Налог на имущество коммерческая недвижимость ставка. Налог на коммерческую недвижимость для граждан московской области

В предыдущие годы алгоритмы учета налоговых выплат за владение нежилыми помещениями подверглись значительным изменениям. Теперь расчет налога на коммерческую недвижимость (здания, сооружения, используемые для извлечения прибыли и прироста капитала), осуществляется по кадастровой стоимости. Ранее выплаты рассчитывались, исходя из инвентаризационной стоимости, которая была гораздо ниже рыночной. Новая система призвана не только привести в порядок этот сегмент экономики, но и повысить доходы в местные бюджеты, так как налоговая нагрузка на владельцев зданий и помещений этого типа значительно повысится.

Налогообложение коммерческой недвижимости: основные тезисы

Объекты оцениваются с точки зрения статуса владельца (гражданин или организация) и подразделяется на четыре категории:
1. Свободного назначения (рестораны, отели, спортивные сооружения, кафе и т.п.);
2. Торговля в розницу (ТЦ, моллы, магазины);
3. Офисная (БЦ, кабинеты, офисные здания);
4. Индустриальная (промышленные комплексы, производственные помещения, склады, гаражи).

В настоящее время на государственном уровне проведена работа по присвоению каждому объекту кадастрового номера и обозначена кадастровая стоимость. По информации экспертов, зачастую государственная оценка имущества завышена, так как производится без учёта индивидуальных особенностей.

Налог на коммерческую недвижимость в Москве

В Москве еще с 2015 г. для граждан РФ налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости на основании независимой оценки, произведенной в массовом порядке. Ставка налога на коммерческую недвижимость для физ-лиц составляет 2 %. Юридические лица платят с 2014 г., но налоговый коэффициент ежегодно увеличивается: 2016 г. - 1,3 %, 2017 год - 1,4%, 2018 год -1,5%.

С сентября 2016 года Московская гордума рассматривает возможность, чтобы налог на коммерческую недвижимость для физических лиц стал ниже, как минимум достиг уровня, предусмотренного для компаний. Необходимо отметить, что по данному вопросу установлено ограничение: стоимость объекта поставлена в необходимость быть ниже 30 млн. рублей.

Подсчитано, что затраты на налогообложение для физических лиц составили бы в 1,8 раза больше, чем для юридических лиц. Справедливо было бы создать одинаковые условия как для граждан, так и для предприятий. Аналитики указывают, что почти все значительные активы коммерческой недвижимости уже принадлежат компаниям. Иного и не следовало ожидать.

Налогообложение гаражей и парковок - перспективы

В дополнение к предыдущему, на рассмотрении находится вопрос о налогообложении гаражей и машино-мест в бизнес- и торгово-развлекательных центрах. Если обозначенные объекты автономны, то они налогооблагаются сейчас по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. Если же они входят в состав бизнес-комплекса, то налоговый коэффициент вырастает до двух процентов. Ведется работа по введению единой ставки на такие объекты, то есть 0,1% - вне зависимости от локации, но опять-таки с ограничением максимальной площади владения - 25 квадратных метров (по оценке чиновников это около 95% от общей массы гаражей и машино-мест).

Налог на апартаменты - создание нового реестра

Относительно апартаментов, которые есть в торговых или в офисных центрах, законопроектом предполагается снизить ставку до половины процента за 150 кв.м., остальное - по стандартной ставке. В 2016 году процент обычной ставки от кадастровой стоимости составлял 1,2 % , в 2017 году - 1,4%, а в 2018 году - 1,5 %.

Планируется создание специального реестра, так как в российском законодательстве определение "апартаменты" не рассмотрено. Под эту категорию подведут нежилые объекты, по которым не зарегистрированы договора аренды, либо их площадь в совокупности не превышает трехсот квадратных метров.

Отдельно рассмотрим аспект, как модифицирован налог на продажу коммерческой недвижимости физическими лицами. Все частные владения для бизнеса, покупаемые с 2016 года, либо находятся в собственности от пяти лет (ранее было 3 года), либо их продажа облагается налогом по определенной ставке от кадастровой стоимости (резиденты - 13 %, нерезиденты - 30 %).

Как узнать сумму налога для вашего объекта

На сайте Департамента экономического развития и политики опубликован перечень онлайн-сервисов, с помощью которых можно рассчитать налог на коммерческую недвижимость в Москве в 2017 году исходя из кадастровой стоимости. Если объект коммерческой недвижимости подвергнется изменениям, то собственник может обратиться в специально организованную комиссию для рассмотрения вопросов налогообложения в столице. Эта комиссия призвана урегулировать споры, которые возникают на этапах определения или видоизменения фактического использования коммерческих строений для целей налогообложения.

Авторы надеются, что статья была полезной, и в ней Вы нашли интересующую Вас информацию. Специалисты портала БЦИнформ тщательно следят за малейшими изменениями рынка коммерческой недвижимости в Москве. На нашем сайте вы найдете самые свежие новости и предложения по аренде офисных помещений в Москве и Санкт-Петербурге, а также подробные аналитические обзоры, полезные статьи и рекомендации.

Редакция "РБК-Недвижимости" составила инструкцию, как рассчитать новый налог на имущество, в том числе и для москвичей.

Фото: depositphotos.com/andrei_77

В России принят новый налог на имущество. Согласно закону муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать налог на недвижимость для физических лиц.

Суть нового налога: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет применяться кадастровая стоимость квартиры, рассчитываемая независимыми оценщиками по заказу исполнительных органов субъектов РФ. Земельный налог при этом сохраняется.

Департамент экономической политики и развития города Москвы представил в четверг интернет-калькулятор для расчета ориентировочной суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Цель - помочь владельцу недвижимости в столице рассчитать примерный размер налога на принадлежащее ему на правах собственности имущество.

Когда платить?

Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г.

Налог рассчитывается для всего объекта, а владельцы платят в зависимости от их доли. Москвичи уже сейчас могут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество. Для этого департамент экономической политики и развития города создал налоговый калькулятор.

* Инвентаризационную стоимость каждый владелец видит сейчас в платежке по нынешнему налогу, а также в документах на объект недвижимости. Эта стоимость нужна для расчета разницы между текущим налогом (с инвентаризационной стоимости) и тем, что граждане будут уплачивать со второй половины 2016г. Россияне до 2020г. будут платить разницу между этими величинами.

Остальные граждане России могут также рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.

Москвичи-собственники также могут самостоятельно рассчитать свои платежи. Ставки по налогу были приняты 14 октября 2014г.

В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.

За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).

Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.

Как повлияет на рынок недвижимости

Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала "РБК-Недвижимость", для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).

Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных "однушек" и "двушек" в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.

Кадастровая стоимость

Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.

Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.

Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.

Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве

Как снизить налог на имущество?

У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.

Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Кто заплатит больше?

По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.

В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве - апартаментов в элитном жилом комплексе "Негоциантъ". Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!

Как вырастет налоговое бремя для москвичей

Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности - западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).

Как удаленность от центра влияет на налог

К - Кремль, БК - Бульварное кольцо, СК - Садовое кольцо, ТТК - Третье транспортное кольцо

Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам

В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ - здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за "квадрат". Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам

Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании "Метриум Групп" сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам - 0,2%, 0,3% и 2%.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам

Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам

Кто получит льготы?

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
2. Инвалиды I и II групп инвалидности;
3. Участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
5. Инвалиды с детства;
6. Лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
7. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
8. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
9. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15. Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, "РБК-Недвижимость", "Метриум Групп"

Российские власти на фоне непростой экономической ситуации в стране пытаются максимально возможно увеличить поступления в бюджеты – как федеральный, так и региональные. Сделать это можно, например, увеличив налоги или же изменив схему их начисления. Согласно предварительным расчетам, такие шаги должны реально помочь с наполнением бюджетов.

Одним из наиболее ярких примеров здесь является налог на недвижимость для физлиц, в том числе и на коммерческую. Здесь произошли достаточно серьезные перемены. В частности, начиная с 2017 года собственники (либо арендаторы) коммерческой недвижимости будут платить налог исходя не из ее балансовой стоимости, как раньше, а из кадастровой. Соответственно, расходы здесь возрастут, причем достаточно серьезно.

Например, региональные власти Краснодарского края приняли решение, что такой вариант налогообложения начнет действовать на территории региона, начиная с 1 января этого года. Так поступили и некоторые другие регионы страны. При этом не стоит забывать, что между инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости и рыночной достаточно солидная разница, естественно, в пользу второй. Объясняется это особенностью методики подсчета. В частности, инвентаризационная стоимость не учитывает рыночные факторы. Рассчитывается она исходя из:

Здесь также оперируют укрупненными индексами, показателями и коэффициентами. В итоге нередко возникают ситуации, когда инвентаризационная стоимость объекта недвижимости в Москве оказывается более низкой аналогичного, но расположенного, например, в Сибири.

Естественно, что если взять для сравнения рыночную стоимость, то разница будет существенной. Причем большей, конечно же, в пользу Москвы. Соответственно, налог на коммерческую недвижимость, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости, относительно невысокий. Можно даже сказать, что он не соответствует реальной ситуации.

Изменение методики подсчета приведет к повышению налога на коммерческую недвижимость

Теперь же ситуация изменилась. В 2017 году налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта коммерческой недвижимости. Это в корне меняет ситуацию. Теперь владельцы (либо арендаторы) таких объектов будут вынуждены перечислять в бюджет значительно большие суммы, чем раньше.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше. Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

При этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров. Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2017 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2018 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.

Естественно, что такая инициатива властей не радует предпринимателей. Понять, в принципе, можно как их, так и представителей власти. Из-за экономического кризиса доходы многих предпринимателей значительно упали. Соответственно, существенно снизились поступления в бюджет. При этом расходные статьи нужно как-то финансировать. Вот власти и придумывают различные варианты дополнительных поступлений в казну. С другой стороны, бизнес может просто не выдержать усилившегося налогового давления. Печальным итогом этого станет закрытие торговых точек, небольших кафе и так далее.

Кроме того, эксперты обращают внимание на еще один, очень важный в данной ситуации момент. По их словам, зачастую кадастровая стоимость объекта является неадекватной и банально не соответствует рыночной цене. Из-за этого возникают определенные казусы. В частности, при подсчетах по новой методике налог на недвижимость для помещений в старом здании может быть значительно большим, чем для офисов в стоящем неподалеку новеньком бизнес-центре. Новая методика подсчета, согласно задумке, должна, во-первых, повысить наполняемость бюджетов, во-вторых, стать эффективным рычагом регулирования на рынке. Однако эксперты уже предупреждают – подобная реформа нуждается в определенной доработке, поскольку властям стоит также прислушаться и ко мнению специалистов, работающих в данной сфере.

Не стоит также забывать, что кадастровая стоимость вовсе не является какой-то незыблемой величиной. Скорее всего, владельцы коммерческой недвижимости будут стараться уменьшить ее всеми законными способами, чтобы снизить тем самым налоговую нагрузку. Конечно, это потребует затрат и времени, и сил, однако в итоге овчинка, как говорится, может не стоить выделки. Практика показала, что кадастровая стоимость у большей части объектов недвижимости в России завышена. Зачастую ее снижение приносит владельцу до 50 процентов экономии при уплате налогов. То есть бороться есть за что, и собственники коммерческой недвижимости, скорее всего, не преминут это сделать.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Коммерческая недвижимость и налог на неё

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.

Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.

Понятие коммерческая недвижимость

Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения:

То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения:

Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти.

Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты:

• Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров.
• Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ.
• Помещения, предназначенные для офисов.
• Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.

Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится.

Плательщики коммерческой недвижимости

Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации:

• Организации, которые занимаются религиозной деятельностью.
• Все бюджетные учреждения.
• Предприятия оборонного характера.
• Товарищество собственников жилья.
• Жилищные кооперативы.
• Автомобильные компании.
• Метрополитен.
• Организации культурно характера.

Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше.

К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.

Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет.

Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

Налог на недвижимость в 2018 году: ставка налогообложения для физических лиц

Правительство продолжает держать курс на реформирование российской системы налогообложения недвижимости. Главные изменения пришлись на 2016 год, когда власти изменили порядок расчета налога на жилье: если раньше они определялись на основании инвентаризационной оценки, то сейчас базой стала кадастровая оценка. При этом власти распределили введение новации на 5 лет переходного периода, чтобы и простые граждане, и рынок недвижимости приспособился к повышению налога.

В 2016 году реформу запустили в 28 регионах страны в рамках пилотного проекта, с расчетом, что к ней с каждым годом будет присоединяться все больше областей. Налог на недвижимость в 2018 году придется платить по новым правилам уже всем россиянам.

Налог на недвижимость: новые коэффициенты в 2018 году

В 2018 году сумма налога на имущество будет определяться исходя из стоимости, зафиксированной в кадастре. Данное нововведение позволяет рассчитывать налог на основании оценки, которая максимально приближена к рыночным реалиям. Ранее власти использовали инвентаризационную оценку, которая в разы занижала итоговый платеж в бюджет.

Переоценка квартир позволила в разы увеличить стоимость жилья, что непосредственно влияет на налоговый платеж. При этом ставка налога на недвижимость в 2018 году остается без изменений. Данный показатель изменяется в диапазоне 0,1-0,3%, в зависимости от решений местных властей. Более высокие ставки могут использоваться для элитной или коммерческой недвижимости.

Двумя существенными параметрами, которые повлияют на рассчитанную сумму налога, остаются поправочный коэффициент и налоговые вычеты (определяют площадь жилья, которая освобождается от уплаты налога). В зависимости от типа недвижимости, вычеты (в квадратных метрах) составят:

Регионы могут по своему усмотрению увеличивать метраж жилья, который не будет участвовать в расчете имущественного налога. Данная система позволяет восстановить принцип социальной справедливости – владельцы больших квартир будут платить существенно дороже.

Корректирующий коэффициент позволяет сделать поэтапный переход к новым принципам расчета налога. Ежегодно данный показатель увеличивается на 20%, пока не достигнет 100% в 2020 году. В результате сумма налога будет плавно увеличиваться. В следующем году к рассчитанной сумме налога будет применяться коэффициент 0,6, однако только для пилотных регионов, которые раньше остальных приняли участие в реформе. Для других регионов будет применяться более «щадящий» коэффициент 0,4.

Льготные категории (в том числе пенсионеры) сохраняют право не платить налог на имущество в следующем году, однако только по одному объекту. В результате наиболее социально незащищенные слои населения получают возможность сэкономить на имущественном налоге.

Изменения, связанные с переходом на новый принцип расчета, вызвали нарекания со стороны граждан. Наиболее спорным моментом остается определение кадастровой стоимости, которая может оказаться завышенной в разы, что приведет к некорректному расчету налога.

Как создавался кадастр

Для создания кадастровой стоимости анализировались существующие объявления о продаже жилья. Подобная методика позволяет учитывать реальные рыночные тенденции, подчеркивают чиновники. Однако эксперты отмечают недостатки данного подхода – в первую очередь не учитывались скидки, которые могут существенно снизить первоначальную цену. Кроме того, значительные неточности связаны с расположением домов, что влияет на итоговую стоимость.

Использование метода аналогий в некоторых случаях является некорректным, подчеркивают эксперты. Итоговая стоимость жилья зависит от множества параметров – наличие инфраструктуры, состояние коммуникаций и т.д. Большинство данных переменных не учитывались при создании кадастра, что приводит к существенным отклонениям. Более совершенный механизм позволил бы избежать многих спорных моментов, возникших при внедрении реформы.

Если кадастровая оценка является завышенной, юристы рекомендуют отстаивать свои права в судебном порядке. Последние новости свидетельствуют о хороших шансах восстановить справедливость, что подтверждается существующей судебной практикой. В результате удастся существенно снизить обязательные налоговые платежи.

Плюсы и минусы нового принципа расчета

Увеличение налоговых поступлений в результате перехода на новый принцип расчета имущественного налога позволяет снизить дефицит региональных бюджетов, что стало особенно актуальным после начала экономического кризиса. Многие регионы продолжают находиться на грани дефолта и вынуждены искать дополнительные источники финансирования собственных расходов. Кроме того, поэтапный переход позволяет постепенно адаптироваться к новым платежкам, подчеркивают чиновники.

Еще один положительный фактор – возможность регионам самостоятельно принимать решение по ставкам налога. Также местные власти могут корректировать размеры вычетов, что позволит поддерживать социально незащищенные категории граждан. Однако пока региональные бюджеты не восстановят свою платежеспособность, власти не смогут внедрить полноценную дифференциацию плательщиков.

Основным проблемным вопросом остается методика определения кадастровой стоимости, которая приводит к существенным неточностям. В результате граждане вынуждены обращаться в судебные инстанции, что требует дополнительных финансовых и временных затрат.

Смотрите также видео о новых правилах регистрации прав на коммерческую недвижимость:

О реформе системы налогообложения

Правительство уже давно намеревалось внести изменения в Налоговый кодекс, чтобы легализовать рынок недвижимости. К реализации идеи власти приступили в 2016 году, решив сменить схему начисления налога на недвижимость. С момента вступления новации в силу основой для налогообложения стала не инвентаризационная стоимость, как было до этого, а кадастровая.

При этом правительство предусмотрело 5 лет переходного периода, в течение которого налог будет повышаться на 20 % в год. Необходимость такого периода обусловлена тем, что разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой весьма внушительна: первая выше в 10 раз. Слишком резкий переход к новой базе вызвал бы бурю недовольства со стороны всех участников рынка недвижимости, поэтому вступление новации в силу сделали поэтапным.

Кадастровую оценку в качестве базы для расчета налога власти выбрали, поскольку она максимально приближенная к рыночной стоимости недвижимости. Но учитывая огромную разницу между ней и инвентаризационной оценкой, владельцам недвижимого имущества придется уплачивать в казну намного больше, чем раньше. Так, если до принятия новации за 2-комнатную квартиру в центре столицы граждане платили около 500 рублей налога, то к окончанию переходного периода – к 2021 году – эта сумма вырастет почти до 5 000 рублей.

Новый закон предполагает, что физические лица будут уплачивать 0,1 % от кадастровой цены недвижимости. При этом, налогом будут облагаться:

• квартиры, комнаты и прочие жилые помещения;
• места для парковки, гаражи;
• недостроенные объекты жилого строительства;
• комплексы, которые включают хотя бы одно жилое помещение;
• хозпостройки площадью до 50 м. кв., которые находятся на участках, предназначенных для дачного строительства или ведения садовых работ.

Особенности кадастровой оценки

До введения новации налог на недвижимость рассчитывали, опираясь на ее инвентаризационную стоимость. Специфика такой оценки заключается в том, что она включает лишь конструкцию строения, цену стройматериалов, год ввода здания в эксплуатацию. Таким образом, получаемая при расчете стоимость далека от рыночной.

В свою очередь кадастровая оценка учитывает намного больше факторов. Так, она включает район, в котором расположена недвижимость, его близость к социально значимым объектам, благоустроенность придомовой территории, инфраструктуру и т.д. Определять кадастровую стоимость должны независимые эксперты, причем обновлять показатель владельцы недвижимости должны раз в 5 лет.

Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона. Например, в отдаленном от столицы населенном пункте цена «квадрата» жилья может не превышать 32 тыс. рублей, а уже в Москве это значение составляет 166 тыс. рублей.

Таким образом, размер налога 2018 года на недвижимость будет не одинаковым для владельцев разного типа жилья: предполагается, что за более дорогую недвижимость придется платить больше, поэтому «ударит» новация в первую очередь по собственникам квартир и домов класса «люкс». Но на практике действие новых правил почувствуют на себе все граждане, ведь налог повысится в любом случае.

Что еще поменяется к 2018 году

Правительство разработало изменения, касающиеся сделок с недвижимостью. Так, чтобы продать строение, например, квартиру, дом или гараж, не уплачивая 13 % налога, его собственник должен владеть им 5 лет, а нет 3 года, как было ранее. Эта новация распространяется на недвижимость, которую приобрели до 1 января 2016 года. При этом она не действует на строения, которые гражданин получил через приватизацию, в наследство либо по договору дарения или пожизненного содержания.

Необходимость продления обязательного срока владения недвижимостью чиновники объяснили тем, что такой «охлаждающий» период позволит сократить количество мошеннических сделок с жильем. Но эксперты в сфере купли-продажи недвижимости отмечают, что такая мера может оказать обратный эффект, поскольку ограничения только увеличивают число «теневых» сделок.

Стоит отметить еще одну новацию, которая коснется всех граждан. Так, собственники недвижимости должны самостоятельно подавать в налоговые органы информацию о том, каким имуществом они владеют. Нарушение этого требования или подделка сведений потянет за собой штраф, который составит 20 % от реального налога.

Таким образом, в 2018 году россиянам придется платить налог на недвижимость по новым правилам, которые не всем придутся по душе. По мнению властей, реформа должна вывести рынок недвижимости из «тени», но какой результат она на самом деле принесет, покажет время.

Как лучше продать коммерческую недвижимость в 2018 году

На рынке недвижимости часто происходят ситуации, когда выставленный объект коммерческой недвижимости продается за несколько месяцев или за неделю.

Однако чаще всего случаются ситуации, когда помещение на протяжении месяцев не может найти своего покупателя.

Рассмотрим, как лучше продать коммерческую недвижимость в 2018 году, какие есть нюансы, необходимо ли обращаться к риэлторам и как осуществить продажу быстро.

Рассмотрим основные понятия, необходимые для понимания данного вопроса, как правильно провести оценку рынка коммерческой недвижимости, а также законодательную базу, регулирующую вопрос продажи объектов коммерческой недвижимости.

Рассмотрим, можно ли продать квартиру под коммерческую недвижимость или данная сделка не разрешена.

Правильная оценка рынка недвижимости

Коммерческая недвижимость включает объекты нежилого фонда, которые используются в качестве банковских или торгово-офисных помещений, развлекательных центров или в других целях, которые не связаны с постоянным проживанием граждан.

В соответствии с нормами законодательства объектом коммерческой недвижимости является капитальное сооружение, то есть здание или постройка, которое стоит на постоянной основе.

Все коммерческие объекты могут стать предметом коммерческих сделок, их можно реализовать, сдать в аренду или предложить банку в качестве залога.

Вложение финансов в коммерческую недвижимость является выгодной инвестицией в условиях стабильно развивающейся рыночной экономики.

Однако во время кризиса возможна и значительная потеря средств в данной сфере.

Поэтому перед приобретением коммерческого объекта необходимо оценивать и анализировать рынок недвижимости, для того чтобы принять правильное решение.

По итогам 2018 года отечественный рынок недвижимости достиг стабильного уровня развития, также наблюдалась повышенная активность инвесторов и постоянный рост капиталовложений в коммерческие объекты.

Как прогнозируют эксперты на 2018 год, экономика будет демонстрировать стабильные темпы роста на уровне от 0,5% до 2%. Базовым сценарием прогноза предполагается рост национальной экономики на 0,8% на протяжении 2018 года.

Нормативное регулирование

Основными нормативными актами, которые регулируют рынок коммерческой недвижимости, являются:

Как изложено в ст. 131 ГК РФ, право собственности на коммерческую недвижимость, их возникновение и переход к других юридическим и физическим лицам должны проходить процедуру государственной регистрации в Едином госреестре недвижимости.

Как быстро продать коммерческую недвижимость

Любая предпринимательская деятельность предполагает, что должны быть производственные или промышленные помещения для ведения бизнеса и производства.

Однако часто возникает необходимость смены или расширения места ведения предпринимательской деятельности, и возникают вопросы, как продать дорогую коммерческую недвижимость, каким образом быстро реализовать объект коммерческой недвижимости и приобрести новый в соответствии с промышленными нуждами.

Залогом успешной продажи являются оптимальная и оправданная стоимость, грамотная и продуманная рекламная кампания.

Именно благодаря грамотно сформированной и размещенной рекламе можно быстро найти заинтересованного покупателя и реализовать недвижимость.

Можно ли получить земельный участок от государства, читайте здесь.

Данный вопрос лучше поручить профессионалам, однако можно им заняться и самостоятельно, однако для этого потребуются значительные затраты времени.

Для того чтобы быстро найти покупателя, необходимо использовать все каналы информаци и:

• размещение объявления в базе коммерческой недвижимости;
• подача объявления в специализированных изданиях;
• подача объявления на специальных порталах в интернете.

С целью быстрого поиска потенциального покупателя необходимо соблюдать некоторые нюансы:

Прежде чем подготовить договор купли-продажи, необходимо тщательно подготовить коммерческую недвижимость к продаже и обеспечить юридическую чистоту имущества.

Последовательность действий при подготовке здания или территории включает следующие:

Для того чтобы оформить сделку по продаже склада, необходимо обладать предпринимательским талантом и умением убеждать покупателя.

Перед проведением сделки необходимо взвесить все нюансы и принять правильное решение. Рассмотрим шаги для продажи промышленного склада:

Офисы являются наиболее часто продаваемыми коммерческими объектами, которые покупаются и сдаются в аренду.

Для продажи офиса необходимо выполнять следующие шаги:

Если действовать через риэлтора

С целью оперативной продажи и грамотного оформления сделки рекомендуется обратиться к риэлтору.

Его задачей является правильная подача коммерческого объекта, который необходимо правильно и детально описать, прикрепить качественные фотографии с выгодных ракурсов.

Специалист должен определить круг потенциальных покупателей, которым может быть интересен объект, а также указать возможные улучшения и перепланировки в здании или на территории.

Риэлтор также имеет свои каналы подачи информации и может задействовать максимальное число источников информации.

Риэлтор занимается организацией просмотров для клиентов, при этом он также обеспечивает подготовку помещения к визиту покупателей и придает помещению наиболее выгодный внешний вид. Также специалист поможет правильно оформить сделку и провести взаиморасчеты.

Можно ли избежать налогов

В соответствии с законодательством продавец физлицо должно оплачивать налог в размере 13% от стоимости, а юридическое лицо оплачивает 2,2% налога.

В дальнейшем на покупателя возлагается оплата налога за объект коммерческой недвижимости — для физических лиц ставка налога устанавливается местным органом власти, а юридические лица оплачивают до 2% от стоимости.

Начиная с 2018 года налоги на коммерческую недвижимость оплачиваются на основании нового законодательства.

Общая ставка не предусмотрена, установлен лишь максимально возможный размер налога для коммерческой недвижимости.

Видео: как продать коммерческую недвижимость

Основанием для существенного возрастания размера платежа в казну за владение или реализацию коммерческого объекта недвижимости является необходимость использования для расчета кадастровой цены.

В роли налоговой базы для налогообложения в 2018 году выступала инвентаризационная цена, однако с 1 января налоговой базой считается кадастровая стоимость, которая значительно выше инвентаризационной и приближена к реальной рыночной стоимости.

Физические лица, оформленные как частные предприниматели и функционирующие на основании упрощенной системы, могут избежать необходимости платить налоги на коммерческую недвижимость.

Однако должно быть соблюдено условие, что данная недвижимость должна использоваться для осуществления предпринимательской деятельности, а доход от деятельности облагается единым налогом.

Юридические лица не смогут пользоваться балансовой стоимостью зданий, с января 2018 года должна использоваться кадастровая стоимость объекта. Налог платят на общих основаниях юридические лица – плательщики налога на прибыль.

Местные региональные органы власти могут устанавливать определенные льготы и объекты, не подлежащие налогообложению.

Как заключить договор дарения доли квартиры несовершеннолетним детям родителями, читайте здесь.

Правила приемки квартиры у застройщика, смотрите здесь.

Имеют право оплатить лишь 25% от необходимой суммы налога владельцы предприятий, которые осуществляют деятельность в следующих сферах:

Объектами, полностью освобожденными от оплаты налога, считаются:

• культурные объекты и религиозные учреждения;
• предприятия бюджетной и транспортной сферы;
• метрополитен;
• предприятия обороны;
• организации, которые обеспечивают рабочими местами инвалидов.

Итак, мы разобрались в нюансах продажи коммерческой недвижимости, какие документы для этого необходимы и как оформить сделку правильно и юридически грамотно.

Можно данные сделки проводить как самостоятельно, так и воспользоваться услугами профессионалов, которые помогут продать объекты быстро и по выгодной стоимости.

jurist-protect.ru

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году

Наступление 2018 г. грозит довольно многим организациям резким повышением объема налоговых платежей на недвижимость. Вместе с тем, минимальная величина площади обособленно размещенных зданий, подлежащих обложению налогом, будет уменьшена с 2 тыс. до 1 тыс. квадратных метров.

Налог на недвижимость для юридических лиц 2018

Кто должен оплачивать налоговые платежи в 2018 г.?

Юридические лица, владеющие объектами недвижимости, а также движимым имуществом, относятся к категории плательщиков имущественного налога.

Определение такого имущества налогооблагаемым объектом, определено статьей 374 действующего Налогового кодекса РФ.

Для ряда российских организаций, в качестве объекта налогообложения выступает имущество (движимое/недвижимое), которое перечисляется на балансе юридического лица, как объекты основных средств.

Если же говорить о юрлицах иностранного происхождения, осуществляющих свою деятельность на территории государства через созданные представительства, то, в данном случае, в качестве объекта, облагаемого налогом, признается имущество (движимое/недвижимое), а также приобретенное на условиях концессионного соглашения.

Объектами обложения налогом не могут быть признаны:

• объекты, подпадающие под категорию культурного наследия народов России, имеющие федеральное значение и определяемые в порядке, установленном действующим законодательством государства;
• суда, регистрация которых проведена в Российском судовом реестре международного значения;
• земельные участки и прочие природоиспользуемые объекты;
• суда, обслуживание которых производится атомно-технологическим методом, и суда, располагающие энергоустановками ядерного образца, а также ледоколы;
• объекты, отнесенные к основным средствам, которые согласно классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, включены в первую/вторую амортизационную группу;
• космические объекты.

Какую налоговую ставку используют в текущем году?

Проведение в 2018 г. расчета налоговых платежей организаций на имущество устанавливается на основании ставок, определенных законодательными актами субъектов РФ.

Следует знать, что объемы тарифов не превышали предельные налоговые ставки на имущество в отношении юрлиц (Налоговый кодекс РФ устанавливает 2,2 процента).

Власти регионов, ко всему прочему, вполне могут определить в 2018 г. дифференцированные налоговые ставки на имущество для такой категории, как юрлица, но с учетом категории плательщиков налогов и вида налогооблагаемого имущества.

Какие именно налоговые льготы будут установлены для юрлиц?

Действующее законодательство РФ определяет и непосредственные налоговые льготы по имуществу.

Предусматривается целый перечень тех, кто официально освобожден от оплаты обязательных платежей:

• организации религиозного направления – по отношению к имуществу, используемому ими, а также в целях ведения религиозной деятельности;
• организации/учреждения, отнесенные к уголовно-исполнительной системе – по отношению к имуществу, которое используется в целях реализации функций, возлагаемых на них;
• имущество, которым владеют адвокатские коллегии, адвокатские бюро и юридические консультации;
• организации общероссийского значения, объединяющие лиц, имеющих инвалидность;
• имущество, отнесенное к фирмам со статусом научных центров государственного значения;
• фирмы, деятельность которых в основном связана с производством фармацевтической продукции – по отношению к используемому ими имуществу, которое применяется в целях создания иммунобиологических средств противоэпидемического действия.

Изменения, коснувшиеся правил налогообложения

Имущественный налог, в соответствии с кадастровой ценой объекта недвижимости с начала 2016 г., установлен унитарным предприятием.

Функционировать в соответствии с новыми правилами будут изначально те из организаций, которые имеют в своем владении объекты недвижимости, используемые на праве хозяйственного ведения. В соответствии с теми же правилами, величина налоговой базы устанавливается в соответствии с кадастровой ценой.

Сейчас определено также, что объем обязательного налогового платежа по имуществу, которое принадлежит организации, должен рассчитываться непосредственным владельцем по установленной кадастровой стоимости.

Когда же недвижимость принадлежит конкретному юрлицу в соответствии с правом хозяйственного ведения, и учет ее на балансе производится как объекта, отнесенного к основным денежным средствам, то, в данном случае, налоговый платеж должен исчисляться, в зависимости от средней годовой цены такого имущества.

Как рассчитывать налог на имущество организаций

Расчетом налогового платежа, который оплачивают лица-предприниматели, занимается напрямую налоговая служба. Они направляют в адрес ИП соответствующее уведомление на оплату.

Что же касается компаний, они сами производят расчет налогового платежа.

В соответствии с алгоритмом расчета, требуется:

• определить, какое именно имущество будет облагаться налогом;
• установить возможность применения в данном случае льгот;
• установить базу расчета налоговой суммы;
• уточнить, учитывая какие именно ставки производить расчет налогового платежа;
• произвести расчет обязательного платежа на оплату в бюджет.

Имущественный налог с остаточной ценой = средняя цена в течение отчетного периода х налоговую ставку: 4 либо

Имущественный налог с кадастровой цены = цена имущества по кадастру х налоговую ставку: 4

В соответствии с какой именно ставкой оплачивать имущественный налог в 2017 г.?

Максимальный объем налоговой ставки на имущество установлен налоговым законодательством. Согласно НК РФ, он равен 2,2 процента. Если брать кадастровую недвижимость, то 2 процента.

Все же в регионах эта ставка может быть снижена. К примеру, в столице налоговая ставка по кадастровым объектам определена в объеме 1,3 процента.

При этом по ряду объектов недвижимости, подобная ставка используется совместно с коэффициентом, равным 0,1.

Об этом говорят положения п.п. 1 п. 1.1. ст. 380 действующего Налогового кодекса РФ, а также статьи 2,3 Закона №64, утвержденного 5/11/2003 г. Москвы.

Налоговая ставка по объектам недвижимости на магистральных газопроводах, а также сооружениям, относящимся к их неотъемлемой части, объектам, связанным с добычей газа, производством и хранением гелия, составляет «0» процентов. Четкий список подобного имущества утвержден Правительственным распоряжением №2188-р от 19/10/2016 г.

Компания в г. Москве владеет зданием офиса, размещенным в центральной городской части. Цена здания по кадастру состоянием на начало года составляет 791 миллион 32 тысячи 922 рубля.

Проводим расчет налогового платежа

В первом квартале 2018 г. объем налога будет равняться:

2 миллиона 570 тысяч 857 рублей = 791 миллион 32 тысячи 922 рубля х 1,3 % : 4

В случае продажи или получения компанией недвижимости на протяжении года, налоговая сумма подсчитывается с использованием коэффициента (согласно статье 382 пункта 5 НК РФ).

Он соответствует числу полностью прошедших месяцев, на протяжении которых в собственности у компании находился объект, разделенному на 12 месяцев.

За этими пределами – месяц в расчет не берется. Подобное правило определено Федеральным законом №396-ФЗ, вышедшим 20/12/2015 г. Действительным оно стало с начала 2016 г.

Компанией в феврале 2018 г. был реализован офис. Дата перехода права владения к новому собственнику – 5 февраля. Используемый в расчетах налогового платежа коэффициент составляет – 1/12 (то есть учитывается январь).

В какой период оплачивается имущественный налог юрлицами?

Период выплаты обязательного налогового платежа на имущество для юрлиц определяется на региональном уровне.

Преимущественно выплата суммы налога производится в тот же период, в который сдается налоговый отчет. Налоговую сумму за годовой период передают не позже 30 марта следующего года.

Каким образом производится отсчет налоговой суммы на имущество юрлиц?

По результатам периодов отчетности юрлиц, подается расчет платежей, вносимых в качестве аванса. Подведение годового итога подразумевает сдачу деклараций по имущественному налогу.

Декларация должна состоять из титульного листа с тремя разделами:

• первый отображает налоговую сумму, подлежащую внесению в пользу бюджета;
• второй – приводится расчет налоговой суммы, с учетом балансовой цены;
• третий – отражается расчет обязательного платежа, исходя из кадастровой цены.

Если у юрлица нет объектов, которые могут быть отображены в двух последних разделах декларации, потребуется направить полный расчет.

Случается так, что посреди года чиновниками убираются объекты недвижимости, расчет налоговой суммы по которым производится с учетом кадастровой цены, из регионального списка.

В таком случае, обязательный платеж подлежит пересчету, исходя из средней годовой цены, установленной на имущество, согласно письму ФНС под №БС-4-11/7315.

При таком раскладе, может выйти, что объект будет числиться в третьем разделе, в декларации же за год он войдет во второй раздел.

Декларацию по налоговым платежам в отношении движимого имущества следует направлять в ту инспекцию, в которой юрлицо регулярно отчитывается.

В случае, когда объекты пребывают на балансе отдельного подразделения, а данный баланс можно считать также обособленным, декларация в ИФНС должна быть направлена по месту, где зарегистрировано такое юрлицо.

В отношении налогооблагаемого недвижимого имущества, декларация направляется в налоговую службу, учитывая место, где оно располагается.

Это значит, что когда весь перечень имущества расположен в главном офисе, будет достаточным направить декларацию в одном экземпляре.

В этом документе необходимо обозначить ОКТМО местности, где выполнена регистрация предприятия. Подобный порядок вытекает из статьи 386 пункта 1 действующего Налогового кодекса РФ.

Обновление штрафа по имущественному налогу для юрлиц в 2018 г.

С этого года штраф будет действовать в отношении всех, кто проигнорирует указания закона и своевременно не направит уведомление в налоговую службу о недвижимости, облагаемой налогом.

Уже с начала 2018 г., при неподаче или просрочке установленного срока для направления сообщения по объектам недвижимости, в налоговых инспекциях каждому нарушителю будут выписываться штрафы.

Сумма, предъявляемая к оплате, будет равняться 20 процентам от имущественного налога, который не был выплачен в установленном порядке (это определяется статьей 1 пункта 12 Федерального закона №52-ФЗ, утвержденного 02/04/2014 г.).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

Санкт-Петербург, Ленинградская область

Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Налоги на коммерческую недвижимость в 2016-2017 годах

Можно ли сократить расходы законным путем?

Практически ни один бизнес не обходится без покупки коммерческой недвижимости. К ней относятся любые площади, выведенные из жилого фонда и используемые для получения дохода. Например, кафе, офисы, склады и тд. А это значит, каждый предприниматель сталкивается с необходимостью расчета и уплаты налогов. С 2015 года в этой сфере начались перемены: для расчета за основу стали брать не инвентаризационную, а кадастровую оценку. Разберемся, как это влияет на размер выплат и можно ли сократить расходы законным путем.

Как изменился размер выплат в 2016-2017 годах

Итак, в чем же разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. Дело в том, что ранее БТИ производили оценку, ориентируясь только на затраты на постройку дома и степень его естественной изношенности. Теперь же за основу берется реальная стоимость при продаже. Внимание обращают на:

• расположение;
• назначение здания;
• средняя стоимость квадратного метра и тд.

Вполне понятно, что для большинства коммерческих объектов цифра заметно выросла даже при ставке, оставшейся без изменений. Причем порой в несколько раз. В итоге увеличились и выплаты. По этой причине многие задумались о том, как сэкономить и можно ли сделать это законным путем. На самом деле, сократить расходы можно.

Во-первых, несмотря на изменение самой системы расчета, сохранились ранее установленные льготы. На них могут рассчитывать медицинские, образовательные и научные учреждения. Кроме того, налог на коммерческую недвижимость в 2017 году по-прежнему можно снизить за счёт платёжного вычета в виде сокращения облагаемой площади на 300 квадратных метров.

Ставка налога для коммерческой недвижимости в 2016 году составила 1,5%, в 2017 - 1,8%.

Налоговый сбор на продажу и аренду недвижимости

Если говорить о сделках с коммерческой недвижимостью, основное значение имеет статус продавца. Налоговый сбор на продажу разнится для:

• физических лиц;
• индивидуальных предпринимателей;
• обществ с ограниченной ответственностью;
• нерезидентов РФ.

Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2016-2017 годах? Чаще всего, начисление происходит по фиксированной ставке 13% с суммы дохода. При этом продажа имущества физическим лицом может пройти без уплаты НДФЛ, если площадь не использовалась собственником в коммерческих целях, а срок владения превышает 3 года.

Для индивидуальных предпринимателей существует возможность уменьшить размер сбора. Ставка на продажу рассчитывается с учетом понесенных при реализации затрат.

Наибольшая значение в России установлено для не резидентов - налоги с продажи имущества для них рассчитываются по ставке 20% от всех вырученных средств.

А вот Общества с ограниченной ответственностью с подобных сделок не выплачивают. Все вырученные средства вносятся в уставной капитал.

При аренде нежилой недвижимости ИП выплачивают налог 13%, а вот иностранцам придется расстаться с 30% прибыли.

Вопросы выплат возникают и при покупке коммерческой недвижимости. В зависимости от статуса покупателя, приобретенная нежилая площадь облагается налогом:

• на имущество физических лиц;
• на имущество организаций.

Налогообложение для физических лиц может определяться органами местного самоуправления. Однако, в целом, она рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.

При этом нужно помнить, что существует возможность возврата налога (НДФЛ, по ставке 13%) при покупке недвижимости. Получить налоговый вычет можно у работодателя или из бюджета через налоговую службу. Однако, нужно учитывать, что при втором способе придется потратить время на заполнение декларации. Кроме того, время рассмотрения может достигать трех месяцев против 30 дней в первом случае.

Налог на недвижимость в Украине в 2018 году: кто и сколько платит

Politeka » Новости » Налог на недвижимость в Украине в 2018 году: кто и сколько платит

Налог на недвижимость в Украине платят и физические лица, и юридические, и частные предприниматели. Кому придется заплатить налог на недвижимость в 2018 году, кто избавлен от этого налога, сколько и когда надо платить и что будет за неуплату – расскажет Politeka

Полное название налога звучит так: налог на недвижимое имущество, отличное от земельного. Под недвижимым имуществом имеются в виду квартиры, дома и другие жилые и нежилые здания и помещения. Поскольку земельные участки облагаются особым налогом, то теме налога на землю мы посвятим отдельный материал.

Что такое налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов. С 2015 года платить налоги нужно за любую недвижимость – как жилую, так и нежилую.

Объектами жилой недвижимости являются:

жилой дом (садового типа и многоквартирный); пристройка к жилому дому; квартира; коттедж; комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах; садовый дом; дачный дом.

К объектам нежилого фонда относятся:

здания гостиничные; здания офисные; здания торговые; гараж; здания промышленные и склады; здания для публичных выступлений (казино, игорные дома); хозяйственные (приусадебные) здания; вспомогательные (нежилые) помещения – это сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др; другие здания.

Есть ряд объектов, которые не попадают под налогообложение. Это объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам; объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения; детские дома семейного типа; объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки; общежития; здания сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности; объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия и так далее.

Сейчас в Украине налогооблагается как жилая, так и нежилая недвижимость. Льготные размеры неналогооблагаемых жилых помещений устанавливаются местными советами.

В 2018 году ставка налога на недвижимость уменьшилась и составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м 2 . Для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн за каждый объект.

Важное изменение 2018 года в части уплаты налога на недвижимость касается отмены ответственности налогоплательщика за неуплату налога, если налоговый орган не отправлял уведомление.

А теперь – подробнее обо всех этих нововведениях.

Кто платит налог на недвижимость

Новый налог на недвижимость в Украине будут платить собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того, принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами, физическими или юридическими лицами.

В случае долевой собственности, каждый совладелец платит отдельно за свою часть. Если квартира или дом находится в общей совместной собственности, то есть в документах не определены части, то совладельцы должны определиться, кто будет платить – по общему согласию или по решению суда.

Налог придется заплатить владельцам недвижимости площадью больше установленного законом минимума.

За что платят налог на недвижимость

Закон о налоге на недвижимость предполагает, что вы должны заплатить государству, если вы имеете в собственности квартиру площадью более 60 м2 или жилой дом более 120 м2.

Если в собственности есть разные объекты жилой недвижимости, то налог взимается при общей их площади не меньше 180 м2. Платить придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы.

Местная власть может увеличивать норму жилплощади, т.е. налог будет взиматься от квартир площадью не 60, а, например, 80 м2. За каждый «лишний» квадратный метр сверх установленной нормы нужно заплатить не больше 1,5% от минимальной зарплаты по состоянию на 1 января прошлого года.

На хозяйственные постройки, большинство местных советов установили нулевую налоговую ставку.

Налог придется заплатить с любого объекта, который используется для получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, используется в предпринимательской деятельности).

Налогом на недвижимость не облагаются детские дома семейного типа; здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий; здания, которые используются для предоставления образовательных услуг; санаторно-курортные объекты и так далее.

Кому не нужно платить налог на недвижимость в Украине

Закон о налоге на недвижимость устанавливает льготные размеры жилплощади, за которую не нужно платить – квартиры до 60 м2 и дома до 120 м2.

Налог платится за разницу между общей площадью и установленным льготным размером. Но есть два случая, когда льготная площадь не вычитается из общей.

1. Если объект сдается в аренду.
2. Если общая площадь всех объектов превышает 900 м2.

Если недвижимостью владеет несколько человек, то льготная площадь делится между ними: например, если квартира 100 м2, но ею владеют двое, то налог им не начисляется.

Освобождаются от уплаты налога на недвижимость:

Не нужно платить налог за непригодные квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.

Расчет налога на недвижимость

Расчет налога на недвижимость в 2018 году производится исходя из общей суммарной площади всех недвижимых объектов, которая превышает льготную.

Ставка налога на недвижимость за 1 кв. м. определяется для каждого населенного пункта органами местной власти. Законом установлен максимум, выше которого органы местной власти не могут поднимать ставку. Это 1,5% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января года, за который платится налог.

В 2018 году нужно будет заплатить налог на недвижимость за 2017 год, исходя из минималки, установленной на 1 января – 3 200 грн.

То есть максимальная стоимость 1 налогооблагаемого квадратного метра в Украине в 2018 году составит (0,015 х 3 200) = 48 грн.

Налог на недвижимость в Украине в 2018 году: кто и сколько платит

Есть площадь квартиры превышает 300 кв. м или дома — 500 кв. м, то собственники должны заплатить еще дополнительный налог на роскошь в 25 тысяч грн.

Когда платить налог на недвижимость

Заплатить налоги нужно в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения – для физических лиц.

Юридические лица должны платить ежеквартальные авансовые взносы, с оплатой в течение 30 дней по окончании очередного отчетного квартала.

За несвоевременную уплату налога на недвижимость налагается штраф. Так, если задержка по уплате составляет не более 30 календарных дней, то сумма увеличится на 10%. А если вы не платите более 30 календарных дней, то размер штрафа вырастает до 20%.

Кроме штрафа, налоговики может начислить еще и пеню – в размере 120% годовых учетной ставки Национального банка Украины.

Лучший новостной телеграм-канал в Украине. Подписывайся!

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.

Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.

Понятие коммерческая недвижимость

Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения:

• Столовые общественного питания.
• Кафе, бары, рестораны.
• Производственные цехи.
• Торгово-развлекательные комплексы.
• Административные и офисные помещения.

То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения:

• Индустриальная недвижимость – склады, цехи.
• Социальная – бассейны, библиотеки.
• Жилые помещения, сдающиеся в наем.
• Здания и помещения, предназначение для свободного назначения.

Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти.

Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты:

• Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров.
• Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ.
• Помещения, предназначенные для офисов.
• Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.

Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится.

Плательщики коммерческой недвижимости

Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации:

• Организации, которые занимаются религиозной деятельностью.
• Все бюджетные учреждения.
• Предприятия оборонного характера.
• Товарищество собственников жилья.
• Жилищные кооперативы.
• Автомобильные компании.
• Метрополитен.
• Организации культурно характера.

Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше.

К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.

Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет.

Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

В Российской Федерации начиная с 2015 года, имущественный сбор был заменен новым налогом на недвижимое имущество, в том числе и на коммерческое. Теперь налоговый платеж будет рассчитываться на основе кадастровой оценки недвижимого объекта, а не исходя из инвентаризационной стоимости. Следует отметить, что кадастровая оценка существенно превышает балансовую.

Российское законодательство не устанавливает конкретное понятие коммерческой недвижимости. На практике так называют строения и земельные участки, предназначенные не для проживания, а в целях получения прибыли. К ним относят: торговые центры, офисные здания, производственные и складские помещения, помещения общепита и бытового обслуживания населения. Налог на коммерческую недвижимость имеет свои особенности в связи с тем, что владелец получает доход от его использования.

Размер налога на коммерческую недвижимость в 2016 году может устанавливаться на региональном уровне, поэтому в каждом регионе он немного разный. В основном максимальная ставка равняется 2% от кадастровой стоимости. Поэтому, чтобы знать, сколько собственнику необходимо заплатить, нужно знать кадастровую стоимость помещения. Такую информацию может предоставить местное отделение Кадастровой палаты.

В случае если владелец недвижимости считает стоимость слишком высокой, то он может попросить пересмотреть сумму. В любом случае есть возможность за собственные средства провести независимую оценку, а затем обратиться в суд.

Коммерческая недвижимость в 2016 году, принадлежащая на праве собственности физическим лицам, облагается налогом по следующим ставкам:

• 0,1% - если оценка недвижимости не превышает 300 000 рублей.
• 0,1 - 0,3% - если оценка объекта равна сумме от 300 000 до 500 000 рублей.
• 0,3 - 2% - если оценка имущества превышает 500 000 рублей.

Указанные коэффициенты могут меняться региональными властями, учитывая насколько объект является привлекательным и рентабельным, в каких целях используется, какой категорией обладает недвижимость и сам собственник. Вопрос о льготах также решается на местном уровне.

Предоставление льгот

Муниципальные органы власти вправе в своих регионах менять перечень льготных объектов коммерческой недвижимости, добавляя или, наоборот, убирая какой-либо вид помещения.

Владельцы помещений, в которых находятся предприятия, осуществляющие деятельность в сфере медицинской помощи и обслуживания, научных исследований и образовательных услуг, должны платить в 2016 году только 25% от установленной суммы.

Вовсе не придется уплачивать налог недвижимым объектам, осуществляющим деятельность в области:

• Культуры и религии.
• Транспорта и бюджетной сферы.
• Метрополитена.
• Обороны.
• Предоставления рабочих мест людям, имеющим инвалидность.

Что касается физических лиц, которые имеют коммерческие объекты недвижимости, то им предоставляется такое же право на льготу, что и собственникам жилых помещений. Государство освобождает от уплаты налога в 2016 году:

• Ветеранов войны.
• Участников боевых действий.
• Инвалидов I и II группы, инвалидов с детства.
• Индивидуальных предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему. Для них действует условие. Недвижимое имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности, а доходы от нее облагаться единым налогом.

Продажа коммерческой недвижимости

Собственник, желающий продать коммерческую недвижимость также должен произвести уплату налога, размер которого в 2016 году определяется с учетом того:

• Какой статус имеет продавец, то есть это индивидуальный предприниматель, физическое или юридическое лицо.
• Какой системе налогообложения отдал предпочтение.
• Сколько времени обладает правом собственности на имущество.
• Используется и облагается ли налогом недвижимый объект в хозяйственной деятельности.
• Имеются ли документы, которые являются подтверждением расходов, направленных на покупку недвижимости.

Для резидентов России, желающих продать коммерческую недвижимость, устанавливается налоговая ставка в размере 13%, а нерезидентам придется платить 20% от кадастровой стоимости объекта. Если физическое лицо сдает свое помещение в аренду, то размер налога также зависит от статуса лица. Таким образом, гражданину России нужно заплатить 13%, а также произвести оплату стандартного налога на имущество. Иностранному же лицу, сдающему в аренду недвижимость, придется платить 30%.

Продавцы, являющиеся юридическим лицам, должны уплатить налог на добавленную стоимость, размер которого в 2016 году равен 18% из расчета суммы договора. Помимо этого, доход, полученный в результате реализации имущества, включается в базу налога на прибыль.

Если предметом купли-продажи является коммерческий объект, находящийся на балансе юридического лица, то налог равняется 24%. Предприятия, имеющие статус общества с ограниченной ответственностью, вообще не платят налог с продажи недвижимости, так как имущество выступает в роли взноса в уставной капитал.

Способы уменьшения размера налогового платежа

1. Получение налогового вычета. Налоговое законодательство разрешает физическим лицам уменьшить размер налога на доход, который получен в результате продажи коммерческой недвижимости, заявив налоговый вычет. Если продается сразу несколько помещений, то вычет оформляется на совокупную прибыль. Отдельно по каждому объекту получить возмещение налога нельзя.
2. Уменьшение суммы налога на сумму расходов, затраченных на покупку коммерческой недвижимости. Это могут быть затраты на строительство коммерческого объекта, ремонт помещения и так далее.

Внимание! Комиссия, заплаченная покупателем агентству недвижимости, которое занималось подбором необходимого ему помещения также относится к расходам на покупку коммерческой недвижимости.

Следует отметить, что все расходы продавца должны быть подтверждены соответствующими документами:

• Договором купли — продажи недвижимого имущества.
• Договором оказания услуг, выполнения работ.
• Договором купли — продажи строительных материалов.
• Акты, фиксирующие прием и передачу результатов работ.
• Товарные накладные.
• Документы, которые подтверждают, что были перечислены или переданы деньги за объект, результат работы или услуги.

1. Продажа коммерческой недвижимости индивидуальными предпринимателями. Прибыль индивидуальных предпринимателей облагается налогом в размере всего 6%. По этой причине многие специалисты советуют перед реализацией коммерческого недвижимого имущества приобрести статус ИП.

Однако, не любую недвижимость можно продать таким образом. Индивидуальному предпринимателю придется предъявлять доказательство того, что коммерческая недвижимость, находящаяся в его собственности, используется в целях осуществления предпринимательской деятельности. Перед тем, как принять решение о приобретении статуса ИП, необходимо знать, данный статус требует обязательного ведения бухгалтерского учета, а также затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

​

Post Views: 470