,4 milioane de ruble plătesc impozite la o rată de 13%.
• Persoanele cu venituri de până la 100 de milioane de ruble pe an transferă impozitul la o rată de 30%.
• Cetățenii cu un venit anual de 100 de milioane de ruble sau mai mult plătesc impozite la o rată de 70%.
• Veniturile primite din depozite bancare sunt impozitate la o rată de 35%.

Modificări în raportarea impozitului pe venitul personal

Contribuabilii continuă să fie responsabili pentru completarea unui certificat 2-NDFL. Componența rapoartelor care vor trebui transmise autorităților fiscale depinde de statutul și direcția companiei, de regimul fiscal actual.

Persoanele juridice de diferite forme organizaționale și juridice furnizează serviciului fiscal raportarea sub forma 2-NDFL și 6-NDFL. Companiile din sistemul principal de impozitare trec 3-NDFL și 4-NDFL. Se disting următoarele caracteristici ale direcției certificatelor de impozit pe venit:

• 2-NDFL este un formular de raportare anual cu informații despre sumele remunerației impozabile plătite. Oferă informații despre deduceri și reținerea la sursă a venitului.
• 3-NDFL este un formular anual de raportare pentru valoarea profitului. De închiriat până la 30 aprilie a anului următor anului de facturare. Necesar pentru înregistrarea deducerilor sociale, de proprietate.
• 4-NDFL este compilat pentru primul venit. Informează despre veniturile antreprenorilor individuali și ale persoanelor fizice.
• 6-NDFL este un formular trimestrial de raportare. Conține date despre veniturile acumulate și plătite angajaților. Trimis Serviciului Fiscal Federal la locul înregistrării întreprinderii înainte de sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare.

Modificări ale codurilor de impozit pe venit

La eliberarea certificatelor 2-NDFL 2017, este necesar să se introducă noi coduri pentru deduceri pentru copii. Anterior, codurile pentru toate categoriile de solicitanți erau aceleași. În prezent, diverse combinații sunt utilizate pentru părinți (părinți adoptivi) și părinți adoptivi (tutori, administratori).

Legiuitorul a lăsat formularul într-o formă fără nume, adăugând câmpul „Semnează”. Această secțiune a documentului este destinată să reflecte informații privind impozitarea totală (cod "1") sau parțială (cod "2") pentru reținerea la sursă pentru perioada de raportare. De asemenea, valoarea specificată este necesară pentru a clarifica informațiile la schimbarea atributului rezident sau nerezident. Restul câmpurilor de ajutor corespund formatului documentului anterior.

Este posibil să puneți codul "2" în formular în acele situații când:

• Statutul unui angajat care este exclus din numărul de rezidenți se schimbă.
• Angajatorul acordă personalului cadouri în valoare de peste 4.000 de ruble.
• Plata salariilor în natură se efectuează.

O declarație a veniturilor și a impozitelor reținute la sursă trebuie întocmită separat pentru fiecare persoană care primește salarii. A existat o modificare a codurilor utilizate în secțiunile de venituri și deduceri. Următorii indicatori vor fi incluși în formular:

• 126-133. Aplicați la deduceri pentru copiii angajaților organizației.
• 2002. Folosit pentru a se referi la premiile de performanță. Veniturile suplimentare se acumulează pe baza rezultatelor activităților de producție. Poate fi prevăzută de contracte de muncă colective sau individuale sau de normele legislației rusești. O condiție importantă pentru includerea acestui cod este ca fondurile să nu fie plătite din profitul net al persoanei juridice.
• 2003. Se aplică bonusurilor plătite din venitul net. Sursa remunerației poate fi fondurile cu destinație specială sau veniturile alocate.
• 329. Folosit pentru a desemna deduceri sociale pentru o evaluare independentă a nivelului de calificare a personalului.

Certificatul este întocmit de persoane juridice și antreprenori individuali în formă electronică dacă numărul de personal care lucrează ajunge sau depășește 25 de persoane. Dacă compania are mai puțin de 25 de angajați, angajatorul are dreptul să formeze și să trimită rapoarte pe formulare pe hârtie.

Un certificat fiscal pe venit cu semnul „1” este depus până în aprilie a anului de raportare următor. Documentul cu semnul „2” este trimis până în martie.

„Contribuabil” pentru a urmări modificările impozitului pe venitul personal

Puteți afla ce modificări în impozitul pe venitul personal au avut loc în 2017 cu ajutorul pachetului software specializat „Taxpayer PRO”. Sistemul este conceput pentru a genera, testa și trimite certificate și rapoarte către structurile de supraveghere ale statului (inspecție fiscală, fonduri de pensii și asigurări, organisme statistice).

Un serviciu modern are o gamă largă de funcționalități utile. Printre principalele avantaje ale programului de contabilitate:

• Protecția documentelor comerciale împotriva pierderii și deteriorării... Un serviciu de încredere stochează și organizează date. Un angajat al departamentului de contabilitate poate întotdeauna imprima documentele necesare sau introduce date noi în baza de date.
• Protecție împotriva falsificării documentelor... Informațiile de contabilitate financiară sunt semnate cu o semnătură digitală electronică a șefului organizației sau a antreprenorului individual.
• Respectarea deplină a legislației aplicabile... Programul este actualizat periodic. De aceea utilizatorii computerului „Taxpayer PRO” folosesc întotdeauna numai formate de documente actualizate.
• Suport informațional... Dacă există întrebări cu privire la procedura de utilizare a programului, clientul poate clarifica punctele de interes în instrucțiunile detaliate sau poate contacta un consultant profesionist.
• Disponibilitate protocoale de control fiabile pentru testarea completă a raportării generate și eliminarea erorilor.
• Eficiența operațiunilor cu mai multe baze... Programul vă permite să efectuați manipulări complexe, să completați rapoarte și să trimiteți declarații pentru verificare în doar câteva clicuri. Acest lucru simplifică foarte mult activitatea unui contabil și evită întârzierile în transmiterea rapoartelor către autoritățile de reglementare.

Impozitul pe venit în 2019 nu a suferit transformări legale grave - suma sa este cuprinsă între 9-35% din impozitele persoanelor fizice. Statistica medie este un impozit pe venit de 13% asupra veniturilor persoanelor fizice atunci când primesc salarii sau beneficii materiale din vânzarea sau închirierea proprietății.

Impozitul pe venit în 2019: tendințe și riscuri

Impozitul pe venit este principalul tip de impozite directe, conform căruia persoanele fizice sau juridice plătesc un anumit procent din venitul lor legal documentat.

Impozitul pe venit în 2019 nu a fost promovat. Pentru a acoperi deficitul bugetar, guvernul a decis să își folosească rezervele mai eficient, mai degrabă decât să crească impozitarea cetățenilor.

Specificul calculului impozitului pe venit în 2019

Impozitul pe venit este considerat o formă de impozitare directă a persoanelor fizice atunci când primesc beneficii în natură sau monetare. Impozitul pe venit în 2019 suprapus pe:

• Salarii, bonusuri și alte forme de compensare a angajaților.
• Profitul obținut din investiții sau activități de acționariat.
• Beneficii din vânzarea de proprietate intelectuală.
• Remunerația monetară datorată pentru arendarea bunurilor imobile sau mobile pentru uz temporar altor persoane fizice sau juridice (arendă).
• Venituri din vânzarea valorilor mobiliare sau accizelor, precum și a imobilelor.
• Beneficiați de câștiguri la loterie și premii de concurs.
• Beneficiul impozitului nerezidenților Federației Ruse.
• Alte beneficii primite în granițele teritoriale ale Federației Ruse de către rezidenții fiscali sau nerezidenți ai acesteia.

Cotele impozitului pe venit în 2019

Rata impozitului pe venit este un procent din venitul persoanelor fizice.

La sută impozit pe venit în 2019 a rămas la 13%. Această stabilitate contribuie la menținerea locurilor de muncă legale și a afacerilor legitime în țară.

Impozitul pe venit în 2019 în valoare de 35% se deduce pentru:

• Primirea de premii și câștiguri care depășesc dimensiunile stabilite.
• Chitanță de depășire a normelor de venit din economiile de dobânzi din depozitele bancare.
• Primirea de către un contribuabil a unui împrumut material cu o economie de dobândă care depășește normele stabilite.

La o rată de 30% impozit pe venit în 2019 va trebui să plătească impozit nerezidenții Federației Ruse. Această sumă va fi dedusă ca profit din participarea la capitaluri proprii în funcționarea structurilor de afaceri rusești.

Cota minimă a impozitului pe venit în 2019 (13%) va trebui plătită de cetățenii care au primit venituri ca urmare a achiziționării de titluri garantate cu ipotecă, care a fost emisă înainte de 1 ianuarie 2007.

Pentru a rezolva problemele controversate din sistemul de impozitare a cetățenilor, merită să solicitați consiliere juridică calificată. Un expert juridic cu experiență este disponibil la telefon și online, astfel încât să puteți rezolva problemele de deducere fiscală fără a părăsi canapeaua.

Editor: Igor Reshetov

Impozitul pe venit în Rusia în 2017 nu s-a schimbat încă. Ultimele știri se referă la proiectul de lege nr. 1148107-6 înaintat Dumei de Stat spre examinare, care poate modifica cotele de impozitare existente în funcție de suma veniturilor în conformitate cu o scară progresivă: cu cât veniturile sunt mai mari, cu atât este mai mare rata de impozitare.

Deduceri fiscale pentru copii

S-au făcut câteva clarificări cu privire la definirea plăților de impozite de la persoane fizice către copiii minori aflați în grija contribuabilului. Acestea se aplică copiilor cu vârsta sub 18 ani, iar în cazul studiului la o universitate sau școală profesională, durata prestației este prelungită până la împlinirea vârstei de 24 de ani sau absolvirea unei instituții de învățământ.

În 2017 sunt furnizate :

Mărimile acestor deduceri sunt după cum urmează :

Copii cu dizabilitati. Persoanele cu dizabilități din grupurile I-II sub vârsta de 24 de ani când studiază la departamentul cu normă întreagă

Copiii cu dizabilități prin naștere care nu au atins vârsta majoratului

Atenţie... Trebuie reamintit faptul că deducerile stabilite nu se aplică soților tutorilor copiilor cu dizabilități.

La stabilirea cuantumului deducerii fiscale, se ia numărul total de copii din familie (inclusiv cei adoptați de cel de-al doilea soț) chiar dacă au împlinit vârsta de 18 ani.

În același timp, unul dintre părinți are dreptul să depună o cerere de renunțare la plata impozitelor la locul de muncă. Apoi, al doilea părinte se bucură de dreptul de a dubla deducerile fiscale din venitul său. Acest lucru este benefic dacă salariile soților diferă semnificativ în ceea ce privește suma. Părinții singuri, părinții adoptivi, tutorii au dreptul să dubleze deducerea.

In conformitate cu

deducerile sunt permise să „se acumuleze” în acele perioade în care contribuabilul nu avea venituri:

• În timpul concediului de sarcină;
• În perioada concediului parental pentru un copil sub 3 ani;
• În perioada înregistrării oficiale ca șomeri.

La sfârșitul acestei perioade, dobânda acumulată la deduceri este adăugată și luată în considerare la impozitare la reluarea muncii și a veniturilor.

Deduceri sociale

Aceste beneficii privind impozitul pe venit sunt planificate pentru angajații care își îmbunătățesc calificările / studiază într-o specialitate pe cheltuiala lor. Dimensiunea lor maximă va fi de 120.000 de ruble / an.

În 2017, deducerile totale pentru educație / tratament pot fi dublate de la 0,100,000 la 200,000 ruble / an, iar deducerile pentru educația unui copil pot fi adăugate la 100 000 ruble / an.

Scara progresivă a impozitării

Dacă proiectul de lege va fi adoptat, modificările vor afecta cetățenii care vor fi scutiți de la plata impozitului pe venit de 13% - dacă venitul lor total anual nu depășește 180.000 de ruble.

• Cei cu venituri de la 180.000 la 2.400.000 ruble / an vor fi obligați să plătească impozitul standard pe salariile lor - 13%.
• De la 2.400.000 la 100.000.000 ruble / an - 30% din suma peste 2.400.000 ruble;
• Peste 100.000.000 de ruble / an - 70% din suma peste 100.000.000 de ruble.

Taxe de vânzare a apartamentelor

Pentru a combate speculațiile imobiliare, este planificată creșterea perioadei în care cetățeanul care a cumpărat-o va fi obligat să plătească un impozit de 13% din valoarea cadastrală.

Calculul se va efectua conform formulei :

valoare cadastrală x 0,7 x 13% \u003d cota de impozitare

De acum, costul indicat în contract nu va fi luat în considerare. Perioada prelungită se va aplica numai apartamentelor achiziționate după 1 ianuarie.

Nu se va percepe nicio taxă pentru apartamentele care au trecut în proprietate ca urmare a donațiilor sau moștenite de la rude directe. Pot fi vândute după un mandat de 3 ani fără taxe.

Navigare postare

Impozite pe salarii în 2017 - tabel de modificări

Impozite pe salarii în 2017 - tabel toate modificările din ratele impozitelor și taxelor din masa salarială în 2017 sunt prezentate în articolul de mai jos. Vă vom spune ce determină suma impozitelor plătite pentru un angajat la buget și ce categorii de angajatori pot plăti mai puține impozite pentru angajați.

Impozit pe salarii - tabel: cui și cât să plătiți?

Valoarea taxelor la buget depinde de mai mulți factori:

• forma organizatorică și juridică a angajatorului - antreprenorii individuali, spre deosebire de organizații, plătesc impozite nu numai pentru angajații lor, ci și pentru ei înșiși;
• statutul de angajat - impozitarea unui nerezident al țării diferă de impozitarea unui cetățean rus;

Care este diferența dintre nerezidenții Federației Ruse și rezidenții - citiți în articol „Cine plătesc impozitul pe venitul personal” .

• tipul de activitate al companiei - firme care activează în industria de înaltă tehnologie și industria prelucrătoare, comercianți cu brevet, companii din Crimeea, Sevastopol și Vladivostok, statul stabilește cote de impozitare preferențiale pentru salariile angajaților.

Impozitele pe salariu includ:

• Impozitul pe venit - este colectat de angajator din salariul angajatului și transferat la buget ca agent fiscal. Impozitul pe veniturile personale nu este plătit chiar de companie sau de comerciant, în acest caz acționând doar ca intermediar între angajat și buget.
• Prime de asigurare - sunt plătite de asigurați, care sunt atât persoane juridice cu angajați angajați, cât și antreprenori individuali, indiferent dacă au angajat sau nu lucrători. Deținătorii de polițe sunt obligați să plătească contribuții pentru pensii, servicii medicale, asigurări sociale.

Începând cu anul 2017, contribuțiile de asigurare pentru pensie obligatorie, sociale (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări), asigurările medicale se plătesc autorității fiscale la locul deținătorului poliței de asigurare și la locul diviziilor sale separate, care percep plăți și alte beneficii în favoarea indivizilor. Contribuțiile pentru accidentări continuă să fie plătite direct la Fondul de securitate socială.

Pentru a vă ajuta să aflați cât de mult trebuie să plătiți impozite pe salariu în 2017, am pregătit un tabel vizual:

În tabel, am enumerat cele mai frecvente categorii de lucrători, pentru care salariile impozitarea și evaluarea contribuțiilor diferă de cea stabilită în general.

ATENŢIE! Contribuțiile din salariile angajaților străini depind de țara din care a venit angajatul și de statutul său în Federația Rusă.

Pentru mai multe informații despre cetățenii care lucrează din care țări trebuie să calculați impozitele pe salariu conform altor reguli, citiți materialul „Angajarea cetățenilor străini în 2016 (nuanțe)” .

Plăți salariale - tabelul modificărilor

În 2017, contribuțiile pentru pensii obligatorii, asigurări medicale, sociale (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) sunt plătibile autorității fiscale. De asemenea, baza marginală pentru contribuțiile la asigurări pentru pensii și asigurări sociale se modifică anual. În legătură cu modificarea salariului minim în 2017, valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali care plătesc contribuții pentru ei înșiși a crescut.

Citește și: Ordinul 402 privind dosarul medical personal și pașaportul sanitar

Calculul impozitului pe venit pe salarii

Impozitul pe venit pe salarii are un impact direct asupra veniturilor cetățenilor. De aceea, fiecare cetățean angajat este interesat de modul de calcul al impozitului pe venit pe salarii în 2017, cât este procentul, cine nu este plătitor de impozit pe venitul personal, precum și modul de calcul al impozitului pe venit pe salarii și cine are dreptul de a aplica deduceri fiscale.

În articolul nostru, vom lua în considerare toate aceste probleme și nuanțe cu privire la impozitul pe venitul personal în 2017.

Impozitul pe venitul personal este un impozit obligatoriu care este reținut din venitul primit de fiecare cetățean angajat al Federației Ruse. Se reține din primul salariu primit de persoană.

De obicei, impozitul pe venitul personal se percepe pe toate tipurile de venit. Excepția este o mică listă de compensații.

Rata impozitului pe venitul personal, în funcție de venit, variază de la 9% la 35%.

Cota impozitului pe venitul personal 2017 9% se aplică:

• dobânzi la obligațiunile garantate ipotecar emise înainte de 1 ianuarie 2007;
• la dividendele primite până în 2015.

Cota impozitului pe venitul personal 2017 13% se aplică:

• veniturile angajaților care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Astfel de venituri includ: salariu, venituri din vânzarea de bunuri, remunerație conform contractelor de drept civil, dividende;
• la veniturile din activități de muncă, ca specialist cu înaltă calificare în conformitate cu legea „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”;
• la veniturile din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajelor navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
• la veniturile cetățenilor EAEU, refugiaților și imigranților care lucrează pe teritoriul Federației Ruse.

Rezidenții fiscali sunt angajați care rămân efectiv în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în ultimul an.

Cota impozitului pe venitul personal 2017 15% se aplică:

• veniturile primite de fondatorii gestionării fiduciei a acoperirii ipotecare. Astfel de venituri trebuie să fie primite pe baza certificatelor de participare ipotecară emise de administratorul acoperirii ipotecare înainte de 1 ianuarie 2007;
• dividende primite de la companii ruse de către cetățeni care nu sunt rezidenți fiscali ai Rusiei.

Rata impozitului pe venitul personal de 30% se aplică:

• remunerație și câștiguri în jocuri organizate, concursuri și alte evenimente promoționale, dacă suma lor anuală depășește 4.000 de ruble.

Rata impozitului pe venitul personal de 35% se aplică:

• dobânzi la depozitele bancare în ceea ce privește excesul acestora peste valoarea dobânzii.

Impozitul pe venit este reținut simultan cu calcularea salariilor.

Venitul supus impozitului pe venitul personal este următorul:

1. Salarii (în baza unui contract de muncă sau a unui contract).
2. Profitați din arendarea obiectelor imobiliare.
3. Dividende din participarea la profiturile companiilor.
4. Premii și câștiguri primite.
5. Beneficiul material primit.
6. Vânzarea unei mașini sau proprietăți imobiliare, precum și vânzarea de valori mobiliare sau acțiuni la un SRL.

În plus față de cele de mai sus, impozitul pe venitul personal este, de asemenea, supus:

• salariu;
• premii;
• stimulente unice;
• bonusuri pentru vechime;
• și factori de multiplicare teritorială.

Următoarele venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal în cazul depășirii limitei stabilite pentru acestea:

• cadouri dacă valoarea lor anuală depășește patru mii de ruble;
• asistență financiară, dacă în cursul anului suma sa a depășit patru mii de ruble;
• asistență financiară primită în cazul nașterii unui copil, în cazul în care suma acestuia depășea cincizeci de mii de ruble;
• plata indemnizației, a cărei sumă este mai mare decât de trei ori salariul mediu;
• diurnă care depășește șapte sute de ruble pe zi pentru călătorii de afaceri în Federația Rusă și 2.500 de ruble pentru călătorii de afaceri în străinătate.

Următoarele plăți nu sunt supuse impozitului pe venit:

• ajutor material;
• onorariile donatorilor;
• pensie alimentară;
• pensii;
• burse;
• plata indemnizației la concediere;
• despăgubiri pentru daune cauzate de vătămare;
• cheltuieli de calatorie;
• plăți compensatorii.

Trebuie remarcat faptul că, în majoritatea cazurilor, rata impozitului pe venitul personal este de 13%. Legislația Federației Ruse conține baza de impozitare, precum și definiția bazei de impozitare.

Vă rugăm să rețineți că procedura de acumulare este reglementată de Codul fiscal. Articolul 210 (reglementează procedura generală pentru reținerea impozitului pe venit din salarii pentru organizații și angajați ai întreprinderilor). Articolul 217 conține informații privind veniturile scutite de impozite. Articolele 218-221 conțin informații despre deducerile fiscale. Articolul 224 reglementează rata impozitului pe venitul personal pe salarii și alte venituri.

Distribuirea fondurilor reținute pentru NFDL

În conformitate cu articolul 13 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal este un impozit federal. Fondurile primite din reținerea sa se îndreaptă către bugetele locale și regionale. Codul bugetar spune că impozitul pe venitul personal este creditat în bugete:

• subiecți ai Federației Ruse - 70%;
• decontări - 10%;
• raioanele municipale - 20%.

Rețineți că un participant la tranzacție care nu a primit rezultatul dorit într-un anumit interval de timp are dreptul de a pretinde o decădere.

Algoritm pentru calcularea impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venit pe salarii în 2017 se calculează conform următorului algoritm:

1. Se face salarizarea completă, luând în considerare toate plățile și coeficienții suplimentari (pentru perioada de raportare).
2. Se determină dacă toate tipurile de venituri acumulate sunt impozabile.
3. Se stabilește statutul contribuabilului pentru calcularea impozitului pe venitul personal.
4. Se stabilește dreptul contribuabilului la deducerea impozitului.
5. Din suma totală a veniturilor acumulate, trebuie scăzută suma care nu este supusă impozitării și valoarea deducerii fiscale (dacă există).
6. Calculați impozitul pe venitul personal din valoarea venitului primit.

Amintiți-vă că pentru un rezident fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului va fi de 13%, pentru nerezidenți - 30%.

Angajatorul va reține impozitul pe venit din salarii în ziua plății efective a salariilor și va transfera la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății efective.

Impozitul pe venitul personal pentru rezidenți și nerezidenți

Legislația Federației Ruse oferă o definiție foarte clară a rezidenților și nerezidenților. Un rezident fiscal este un cetățean care se află pe teritoriul Federației Ruse de 183 de zile pe parcursul unui an calendaristic.

Statutul de rezident poate avea următoarele categorii:

• cetățean al Federației Ruse;
• cetățean străin;
• un apatrid.

Astfel, orice persoană fizică poate avea statutul de rezident fiscal, indiferent de cetățenie și de locul de reședință.

Pentru a determina statutul de rezident fiscal, merită luată în considerare orice perioadă de douăsprezece luni care începe într-un an și se termină în următorul. Statutul final este determinat la sfârșitul anului ca perioadă de impozitare. Pentru a face acest lucru, adăugați toate zilele calendaristice ale șederii plătitorului în Federația Rusă.

Statutul este determinat de fiecare dată când se plătește venit. După cum sa menționat deja, mărimea impozitului pe venitul personal pentru rezidenți este de 13%, pentru nerezidenți - 30%.

Aplicarea deducerilor fiscale

În conformitate cu algoritmul de calcul al impozitului pe venitul personal, este necesar să se afle dacă un cetățean are dreptul să aplice deduceri fiscale, care la rândul lor sunt împărțite în următoarele tipuri:

1. Standard.
2. Social.
3. Profesional.
4. Proprietate.

Deducerile fiscale standard includ beneficiile stabilite prin lege. Dimensiunea lor este de 500, 1400 și 3000 de ruble.

Se oferă o deducere de 500 de ruble:

• participanți la al doilea război mondial și operațiuni militare;
• persoanele cu dizabilități I și II;
• Eroii Uniunii Sovietice și ai Rusiei;
• militari pensionari, combatanți;
• persoanele afectate de dezastrul de la Cernobîl și PA Mayak și altele.

Citește și: Plătiți foaia la concediere

O deducere de 1400 de ruble este oferită părinților primului și celui de-al doilea copil minor.

Se oferă o deducere de 3000 de ruble:

• lichidatorii de accidente la centrala nucleară de la Cernobâl și PA Mayak, care au primit un handicap (boală de radiații);
• părinți (persoane) care au grijă de trei (patru) copii sau un copil cu dizabilități;
• invalizi ai Marelui Război Patriotic și personal militar care a primit dizabilități în timpul operațiunilor de luptă;
• persoane care au luat parte la teste de arme nucleare etc.

În cazul în care contribuabilul se califică pentru mai multe categorii de deducere fiscală, se ia în considerare valoarea deducerii mai mare. Deducerile nu pot fi adăugate.
Trebuie remarcat faptul că toate deducerile standard sunt aplicate și însumate de angajator.

Deducerile standard sunt independente de prezența sau absența următorilor factori: venit, compoziția familiei sau alte deduceri primite. Deducerea aproape standard este suma care este dedusă din salariul dvs. în fiecare lună înainte de a se percepe impozitul pe venit.

Salariul angajatului este de 2 4000 ruble, angajatul are un singur copil. Prin urmare, pentru calcularea impozitului pe venitul personal, salariul este redus pentru o deducere fiscală, iar apoi se calculează 13% din suma primită:

(24000 - 1400) x 13% \u003d 2 938 ruble

Înregistrarea unei deduceri standard necesită îndeplinirea mai multor condiții:

• familia are un copil;
• părintele lucrează și este rezident fiscal al Federației Ruse;
• impozitul pe venit se deduce din venitul părintelui.

Fiecare părinte are dreptul să utilizeze deducerea standard pentru copil, inclusiv părintele care nu locuiește cu familia.

În cazul în care unul dintre părinți refuză să utilizeze deducerea impozitului standard pentru copii, în conformitate cu articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, cel de-al doilea părinte are dreptul de a utiliza o sumă dublată a deducerii.

Dubla deducere standard poate fi implementată pentru următoarele persoane:

• pentru mamele singure care au născut un copil fără soț, dacă tatăl nu este indicat în documentele de naștere ale copilului (copiii) sau este indicat conform cuvintelor mamei și o cerere comună la oficiul registrului pentru înregistrarea copilul din părinți nu a fost depus;
• pentru un singur părinte adoptiv, indiferent de sex, dacă părintele adoptiv nu este căsătorit;
• pentru o văduvă sau văduv după moartea celui de-al doilea soț;
• pentru un părinte, dacă celălalt părinte a elaborat voluntar o renunțare scrisă la posibilitatea de a primi o deducere pentru un copil din salariu.

Deducerile sociale, profesionale și de proprietate sunt controlate de contribuabil, nu de întreprindere.

Pentru a primi o deducere fiscală, cetățenii depun declarația de venit pentru anul trecut la biroul fiscal. Acesta trebuie să fie însoțit de documente care să confirme costurile suportate.

Vă rugăm să rețineți că calculul bazei de impozitare include:

Dacă angajatul nu a avut câștiguri în perioada de raportare (de exemplu, a fost în vacanță sau a fost bolnav), impozitul se calculează din câștigurile medii.
Muncitorii care lucrează în baza unui contract de muncă plătesc impozitul pe venitul personal în mod obișnuit.

Ajutor 2-NDFL

Certificatul 2-NDFL - un document pe care angajatorul îl eliberează angajatului pentru o anumită perioadă. Ar putea fi un an sau 6 luni. Documentul este necesar pentru calcularea impozitului pe venit pe salarii.

Help 2-NDFL conține următoarele informații:

• despre angajator;
• date despre angajați;
• venitul total și lunar al angajatului, impozitat la rata stabilită;
• date despre deduceri (cu desemnarea codului);
• valoarea impozitului pe venitul personal reținut.

Angajatul poate obține documentul de la departamentul de contabilitate al companiei. Termenul pentru primirea acestui document nu este mai mare de trei zile.

Certificatul trebuie să conțină detalii precum viza șefului și sigiliul organizației.

Un certificat 2-NDFL poate fi necesar atunci când se obțin împrumuturi mari de la o bancă, credite ipotecare. Documentul nu poate fi corectat.

Formula pentru calcularea impozitului pe venitul personal

NDFL \u003d NB x RNS / 100, unde:
NB - baza impozabilă;
RNS - dimensiunea cotei de impozitare determinate pentru fiecare contribuabil specific.

Rambursarea impozitului pe venit

Uneori apare o situație în care contribuabilul are dreptul să returneze suma impozitului plătit asupra salariilor. Mai mult, el trebuie să aibă motive pentru o deducere fiscală.

Rambursarea impozitului pe venitul personal este o deducere de proprietate sau socială.

Motivele pentru returnarea impozitului pe venitul personal pot fi următoarele:

• în timpul construcției (cumpărării) de locuințe;
• cu un credit ipotecar;
• când învățați copiii sau vă învățați;
• la cumpărarea de medicamente (tratament) etc.

Pentru a rambursa impozitul pe venit, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venit și să atașați documente care confirmă cheltuielile.

Cum se face o înregistrare contabilă?

Acumularea și deducerea impozitului pe veniturile personale trebuie întocmite în contabilitate prin înregistrări. De exemplu, ar putea arăta astfel:

Debit 70 Credit 68 - Subcont de impozitul pe venitul personal - impozit reținut la sursă pe veniturile angajaților.

Debit 76 Credit 68 - Subcont de impozit pe venitul personal - impozit reținut din valoarea contractului de muncă.

În general, nu există dificultăți în contabilitate la înregistrarea tranzacțiilor cu impozitul pe venitul personal. De obicei, apar dificultăți cu restituirea impozitului pe venit din salarii.
Dacă încă mai aveți întrebări fără răspuns despre cum să calculați impozitul pe venit pe salarii în 2017, le puteți adresa în comentariile la această publicație. Consultanții noștri vor încerca să ajute pe toți cei care aplică.

Impozitul pe venitul personal în 2017

Impozitul pe veniturile personale este o sursă constantă de venituri financiare pentru stat. Potrivit experților, nivelul plăților nu va crește până la alegerile din 2018, dar după acestea se poate produce o creștere. Kremlinul are în vedere o propunere de creștere a ratelor impozitului pe venitul personal la 15% în 2020. În 2017, Ministerul Finanțelor va primi aproximativ 3,4 trilioane de ruble din impozitul pe venit. Dacă ratele ar fi mai mari, statul ar putea primi încă 0,5 trilioane de ruble.

Creșterea nivelului taxelor este singura modalitate de a echilibra bugetul în fața unei crize a veniturilor în scădere. Ministerul a oferit regiunilor posibilitatea de a introduce impozitul pe vânzări și de a crește nivelul încasării dividendelor pentru persoane fizice de la 9 la 13%. Conform calculelor Ministerului Finanțelor, după aceste inovații, bugetele regionale se vor dubla. În 2017, deficitul bugetar total va scădea cu 21,2%, iar suma se va ridica la peste 455 miliarde de ruble.

Creșterea ratelor de impozitare va contribui la echilibrarea bugetului țării

Ratele de bază de bază ale impozitului pe venitul personal

Impozitul pe venit este una dintre cele mai semnificative taxe pentru stat. Afectează întreaga populație activă. În același timp, familiile care primesc asistență financiară de la stat sunt scutite de la plata impozitului pe venitul personal din aceste fonduri. Să ne dăm seama de cotele de bază pentru anul curent:

• Impozitul pe venitul personal pentru cetățenii Federației Ruse... Se aplică un impozit de 13% pe salariul fiecărui cetățean care lucrează în țară.
• Impozit pentru persoanele fizice la dividendele primite egal, de asemenea, cu 13%.
• Taxă pentru cetățenii EAEU care lucrează în Rusia... Pentru rezidenții statelor membre EAEU, rata impozitului pe venitul personal este de 13%. Acest lucru se aplică în țări precum Belarus, Kârgâzstan, Kazahstan, Armenia.
• Impozit pentru refugiați și imigranți... Pentru această categorie a populației, rata este, de asemenea, de 13%.
• Impozit pe depozite și câștiguri... Aici rata este cea mai mare - 35%.
• Taxă pentru „nerezidenții Federației Ruse”... Această categorie de persoane include cetățeni din țări străine care se angajează în muncă sau activități comerciale în Rusia. Cota de impozitare pentru aceștia este de 30%.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Acest tip de impozitare în Federația Rusă este principalul și se aplică tuturor rezidenților țării care primesc salarii, bonusuri suplimentare și alte venituri din orice activitate de drept civil, cu excepția dreptului de autor. Luând în considerare dinamica modificărilor proceselor economice, creșterea inflației și alți factori, sumele care trebuie plătite pentru impozitul pe venitul personal se modifică în fiecare an.

Ce se așteaptă pentru persoanele fizice în calitate de contribuabili în noul an? Ce modificări ale impozitului pe venitul personal în 2017 se vor aplica în viață? La toate aceste întrebări se răspunde și se fixează la cel mai înalt nivel legislativ.

Ce venit poate fi perceput ca impozit pe venitul personal în 2017 și care nu

Ce venituri se scad în impozitul pe venitul personal:

1. Complet întreaga sumă a salariilor cu toate indemnizațiile aferente (bonusuri suplimentare, plăți suplimentare pentru orele de lucru suplimentare, etc.);
2. Pentru organizații, acestea sunt fonduri care sunt plătite angajatului ca compensație pentru vacanța obișnuită neutilizată;
3. Plata fondurilor atunci când un angajat pleacă pentru următoarea vacanță;
4. Plăți de dividende;
5. Fonduri alocate ca remunerație tuturor membrilor consiliului de administrație;
6. Fonduri monetare care sunt remunerate în implementarea acordurilor și contractelor de drept civil.

Ce venituri nu pot fi supuse impozitului pe venitul personal:

1. Examinarea profesională menită să obțină informații dacă angajatul corespunde calificărilor și funcției sale;
2. Rambursarea dobânzii la creditele ipotecare pe termen lung;
3. Plata cursurilor de perfecționare către angajați;
4. Plăți de maternitate către angajații cu copii (prestații pentru naștere, îngrijire etc.).

Aceste tipuri de venituri sunt impozitate peste normă:

• Banii alocați de angajatori angajaților care pleacă într-o călătorie de afaceri, și anume 700 de ruble pe zi pe teritoriul Federației Ruse și 2.500 de ruble pentru o călătorie în străinătate;
• Fonduri de asistență financiară, a căror sumă depășește 4.000 de ruble pe an;
• Dacă asistența financiară pentru mame este mai mare de 50.000 de ruble, atunci există deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copii;
• Plata indemnizației la concediere, a cărei valoare trebuie să depășească salariul mediu al angajatului de 3 ori.

Pierderi totale din neplata impozitelor în țările de frunte ale lumii în 2015:

Principalele tipuri de rate ale impozitului pe venitul personal planificate pentru anul următor

În 2017, ratele impozitului pe venitul personal vor fluctua în regiune de la nouă% la treizeci și cinci%. Totul va depinde de statutul persoanelor care plătesc impozitul (rezident sau nerezident al Federației Ruse). Oficial, o persoană poate fi clasificată ca rezidentă dacă locuiește continuu pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile pe an. Dacă o persoană a plecat în străinătate pentru un studiu pe termen scurt care durează mai mult de jumătate de an sau pentru tratament și nu se află în țară continuu mai mult de o sută optzeci și trei de zile, este numită nerezidentă.

Practic, rata impozitului pentru rezidenți este de 13%, iar pentru nerezidenți de 30%. Cu toate acestea, există anumite subtilități care pot apărea la rezolvarea acestei probleme. Dacă, de exemplu, o persoană avea statutul de „nerezident” la începutul anului, iar în a doua jumătate a anului, după ce a stat în Rusia mai mult de 183 de zile, a primit statutul de „rezident” ”, Atunci va trebui să contacteze autoritățile fiscale pentru a-și clarifica starea actuală și a recalcula impozitul pe venitul personal la rata dumneavoastră. Astfel, rata sa ar trebui redusă la 13%. Același mecanism funcționează în direcția opusă, în tranziția statutului de „rezident” la „nerezident”.

Nerezidenții pot fi atât cetățeni ai țării noastre, cât și persoane cu altă cetățenie, dar care locuiesc și lucrează în Rusia și primesc venituri aici.

O astfel de categorie de lucrători ca un specialist cu înaltă calificare (SVK) se deosebește. Pentru aceste persoane, statutul lor de contribuabil nu contează, iar impozitul pentru acestea este de 13%. Această rată se aplică numai fondurilor primite în implementarea activităților de lucru. Același nivel de impozitare este perceput cetățenilor care au primit oficial statutul de refugiat.

Cea mai mică rată, denumită preferențială, este de 9% și se aplică în astfel de cazuri:

1. Pentru nerezidenți care sunt considerați specialiști cu înaltă calificare;
2. Prin venituri emise pe obligațiuni înainte de 2007;
3. Și, de asemenea, pentru un brevet.