Cât se plătește fondului de pensii SP. Plătitorii primelor de asigurare

Salariul (remunerația angajaților) - remunerația forței de muncă în funcție de calificările angajatului, complexitatea, cantitatea, calitatea și condițiile muncii prestate, precum și compensarea și plățile stimulente. Din aceste plăți, angajatorul este obligat să plătească plăți obligatorii la buget - prime de asigurare. Oamenii întreabă adesea: Ce este? Ce sunt primele de asigurare? Care sunt tipurile de prime de asigurare? Unde este obligat angajatorul să le plătească și, de asemenea, ce responsabilitate poate suporta pentru neplată? Răspunsuri la aceste întrebări în articolul Firmmaker.

Ce sunt primele de asigurare și când au apărut

Prime de asigurare - acestea sunt plăți obligatorii pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea obligatorie de sănătate, percepute de la organizații și persoane fizice pentru a asigura financiar punerea în aplicare a drepturilor persoanelor asigurate de a primi acoperire de asigurare pentru tipul corespunzător de asigurări sociale obligatorii (articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Asigurări sociale obligatorii - o parte a sistemului de stat de protecție socială a populației, a cărei specificitate este asigurarea cetățenilor care lucrează, desfășurată în conformitate cu legislația federală, împotriva eventualelor modificări ale statutului material și (sau) social datorat atingerii vârstei de pensionare, a invalidității , pierderea unui întreținător de familie, boală, accidentare, accident industrial sau boală profesională, sarcină și naștere, nașterea unui copil (copii), îngrijirea unui copil sub vârsta de un an și jumătate și alte evenimente stabilite de legislație al Federației Ruse privind asigurările sociale obligatorii (articolul 1 din Legea federală nr. 165-FZ din 16.07.1999).

Istoria primelor este destul de tânără. Apariția asigurărilor sociale a fost facilitată de dezvoltarea economiei, apariția relațiilor de muncă, în urma cărora lucrătorii angajați au început să aibă nevoie de protecție socială. Primele mențiuni de asigurări sociale datează din secolul al XIX-lea, moment în care „Codul legilor imperiale” al lui Bismar a apărut în Germania.

În Rusia, un salt semnificativ în dezvoltarea asigurărilor a fost abolirea iobăgiei. În acest moment, a fost adoptată prima lege în acest domeniu al asigurărilor, „Cu privire la stabilirea obligatorie a parteneriatelor auxiliare la uzinele miniere de stat”

Pentru a asigura mecanisme economice mai progresive și pentru a reglementa asigurarea pensiilor, la 22 decembrie 1990 a fost creat Fondul de pensii. Chiar înainte de formarea Fondului de pensii, bugetul a fost completat din fondul general de salarii al organizațiilor.

La 1 ianuarie 1991 a fost creat Fondul de asigurări sociale pentru a reglementa relațiile în domeniul asigurărilor sociale ale cetățenilor.

La 24 februarie 1993 a fost creat Fondul de asigurări de sănătate pentru finanțarea îngrijirilor medicale.

Modul în care sunt reglementate primele de asigurare

• Capitolul 34 din Codul fiscal;
• Legea federală „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale” Legea federală nr. 125-FZ din 24.07.1998;
• Legea federală „Bazele asigurărilor sociale obligatorii” nr. 165-FZ din 16 iulie 1999;
• Legea federală „Asigurarea obligatorie a pensiilor în Federația Rusă” nr. 167-FZ din 15.12.2001;
• Legea federală „Asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006;
• Legea federală „Asigurările medicale obligatorii în Federația Rusă” Legea federală nr. 326-FZ din 29 noiembrie 2010.

Cine este obligat să plătească primele de asigurare

Asiguratul care plătește salarii și alte plăți în favoarea asiguraților este obligat la plata primelor de asigurare (clauza 1 a art. 419 din Codul fiscal).
Asiguratul plătește prime de asigurare din fondurile organizației, fără a deduce această sumă din salariul angajatului.

În acest caz, asigurații includ:

• organizații;
• antreprenori individuali;
• persoane care nu sunt antreprenori individuali.

De exemplu, antreprenorii individuali care au angajați în personalul lor sunt obligați să plătească prime de asigurare din plățile angajaților la tarife general acceptate.
Vă rugăm să rețineți că, pe lângă primele de asigurare pentru angajați, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească primele de asigurare pentru ei înșiși (clauza 2 a art. 419 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tipuri de prime de asigurare

Există următoarele tipuri de prime de asigurare (articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie (OPS);
• prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI);
• contribuții de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (VNiM);
• prime de asigurare pentru vătămări (asigurare împotriva accidentelor).

Aceste tipuri de contribuții sunt calculate din salarii și alte plăți acumulate pentru fiecare angajat.

Alte plăți pentru care este necesar să se calculeze și să se plătească primele de asigurare includ (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• premii;
• plata vacanței și compensația pentru vacanța neutilizată;
• asistență financiară peste 4000 de ruble. pe angajat pe an.

Exemplul 1. Din ce sumă se calculează primele de asigurare

Angajatul LLC „Empire” Ivanov I. I. a primit următoarele plăți pentru luna respectivă:

Tipul de plată	Suma, frecați.	Baza
		impozabil	netaxabile
Salariu	10000	10000	0
Premiu	5000	5000	0
Ajutor material	7000	3000	4000
Total	22000	18000	4000

Astfel, primele de asigurare trebuie plătite din suma de 18.000 de ruble, adică din salarii, bonusuri și asistență materială peste 4000 de ruble.

Ce plăți nu sunt supuse primelor de asigurare

Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare includ (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• alocații de stat (indemnizații de șomaj, indemnizații de invaliditate temporară, indemnizații de sarcină și naștere);
• plata indemnizației, dacă această sumă nu depășește de trei ori câștigurile medii lunare ale angajatului;
• executarea muncii, furnizarea de servicii în temeiul unui contract de drept civil nu sunt supuse primelor de asigurare pentru OSS și pentru leziuni. Dar contribuțiile pentru GPT și OMS vor trebui taxate;
• asistență financiară unică în legătură cu o urgență, un dezastru natural, în legătură cu moartea unui membru al familiei, precum și în legătură cu nașterea unui copil. Vă rugăm să rețineți că, pentru a oferi asistență materială unui angajat, este necesar să emiteți o comandă și să atașați documentele justificative, în caz contrar autoritățile de control pot atribui aceste sume primelor de asigurare impozabile;
• asistență financiară în limita a 4000 de ruble. pe angajat pe an;
• valoarea plăților în temeiul contractelor de muncă și a contractelor de drept civil în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse, dacă aceste persoane nu sunt recunoscute ca fiind asigurate în conformitate cu legea.

Cum se calculează primele de asigurare. Pariuri. Termen de plata

Prime de asigurare sunt taxate lunar pentru fiecare angajat în ultima zi a lunii, pe baza bazei de calcul a primelor de asigurare. Și plătit cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare. Adică primele de asigurare pentru luna februarie trebuie plătite până cel târziu pe 15 martie. Dacă ziua a 15-a cade într-o zi liberă, atunci primele de asigurare sunt plătite în următoarea zi lucrătoare după ziua liberă. De exemplu, primele pentru luna martie trebuie plătite înainte de 15 aprilie, dar, din moment ce 15 aprilie este o zi nelucrătoare, plata este amânată la 16 aprilie.

Mai devreme puteți plăti, mai târziu - nu. Cu toate acestea, dacă întârziați la plată, trebuie totuși să plătiți cât mai curând posibil, deoarece se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere.

Calculat prime de asigurare, pe baza ratei și a bazei pentru calcularea primelor de asigurare. Baza pentru calcularea primelor de asigurare este determinată ca suma plăților și a altor remunerații acumulate separat pentru fiecare persoană de la începutul anului pe bază de acumulare (Art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tarife și limite de bază 2020 pentru fiecare tip de contribuție se stabilesc după cum urmează (a se vedea tabelul). Modificarea bazei primelor de asigurare (grafic)

Exemplul 2. Cum se calculează primele de asigurare

Organizația LLC „Ciocolată” (sistem general de impozitare, tip de activitate - vânzarea produselor de cofetărie), plătește salariile angajaților, calculează valoarea primelor de asigurare pentru luna decembrie.

Opțiunea 1 - baza pentru calcularea primelor de asigurare nu a depășit limita stabilită, salariul fiind de 20.000 de ruble.
OPS \u003d 20.000 ruble * 22% \u003d 4400 ruble.
OMS \u003d 20.000 ruble * 5,1% \u003d 1.020 ruble.
VNiM \u003d 20.000 ruble * 2,9% \u003d 580 ruble.
Vătămare \u003d 20.000 de ruble. * 0,2% \u003d 40 de ruble.
FSS poate seta un coeficient diferit, de exemplu luăm 0,2%. Depinde de activitatea dvs. principală. Puteți afla ce coeficient se aplică organizației dvs. fie din „Avizul cu privire la valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale”, fie direct din fondul de asigurări sociale.
Opțiunea 2 - baza pentru calcularea primelor de asigurare a depășit limita stabilită pentru OPS, iar pentru VNiM, salariul a fost de 200.000 de ruble. În acest caz, primele de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu sunt taxate sau plătite, contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie sunt plătite la o rată de 10%.
OPS \u003d 200.000 de ruble. * 10% \u003d 20.000 de ruble.
CHI \u003d 200.000 ruble. * 5,1% \u003d 10.200 ruble.
Vătămare \u003d 200.000 ruble. * 0,2% \u003d 400 ruble.

Unde se plătesc primele de asigurare

Prime de asigurare pentru OPS, asigurarea medicală obligatorie, în cazul VNiM sunt plătite către IFTS la locația organizației și primele de asigurare pentru leziuni - la Fondul de asigurări sociale.
Dacă o organizație are o subdiviziune separată într-un alt oraș, atunci primele de asigurare trebuie plătite la locația organizației sale mamă. Cu toate acestea, dacă o subdiviziune separată este împuternicită, atunci este necesar să plătească prime de asigurare la locul subdiviziunii separate. În acest caz, primele de asigurare sunt plătite în funcție de mărimea bazei pentru această divizie.

Fiecare tip de primă de asigurare este plătită prin documente de plată separate. Acordați atenție corectitudinii BCC, pe care o indicați în ordinul de plată, pentru fiecare primă de asigurare este diferită.

Cum se verifică plata primelor de asigurare

Fondul de asigurări sociale reține, de asemenea:

• cecuri de birou pentru rambursarea fondurilor de asigurări sociale la cererea angajatorului;
• efectuarea inspecțiilor la fața locului, împreună cu inspectorii fiscali;
• examinarea reclamațiilor privind actele de inspecție.

Autoritățile fiscale controlează corectitudinea și actualitatea plății primelor de asigurare utilizând:

• audit de birou al calculului primelor de asigurare;
• reconcilierea sumelor acumulate și plătite ale primelor de asigurare;
• efectuarea inspecțiilor de teren, împreună cu FSS.

Exemplul 3. Ce documente pot fi solicitate la verificarea primelor de asigurare

Organizația LLC „Karat” (sistem general de impozitare, tip de activitate - vânzarea cu ridicata a pieselor auto) a primit o decizie de a efectua o inspecție la fața locului, subiectul căruia este calculul corect și oportunitatea plății primelor de asigurare, precum și ca legalitate a costurilor suportate de asigurat pentru a plăti asigurarea pentru anul 2014-2017.

Următoarele documente au fost solicitate pentru verificare:

• contracte de muncă, civile;
• comenzi de locuri de muncă;
• cărți de lucru;
• foi de timp;
• salarizare, salarizare pentru plata salariilor;
• carduri personale ale angajaților;
• certificate de handicap;
• cererea și ordinul de acordare a concediului de maternitate, calculul cuantumului prestației;
• documente care confirmă plata indemnizației lunare de maternitate (copie după certificatul de naștere, cerere de concediu, comandă, calculul cuantumului indemnizației, certificat de la locul de muncă al tatălui că nu primește indemnizația);
• comenzi de asistență materială și documente care confirmă baza plății acesteia.

De asemenea, se pot solicita impozitul și FSS și alte documente legate de audit. În ziua încheierii cecului, a fost semnat un certificat al cecului.

Care este responsabilitatea angajatorului pentru neplata primelor de asigurare

Pentru a răspunde la impozitare atrase pentru neplată, plata incompletă a contribuțiilor ca urmare a subevaluării bazei pentru calcularea contribuțiilor de asigurare și a altor acțiuni ilegale. Acest tip de răspundere este cel mai frecvent tip de răspundere pentru neplata primelor de asigurare. Și, de regulă, presupune în același timp încasarea restanțelor (suma impozitului neplătit) de la angajator și acumularea de penalități pentru fiecare zi de întârziere a plății, precum și, în același timp, o amendă de 20% din suma primelor de asigurare neplătite pot fi impuse, iar în caz de neplată intenționată - 40% din această sumă. Cu toate acestea, această pedeapsă poate fi evitată. Ministerul Finanțelor oferă clarificări cu privire la numirea unei amenzi pentru neplata primelor de asigurare în Scrisoarea nr. 03-02-07 / 1/31912 din 24 mai 2017: „Neacordarea contribuabilului, exprimată exclusiv în -transferul cuantumului impozitului indicat în declarația fiscală la buget, nu constituie infracțiune, stabilită de articolul 122 din Codul fiscal. În acest caz, contribuabilul este supus unei taxe de penalizare. "

Astfel, dacă tu plătit la timp primele de asigurare, dar au reflectat corect acumulările și au prezentat calculul la timp, nu se impune nicio penalitate. Va trebui să plătiți doar restanțele și dobânzile acumulate. De asemenea, puteți evita o amendă dacă ați reflectat incorect acumulările, ceea ce a dus la o subestimare a bazei de impozitare. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să achitați restanțele și penalitățile apărute, apoi să trimiteți calculul revizuit al primelor de asigurare. În același timp, organizația trebuie să detecteze o eroare înainte ca taxa să o găsească și înainte de a afla că inspecția a desemnat o inspecție la fața locului (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 4. Răspundere fiscală pentru neplata primelor de asigurare

Organizația LLC „Ikra” (sistem general de impozitare, tip de activitate - comerț cu ridicata cu pește, fructe de mare și conserve de pește) a plătit prime de asigurare pentru luna martie 2018 în valoare de 10.000 de ruble. 17/05/2018 (în loc de 16/04/2018), amânând astfel plata cu 30 de zile. Fiscul a trimis o cerere pentru plata restanțelor în valoare de datorie - 10.000 de ruble. și penalizări. În acest caz, sancțiunile vor fi egale cu: 10.000 de ruble. x 7,25% (rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere) x 1/300 x 30 de zile. \u003d RUB 72,50 Angajatorul și-a asumat răspunderea fiscală pentru neplata primelor de asigurare sub formă de penalități. Restanțele și penalitățile au BCC diferite, prin urmare trebuie plătite cu documente de plată diferite.

Răspunderea penală sunt suportate de angajatori care, ca și în cazul răspunderii fiscale, nu au plătit (nu au plătit integral) primele de asigurare, nu au prezentat un calcul sau au inclus în mod deliberat informații false, ceea ce a condus la o denaturare a bazei de impozitare la scară mare sau foarte mare... Dacă angajatorul a comis această infracțiune pentru prima dată și a plătit integral amenda, toate restanțele și sancțiunile, atunci eliberează de răspunderea penală.

Acest tip de responsabilitate este destul de tânăr. Perspectivele de introducere a răspunderii penale pentru neplata primelor de asigurare au fost luate în considerare încă din 2013, dar articolul care definește acest tip de răspundere a fost introdus prin Legea federală nr. 250 - FZ numai pe 29 iulie 2017.

Răspunderea penală a persoanelor fizice pentru primele de asigurare (articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse):

• impunerea unei amenzi de la 100 la 300 de mii de ruble sau în cuantumul salariilor pentru o perioadă de până la 2 ani;
• muncă obligatorie de până la un an;
• arest până la 6 luni;
• închisoare de până la un an.

Dacă această faptă este comisă la o scară deosebit de mare, atunci individul este pedepsit:

• cu o amendă de la 200 la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariilor pe o perioadă de până la 3 ani;
• muncă obligatorie de până la 3 ani;
• închisoare de până la 3 ani.

Rezultat

Contribuțiile de asigurare sunt plăți obligatorii pentru asigurarea de pensie obligatorie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea obligatorie de sănătate, percepute de la organizații și persoane fizice pentru a asigura financiar exercitarea drepturilor persoanelor asigurate de a primi acoperire de asigurare în tipul corespunzător asigurărilor sociale obligatorii.

Aceste tipuri de contribuții sunt calculate din salarii și alte plăți acumulate lunar pentru fiecare angajat în ultima zi a lunii pe baza bazei de calcul a primelor de asigurare. Și plătit cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare.

Primele de asigurare pentru OPS, asigurarea medicală obligatorie, în cazul VNiM sunt plătite către IFTS la locația organizației și primele de asigurare pentru leziuni - la Fondul de asigurări sociale.

În cazul neplății primelor de asigurare, angajatorul își asumă răspunderea fiscală, administrativă și penală.

Firmmaker, iulie 2018 (actualizat în decembrie 2019)
Olga Uss
Utilizarea materialelor de referință este obligatorie

Dacă observați o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter

2020

Contribuția întreprinzătorilor individuali nu mai depinde de salariul minim și este stabilită cu 3 ani în avans: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 ruble. (Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ).

2019

Site-ul face un calcul complet al plății fixe ale antreprenorului individual (prima de asigurare) pentru perioada 2008-2020 în Fondul de pensii al Federației Ruse.

Selectați anul de raportare:

termenul de prescripție de trei ani nu se aplică FIU! Pentru astfel de contribuții, o cerere de plată se face „nu mai târziu de trei luni din ziua în care sunt descoperite restanțele” (articolul 70 din Codul fiscal al Federației Ruse). Restanțele pot fi identificate pentru orice perioadă.

Datele

Selectați perioada de raportare:

Trebuie să selectați o perioadă de raportare. Dacă un antreprenor individual a fost înregistrat anul acesta sau este închis, aveți nevoie de o perioadă incompletă. De asemenea, alegând o perioadă incompletă, puteți calcula plata pentru o lună:

Prima zi de înregistrare a unui antreprenor individual este luată în considerare inclusiv (articolul 430, clauza 3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea. conform legii, dacă înregistrarea este, de exemplu, pe data de 15, atunci primele de asigurare ale antreprenorului individual trebuie să fie numărate începând cu data de 15 inclusiv.

Contribuțiile pentru antreprenorii individuali au fost întotdeauna plătite și plătim cu copeici (articolul 431, clauza 5 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rezultat..Total trebuie să plătiți:

De asemenea, puteți calcula contribuțiile antreprenorilor individuali și puteți genera încasări / plăți.

Reducerea impozitelor pentru antreprenorii individuali la o contribuție

2018, 2019 și 2020

În 2018, 32 385 de ruble (+ 15,7%)

În 2019 36.238 ruble (+ 11,9%)

În 2020 40 874 ruble (+ 12,8%)

Suma primelor de asigurare este explicată acum direct în codul fiscal. Și chiar cu 3 ani înainte - pentru 2018-2020.

Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală din 27.11.2017 N 335-FZ):

a) paragraful 1 se menționează în următoarea ediție:

"1. Plătitorii specificați la articolul 419 alineatul (1) paragraful 2 din prezentul cod plătesc:

1) contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie în cuantum, care se determină în următoarea ordine, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel:

dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 ruble - într-o sumă fixă \u200b\u200bde 26.545 ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29 354 ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 ruble pentru perioada de facturare din 2020;

dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă \u200b\u200bde 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29 354 ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0 la sută din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

În acest caz, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru perioada de facturare nu poate fi mai mare de opt ori suma fixă \u200b\u200ba primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, stabilită la al doilea paragraf al acestui paragraf;

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în valoare fixă \u200b\u200bde 5.840 ruble pentru perioada de facturare 2018, 6.884 ruble pentru perioada de facturare 2019 și 8.426 ruble pentru perioada facturării 2020. ";

Procent suplimentar

Dacă sunteți pe OSNO sau STS, atunci plătiți un procent suplimentar din venit. Dacă sunteți pe PSN sau UTII, asigurați-vă că consultați tabelul de mai jos (este plătit apoi nu din venituri reale).

În 2020, taxa va fi: 40 874 ruble (care urmează să fie plătite până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (pe bază de acumulare pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (suma totală a venitului este de 300.000 ruble), dar nu mai mult de pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 32 448 \u003d 259 584 ruble (în 2020).

În 2019, taxa va fi: 36.238 ruble (va fi plătită până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (pe bază de acumulare pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (suma totală a venitului este de 300.000 ruble), dar nu mai mult de pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 29 354 \u003d 234 832 ruble (în 2019).

În 2018, taxa va fi de: 32 385 ruble (va fi plătită până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (pe bază de acumulare pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (suma totală a venitului este de 300.000 ruble), dar nu mai mult de pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 26 545 \u003d 212 360 ruble (în 2018).

În 2017, contribuția va fi: 7.500 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) \u003d 27.990 ruble (care se plătește până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (pe bază de acumulare pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (suma totală a venitului este de 300.000 ruble), dar nu mai mult de pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% \u003d 187 200 ruble (în 2017).

Cei care întârzie să raporteze (către cel fiscal) au trebuit, de asemenea, să plătească contribuții la UIF pe baza a 8 salarii minime (până în 2017). Din 2017, această normă a fost anulată (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 13.09.2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]). Și în iulie 2017, au anunțat chiar o „amnistie” pentru cei care au întârziat să raporteze pentru 2014-2016, amenda maximă va fi eliminată (a se vedea declarația) (scrisoarea Fondului de pensii din Rusia din 10 iulie 2017 nr. NP-30-26 / 9994).

Pentru 1% suplimentar în fondul de pensii (merge doar la partea de asigurare, FFOMS nu are nevoie de el): există 2 opțiuni pentru „Venitul” STS
1) Transferați 1% până la 31 decembrie 2018 și reduceți impozitul sistemului fiscal simplificat pentru 2018 (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 februarie 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Transferați 1% în perioada 1 ianuarie - 1 iulie 2019 și reduceți taxa USN pentru 2019 (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 ianuarie 2017 nr. 03-11-11 / 3029)

Nu puteți citi disputa de mai jos, deoarece Ministerul Finanțelor a emis Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 03-11-09 / 71357 din 07.12.2015, în care a revocat scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.10.15 nr. 03-11 -09 / 57011. Și acum, la toate nivelurile, ei cred că este POSIBIL să se reducă STS cu acest 1%.

Știri șocante: în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 06.10.15 nr. 03-11-09 / 57011 se spune că acest 1% nu este deloc o contribuție fixă \u200b\u200bși că IP STS nu are dreptul pentru a reduce impozitul pe acesta. Permiteți-mi să vă reamintesc că poziția Ministerului Finanțelor (cu atât mai vânt) nu este un act legislativ. Să ne uităm la viitoarele practici de litigiu. Există, de asemenea, o scrisoare de la Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia din 16 ianuarie 2015 N GD-4-3 / 330, în care se exprimă poziția că este posibil să se reducă acest 1%.

În 212-FZ, articolul 14, paragraful 1. Se afirmă în mod explicit că acest 1% este o contribuție fixă, poziția Ministerului Finanțelor, exprimată în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 06.10.15 nr. 03-11-09 / 57011, contrazice această lege:

1. Plătitorii primelor de asigurare specificate în articolul 5 partea 1 clauza 2 a prezentei legi federale vor plăti primele de asigurare respective Fondului de pensii al Federației Ruse și Fondului federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe stabilite în conformitate cu părțile 1.1. și 1.2 din prezentul articol.

1.1. Cuantumul primei de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie este stabilit în următoarea ordine, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel:

1) dacă suma venitului plătitorului primelor de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care asigurarea primele sunt plătite, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din această lege federală, a crescut de 12 ori;

2) dacă suma venitului plătitorului primelor de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care sunt asigurate primele de asigurare plătit și rata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din venitul plătitorului primelor de asigurare în exces de 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare către pensie. Fondul Federației Ruse înființat prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din această lege federală, a crescut de 12 ori.

Vă atrag, de asemenea, atenția asupra:

Articolul 75. Dobânzi moratorii

8. Nu se percep penalități cu privire la restanțele pe care un contribuabil (plătitor de taxe, agent fiscal) le-a primit ca urmare a explicațiilor sale scrise despre procedura de calcul, plată a unei taxe (taxă) sau pentru alte aspecte ale aplicării legislația privind impozitele și taxele acordate acestuia sau unei persoane nedefinite cercului de persoane de către autoritățile financiare, fiscale sau alte autorități publice autorizate (funcționar autorizat al acestui organism) din competența sa (circumstanțele specificate sunt stabilite în prezența unui document adecvat de acest organism, în sensul și conținutul perioadelor fiscale (de raportare) pentru care s-au format restanțele, indiferent de data publicării unui astfel de document) și (sau) ca urmare a contribuabilului (contribuabil, agent fiscal) îndeplinirea unei opinii motivate a autorității fiscale care i-a fost transmisă în timpul monitorizării impozitelor.

Articolul 111. Circumstanțele care exclud vinovăția unei persoane în comiterea unei infracțiuni fiscale

3) îndeplinirea de către un contribuabil (plătitorul unei taxe, agent fiscal) explicații scrise cu privire la procedura de calcul, plată a unui impozit (impozit) sau cu privire la alte aspecte ale aplicării legislației privind impozitele și impozitele acordate acestuia sau unui cerc nedefinit de persoane de către autoritatea financiară, fiscală sau altă autoritate publică autorizată (funcționar autorizat al acestui organism) din competența sa (circumstanțele specificate sunt stabilite în prezența unui document adecvat al acestui organism, în sensul și conținutul perioadei de impozitare în care infracțiunea fiscală a fost comisă, indiferent de data publicării unui astfel de document) și (sau) contribuabilul (contribuabilul, agentul fiscal) din avizul motivat al autorității fiscale care i-a fost transmis în timpul monitorizării impozitelor.

Puteți consulta trei astfel de explicații. Sunt mai mari.

Cu UTII, acest 1% poate fi plătit până la sfârșitul trimestrului și apoi reduce UTII.

Dacă IP a fost închis și deschis în același an?

Apoi, perioadele sunt numărate separat ca neînrudite. Acestea. pentru o perioadă, se dă o deducere de 300 tr. iar pentru a doua perioadă de muncă, antreprenorii individuali acordă, de asemenea, o deducere de 300 tr. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 06.02.2018 nr. 03-15-07 / 6781). Cu toate acestea, nu recomandăm utilizarea acestei lacune în mod intenționat. Maximul pe care îl veți primi este de 3000 de ruble după deducerea tuturor taxelor și apoi de 1500 de ruble. Timp și nervi pentru a petrece de zeci de ori mai mult.

Un exemplu de venit este de 1.000.000 de ruble. 27.990 RUB: plătiți până la 25 decembrie 2017 (aceasta este pentru orice venit). Plus 1% din diferență (1.000.000 - 300.000) \u003d 7.000 de ruble care urmează să fie plătite suplimentar înainte de 1 iulie 2018 pentru partea de asigurare a Fondului de pensii.

Hotărârea Curții Constituționale

Esența sa este că antreprenorii individuali de pe OSNO, atunci când calculează o contribuție suplimentară (1% la sută din venit) în PFR, pot lua în considerare cheltuielile. Înainte de aceasta, antreprenorii individuali din orice sistem calculau o contribuție suplimentară din venitul lor. Decizia se aplică doar întreprinzătorilor individuali de pe OSNO, cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care fac parte din alte sisteme pot face referire și la dovedirea cazului său în instanță.

Raportarea

Data scadenței pentru plata pensiei este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare. Termenul de plată suplimentar de 1% este de la 1 ianuarie a anului curent până la 1 aprilie (din 2018 (pentru 2017) - până la 1 iulie) din anul următor.
Puteți plăti în rate. De exemplu, cu UTII este necesar (cu STS, este de dorit) să se plătească trimestrial pentru a o deduce din impozit.
În caz de neplată a plății de către antreprenorul individual către PFR la timp, aceasta este furnizată penalizare în valoare de 1/300 înmulțit cu rata de refinanțare pe zi. Calculator de penalizare

Din 2012, antreprenorul individual nu a depus rapoarte către UIF (cu excepția șefilor de ferme țărănești). Pentru 2010 a fost RSV-2, anterior ADV-11.

Plată

KBK

De ce este KBK al PFR obișnuit și pentru a depăși 300 de mii de ruble? coincide cu 2017? Plătim pentru un CCA din 2017 - acestea coincid (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 07.04.2017 nr. 02-05-10 / 21007).

KBK este corect aici.

Începând cu 22 februarie 2018, a fost introdus un nou BCC pentru plăți de peste 1% din primele de asigurare - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (ordin din 27 decembrie 2017 nr. 255n). Cu toate acestea, atunci a fost anulat (comanda din data de 28.02.2018 nr. 35n). Procentul suplimentar nu modifică BCF.

Cât durează să se păstreze plățile? În termen de 6 ani de la sfârșitul anului în care documentul a fost utilizat ultima dată pentru calcularea contribuțiilor și întocmirea rapoartelor (Clauza 6 din partea 2 a articolului 28 din Legea federală nr. 212-FZ din 24.04.09) sau 5 ani (clauza 459 Ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25.08.2010 N 558)

Modurile

Există patru moduri:

Video

Vă invit să urmăriți scurtul meu videoclip despre prima de asigurare a antreprenorilor individuali.

Dreptul de a nu plăti

Acest drept există doar cu venituri zero pentru anul, deci nu are niciun sens din el.

Din 2017, rămâne dreptul de a nu plăti contribuții. Cu toate acestea, este reglementat de alte legi.

Din 2013, este posibil să nu plătiți contribuții fixe pentru următoarele perioade:

Cu toate acestea, dacă în perioadele de mai sus, activitatea antreprenorială nu a fost desfășurată (părțile 6-7 ale articolului 14 din Legea 212-FZ), este necesar să se depună documente care să confirme absența activității în aceste perioade. Acestea. toate condițiile de mai sus trebuie să fie, iar veniturile trebuie să fie zero. În acest caz, este mai ușor să închideți adresa IP.

Dacă sunt angajat?

Sunteți obligat să plătiți contribuțiile antreprenorului individual la Fondul de pensii al Federației Ruse, chiar dacă angajatorul plătește contribuțiile pentru dvs. în baza unui contract de muncă sau de drept civil. Această problemă nu este controversată din punct de vedere legislativ, iar șansele de a o contesta în instanță sunt zero. A se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 februarie 2019 nr. 03-05-05 / 10358.

Nu are sens să plătiți contribuții voluntare la FSS SP dacă sunteți angajat.

Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt plătitori ai primelor de asigurare ar trebui să știe ce tarife (de bază, reduse, suplimentare) sunt relevante în 2020. În acest articol, am colectat toate tarifele tarifare pentru primele de asigurare pentru pensie, asigurările de sănătate pentru organizații și antreprenorii individuali. Articolul prezintă ratele primelor de asigurare în 2020 sub forma unui tabel al ratelor stabilite de legislația rusă actuală pentru anul în curs.

Procedura de calcul al primelor de asigurare în 2020

Procedura de calcul al primelor de asigurare în 2020, așa cum a fost înainte, nu s-a modificat. Pentru a le calcula, se iau în considerare următoarele componente:

1. Deduceri în favoarea persoanelor fizice.
2. Ratele tarifare stabilite pentru primele de asigurare, în funcție de suma care face obiectul primelor de asigurare.
3. Valori limită aprobate ale bazei impozabile.

Să luăm în considerare fiecare componentă a calculului primelor de asigurare în detaliu.

Contribuții către persoane fizice în 2020

Angajatorii sunt obligați să deducă contribuțiile de asigurare din plățile către angajați pentru astfel de tipuri de asigurări obligatorii precum:

• medical;
• pensiune;
• social.

Reamintim că primele de asigurare trebuie să fie percepute la remunerația conducătorului organizației (chiar și fără un contract de muncă încheiat cu acesta) și a angajaților care lucrează în conformitate cu:

• cu contracte de muncă;
• cu contracte de drept civil (pentru furnizarea de servicii sau prestarea muncii);
• cu acorduri de drepturi de autor (cu artiști interpreți).

Vă rugăm să rețineți că, în 2020, acumularea primelor de asigurare pentru beneficiile persoanelor fizice se aplică nu numai în numerar, ci și în natură.

Articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o listă a plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare.

Tarife premium în 2020: tabel tarifar

Dacă un antreprenor individual sau o organizație nu are dreptul să aplice tarife reduse, atunci trebuie să plătească primele de asigurare pentru asigurarea medicală, socială și de pensie la rata de bază. În ceea ce privește ratele tarifare pentru primele de asigurare pentru 2020, acestea au rămas neschimbate (pe baza nr. 361-datedЗ din 27 noiembrie 2017). S-au modificat doar bazele limitative pentru calcularea primelor de asigurare (pe baza clauzelor 4-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 noiembrie 2018 N 1426). Vă puteți familiariza cu ele în tabelul de mai jos.

Adăugăm că, în conformitate cu articolele 425-426 din Codul fiscal al Federației Ruse, rata generală a primelor de asigurare este de 30%. Va fi valabil până în 2020 inclusiv.

Distribuția pariului total este următoarea:

• pentru asigurări sociale - 2,9%;
• pentru asigurarea de pensie - 22%;
• pentru asigurarea medicală - 5,1%.

Tabelul 1. Ratele tarifare de bază pentru primele de asigurare în 2020

După cum sa menționat deja, unii plătitori ai primelor de asigurare sunt beneficiari și au dreptul să efectueze plăți în conformitate cu rate reduse.

Ca reamintire, în 2020, tarifele preferențiale care erau în vigoare în 2018 nu mai sunt valabile pentru unele categorii de plătitori. Aceste categorii includeau antreprenori și organizații individuale:

• a aplicat un tratament preferențial la lucrul la sistemul fiscal simplificat;
• farmacii pe UTII;
• care a folosit PSN în furnizarea de servicii.

Vă prezentăm ratele reduse ale primelor de asigurare relevante în 2020 în tabelul de mai jos.

Tabelul 2. Tarife reduse pentru primele de asigurare în 2020

Angajatorii trebuie să plătească prime de asigurare suplimentare din salariile lucrătorilor care lucrează în condiții periculoase sau dăunătoare. Mai mult, ratele acestor contribuții depind de rezultatele unei evaluări speciale a forței de muncă (sau de absența acestora). Acest lucru este menționat la articolul 428 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.

În tabel vă puteți familiariza cu tarife suplimentare pentru organizații și antreprenori individuali, atunci când efectuați o evaluare specială a forței de muncă și în absența acesteia pentru 2020

Tabelul 3. Ratele tarifare suplimentare pentru primele de asigurare în 2020

Vă rugăm să rețineți că, dacă sunt permise tarife suplimentare diferite pentru primele de asigurare pentru plăți în favoarea unui angajat, atunci trebuie aplicată cea mai mare valoare a ratei suplimentare.

Tarifele primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2020

Reamintim că începând din 2018, ratele primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali nu vor mai depinde de salariul minim. Suma exactă a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” a fost stabilită prin lege. Prezentăm sumele reale ale primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” sub forma unui tabel:

Tabelul 4. Tarife și sume ale primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” în 2020

Baza impozabilă și limite pentru primele de asigurare în 2020

Valorile limită ale bazei pentru calcularea primelor de asigurare în 2020 au fost mărite și acum dimensiunile lor sunt după cum urmează:

Materialul a fost actualizat în conformitate cu legislația actuală 26.06.2019

Poate fi de asemenea util:

Informațiile sunt utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de soluționare a problemelor legale și fiscale, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSC +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

Dar, în același timp, ar trebui să fii ghidat de lege pentru a evita greșelile și a-ți îndeplini obligațiile la timp. Care este procedura de efectuare a plăților?

Informatii generale

Cum funcționează o autoritate precum FSS, ce este aceasta și ce reglementări sunt principalele pentru plătitorii de prime de asigurare? Să analizăm cadrul legal actual.

Definiții

Unul dintre principalele fonduri extrabugetare este FSS (Fondul de asigurări sociale). Opera sa este dublă. Aceasta:

Sumele care sunt direcționate către asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară se pot forma datorită:

• sumele contribuțiilor care sunt plătite în mod obligatoriu de asigurat;
• amenzi și penalități care pot fi plătite plătitorului în caz de încălcare a legii.

Fondurile pentru asigurarea socială obligatorie pentru incapacitate temporară de muncă și în legătură cu maternitatea sunt formate din:

• plăți de asigurări obligatorii ale persoanelor;
• amenzi și penalități care vor fi percepute pentru încălcări.

Sumele transferate pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale sunt formate din:

• fonduri care sunt obligatoriu transferate de asigurat (prime de asigurare);
• amenzi și penalități pentru astfel de plăți;
• fonduri care provin de la asigurați în timpul lichidării întreprinderii;
• alte sume care nu contravin documentelor de reglementare ale Federației Ruse.

Sarcina principală a Fondului este de a asigura protecția angajaților companiei, nu este cazul în care pentru o anumită perioadă nu își pot îndeplini obligațiile de muncă.

Să enumerăm funcțiile FSS:

• asigurarea asigurării în caz de accident de muncă sau de boală profesională.
• acoperirea asigurării în caz de maternitate (sarcină și naștere), care include:

1. Plată.
2. Beneficii pentru sarcină.
3. Un beneficiu unic la înregistrarea la un specialist la începutul sarcinii.
4. Alocație pentru îngrijirea nou-născuților.

• furnizarea de sponsorizare.
• acordarea de asistență financiară pentru măsuri preventive care vizează reducerea riscului de accidentare la locul de muncă și reducerea riscului de boli profesionale.
• furnizarea de vouchere la sanatorii pentru recreere și tratament pentru categorii privilegiate de cetățeni.
• asigurarea persoanelor cu dizabilități proteze și ajutoare tehnice în timpul procesului de reabilitare.

Reprezentanții vor refuza plata concediului medical:

1. Odată cu apariția incapacității temporare din cauza rănilor sau a bolilor care nu au fost primite la locul de muncă.
2. La îngrijirea copiilor bolnavi sau a altor membri ai familiei.
3. Când îngrijește un copil minor sau un copil minor cu dizabilități, dacă părintele / tutorele este bolnav el însuși.
4. În timpul carantinei, tratament într-un sanatoriu.
5. Atunci când asigurații sunt transferați temporar din motive medicale la o muncă mai ușoară, a căror plată se face și la o rată mai mică.

Adică, FSS nu compensează daunele cauzate nu la locul de muncă, ci acasă.

Cine sunt plătitorii?

Cadrul de reglementare actual

Plătitorii contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale ar trebui să se bazeze pe astfel de documente de reglementare, care conțin regulile pentru calcularea și plata sumelor:

1. Legea din 24.07.09 nr. 212-FZ.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata sumelor la buget pot diferi. Factorul de influență este categoria contribuabilului. Calculele sunt transmise de.

Plătitorul trebuie să plătească primele de asigurare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare. Permis:

Primele de asigurare pentru vătămare se plătesc în fiecare lună în termenul stabilit pentru primirea salariilor de la o instituție bancară pentru ultima lună.

Asiguratul plătește sumele asigurate în conformitate cu termenele stabilite de asigurători (Legea nr. 125-FZ Art. 22).

La transfer, nu trebuie să faceți greșeli în KBK, numele companiei sau instituției bancare, în caz contrar obligația de a plăti primele de asigurare nu va fi considerată îndeplinită (articolul 18 din documentul nr. 212-FZ).

Dacă ultima zi în care se mai poate efectua plata a căzut într-un weekend, atunci aceasta este amânată pentru următoarea zi lucrătoare. Dar acest lucru nu se aplică tuturor contribuțiilor.

De exemplu, atunci când plătiți contribuții pentru leziuni, ar trebui să vă bazați pe regulile Legii nr. 125-FZ, care spune că trebuie să plătiți într-o zi lucrătoare, care precede ultima, dacă este o zi liberă.

Rămâne la dispoziția plătitorilor să se asigure că se ține o evidență a taxelor și contribuțiilor. Contabilitatea se efectuează pentru fiecare persoană în mod individual.

Suma contribuțiilor de asigurare la FSS

Plătitorii sunt împărțiți în 4 grupuri în conformitate cu tarife generale și reduse:

Baza pentru acumulare

Baza pentru calcularea sumei contribuțiilor sunt transferurile efectuate către persoane fizice. În 2015, limita a fost stabilită la 670 mii ruble ().

Adică primele de asigurare vor fi plătite structurilor până când suma plăților către angajat depășește standardul. Sumele sunt reglementate de clauza 4 a art. 8 din Legea nr. 212-FZ.

Cum se calculează?

Acumularile nu trebuie să depășească limita de bază. Calculele primelor de asigurare de bază se efectuează pe bază de acumulare de la începutul perioadei de facturare.

La plata sumelor de asigurare, merită luate în considerare următoarele puncte:

1. Plățile sunt determinate în funcție de suma plăților care au fost acumulate angajatului de la începutul anului până în luna în care se fac calculele.
2. La calcul, merită să luați în considerare tarifele. Merită să scădem plățile care se fac în fiecare lună din sumele acumulate, pentru perioada de la începutul anului până în luna curentă.
3. Primele de asigurare pot fi reduse prin calculele făcute pentru transferul prestațiilor pentru acest tip de asigurare. Este necesar să se plătească fonduri către conturi specifice din bugetul federal al FSS.

Formula utilizată:

Este posibilă rambursarea sumelor plătite în plus?

Uneori există nemulțumiri în rândul persoanelor fizice cu această ocazie: sucursala regională a Fondului efectuează o colectare excesivă a primelor de asigurare de la întreprinderi.

Cauza poate fi, de exemplu, o defecțiune a software-ului. În același timp, compania nu primește întotdeauna o cerere pentru transferul arieratelor. Cum să faci față unor astfel de situații? Este posibilă rambursarea primelor de asigurare?

Sumele care sunt colectate excesiv, plătitorii au dreptul de a returna și cu dobânzi calculate conform următoarei formule:

Nu va fi posibilă colectarea de sume suplimentare de la organismul autorizat pentru utilizarea fondurilor altor persoane, deoarece nu se aplică în domeniul asigurărilor sociale.

Pentru a primi suma datorată, merită returnată (). Aveți la dispoziție o lună pentru aceasta din momentul în care ați aflat despre suma excedentară anulată.

Plătitorii află de obicei despre acest lucru atunci când îl primesc în conturile lor curente. Dacă nu se respectă aceste termene, problema va trebui soluționată în instanță.

Perioada de depunere este de 3 ani. Când întocmiți o cerere, vă rugăm să rețineți că trebuie să reflectați nu numai suma plății în exces, ci și dobânda pe care trebuie să o returneze FSS.

Biroul regional va returna suma dobânzii specificată în cerere. Dar, deoarece nu știți exact când va avea loc rambursarea în momentul contactării, suma poate diferi de cea reflectată în document.

Restul dobânzii este calculat de reprezentanții Fondului în termen de 3 zile de la data primirii notificării de către plătitor. Condițiile pentru returnarea sumelor transferate excesiv pot fi întârziate, deoarece autoritățile pot concilia toate calculele.

Suma dobânzii în contabilitatea fiscală nu trebuie reflectată. În contabilitate, ar trebui să utilizați următoarele tranzacții:

Se poate utiliza și un cablaj direct: Dt 51 Kt 91-1.

Nuanțe emergente

Chiar și atunci când vă îndepliniți integral obligațiile, nu puteți prevedea toate situațiile care pot apărea în timpul implementării activităților.

Aceasta înseamnă că, pe lângă elementele de bază ale plății fondurilor către fond, ar trebui să înțelegeți și nuanțele: posibile amenzi, restanțe etc.

Care este penalitatea pentru neplata contribuțiilor?

Dacă salarizarea nu este depusă la fondul de asigurări sociale la timp, plătitorul va trebui să plătească o amendă de 5% din suma care se plătește în fiecare lună.

Suma minimă este de 100 de ruble, maximul este de 30%. Dacă o persoană întârzie la plata cu mai mult de 180 de zile, penalizările vor fi după cum urmează:

Dimensiunea minimă este de 1000 de ruble. În plus, va purta responsabilitatea și conducerea organizației. Amenda managerului este de 300 - 500 de ruble.

În cazul în care rapoartele privind plățile de asigurare calculate nu sunt prezentate la timp, plătitorul se va supune și unei amenzi. Sancțiunile sunt menționate la art. 46 din Legea nr. 212-Fz și art. 19 din Legea nr. 125-FZ.

Atunci când calculul primelor de asigurare este prezentat cu încălcarea legislației privind formatul de depunere electronică, cuantumul amenzii este de 200 de ruble.

Dacă suma nu este plătită în totalitate din cauza unor calcule incorecte, atunci se prevede o amendă, a cărei valoare va fi de 20%.

În caz de neplată deliberată, persoana va plăti 40%. Imposibilitatea de a furniza un document - 200 de ruble pe certificat.

Reflectarea arieratelor prin tranzacții

Taxele de asigurare obligatorie afectează dimensiunea bazei de impozitare pe venit. Acestea ar trebui incluse în costurile rămase și să reducă veniturile impozabile în perioada în care fondurile au fost acumulate sau plătite la Fondul de asigurări sociale.

Rafinările pot fi de trei tipuri:

Cum puteți verifica deducerile?

Este posibil ca o persoană să nu fie conștientă de restanțele primelor de asigurare. În unele cazuri, principalul motiv este ratarea termenelor de plată, în altele - calcularea incorectă a plăților.

Pentru a nu fi tras la răspundere pentru încălcări, merită să monitorizați contribuțiile la structurile extrabugetare și să solicitați un raport privind utilizarea primelor de asigurare în FSS.

Pentru a verifica informațiile, trebuie să contactați biroul regional al FSS cu o cerere scrisă făcută sub orice formă. Va trebui să luați cu dvs. un document care vă va confirma identitatea.

De asemenea, puteți aștepta o notificare-chitanță scrisă pentru plata primelor de asigurare de la organismul autorizat, deși nu ajunge în toate cazurile la destinatar.

Angajatul poate verifica, de asemenea, dacă angajatorul plătește pentru el la Fondul de asigurări sociale sau nu, cerându-i să prezinte, ceea ce reflectă venitul real al persoanei.

Tratamentul medical al angajatului este supus tratamentului?

De exemplu, angajatorul și-a exprimat dorința de a acoperi costurile unui angajat al firmei pentru operațiune. Această sumă este impozabilă? Administrația ar trebui să perceapă primele de asigurare către FSS pentru valoarea compensației pentru costurile tratamentului.

Dar dacă valoarea ajutorului material nu a depășit limita de 4 mii de ruble, taxele pot fi omise. Motivul pentru aceasta este clauza 11, partea 1 a art. 9 din documentul nr. 212-FZ.

Perspective ale administrării SV

Să ne dăm seama ce probleme sunt relevante și cum sunt rezolvate.

Experiența mondială arată că cea mai fiabilă este metoda de finanțare cu trei canale, în care:

Fondurile publice sunt utilizate pentru a efectua plăți universale și pentru a oferi beneficii minime de asigurare dacă sumele de mai sus nu sunt suficiente. Astfel, 3 entități sunt responsabile pentru riscuri.

Principiul asigurării și al acumulării oferă conceptul că nu poate exista asistență socială gratuită, că este necesar să se investească în dezvoltarea companiilor. FSS primește un anumit procent, care este stabilit de agențiile guvernamentale.

Pentru a asigura coordonarea activității întregului sistem de asigurări sociale, precum și pentru desfășurarea de evenimente republicane, implementarea programelor, o anumită parte din fondurile primite sunt trimise și fondului federal.

Sumele primelor de asigurare care sunt înstrăinate legal sunt proprietatea persoanei asigurate și nu pot fi retrase.

Nu sunt utilizate în afara sistemului de asigurare, nu sunt impozabile alte plăți și nu trebuie deduse din acestea. Fondurile pot fi gestionate de o astfel de entitate - un fond sau o companie de asigurări care finanțează toate activitățile.

Pentru ca sistemul relațiilor de piață să fie mai stabil, fondul și casieria au drepturi comerciale de gestionare a sumelor asigurărilor sociale, dacă cea mai mare parte a acestora este direcționată către sistemul de asigurări sociale. Întrebarea privind modul în care fondurile bugetului de stat participă la un astfel de sistem este relevantă.

În cazul refuzului de a finanța o parte din costurile din domeniul securității sociale, ponderea contribuțiilor asiguratului poate crește sau imposibilitatea de a rambursa asiguratului 100% din salariul transferat.

Dar faptul că sunt implicate fondurile bugetului de stat creează precedente pentru interferența guvernului în activitățile financiare ale sistemului de asigurări sociale.

Finanțarea se acordă fondurilor pe o bază reziduală, iar deficitele bugetare existente nu pot satisface nevoile tuturor cetățenilor.

Prin urmare, creatorii modelului de finanțare a asigurărilor sociale oferă 2 opțiuni care sunt alternative:

Aceste fonduri care nu au fost cheltuite în perioada bugetară curentă pot fi puse la dispoziția asiguratului, care direcționează banii pentru a satisface nevoile persoanei asigurate.

Video: FSS, un exemplu de completare a calculului 4-FSS și NS fără concediu medical și maternitate

Acest lucru poate asigura principiul rambursării sumelor care nu sunt cheltuite. Fondul va beneficia de managementul comercial și de audit, precum și de amenzi, penalități și alte măsuri de tip regresiv.

Sistemul modern de asigurare este îmbunătățit în comparație cu cel anterior. Dar există încă multe probleme pe cale care trebuie abordate de către agențiile guvernamentale.

După ce ați înțeles particularitățile plății primelor de asigurare către FSS, le veți putea transfera la timp în conformitate cu tarifele și termenii stabiliți.

Ce este un raport 4-FSS, cum arată formularul în 2020 și ce reguli pentru completarea documentului sunt valabile în anul curent? Instrucțiunile pentru formarea formularului vă vor ajuta să înțelegeți acest lucru. În fiecare an, antreprenorii și contabilii se confruntă cu nevoia de a prezenta rapoarte sub forma ...

Reformele legislative recente au făcut posibilă trimiterea rapoartelor și a altor tipuri de documente către Fondul de asigurări sociale utilizând un canal special de telecomunicații - printr-un gateway. Fișierele trebuie să fie criptate într-un mod special, conform legii. Acest proces ...

Mai recent, a fost efectuată o reformă a legislației actuale privind plata indemnizațiilor de concediu medical. Acest lucru a dus la necesitatea formării unei structuri speciale - Fondul de asigurări sociale. Consecința acestui fapt este raportarea suplimentară, care este strict obligatorie pentru plata ...

Antreprenorii individuali (IE) sunt obligați să transfere anual contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii din Rusia (Fondul de pensii din Rusia) și FFOMS (Fondul federal de asigurări medicale obligatorii).

Prime de asigurare din 2018

Începând din 2018, valoarea primelor de asigurare nu mai depinde de salariul minim. Acum acestea sunt valorile fixate stabilite de lege pentru 2018, 2019 și 2020:

Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, atunci o sumă suplimentară de 1% din suma în exces trebuie plătită Fondului de pensii, ca înainte. Aici nu s-a schimbat nimic. Contribuțiile FFOMS nu depind de venituri.

Suma maximă a contribuțiilor este acum calculată și într-un mod nou. Aceasta este acum și o sumă fixă \u200b\u200bși pentru 2018 este egală cu 212.360 ruble.

Termenul limită pentru plata contribuțiilor fixe nu s-a modificat - acestea trebuie plătite până la 31 decembrie a anului curent. Cu toate acestea, termenul limită pentru plata suplimentară de 1% s-a modificat. Acum, această parte a taxelor trebuie plătită înainte de 1 iulie și nu înainte de 1 aprilie, ca înainte.

Calculul primelor de asigurare în Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS până în 2017

• Suma contribuției la Fondul de pensii \u003d salariul minim * 12 * 26%
• Cuantumul contribuției la MHIF \u003d salariul minim * 12 * 5,1%

unde salariul minim (Salariul minim) de la 01.07.2017 este stabilit la 7800 ruble.

Vă rugăm să rețineți că la calcularea cuantumului primelor de asigurare se utilizează salariul minim, care a fost stabilit de la 1 ianuarie a anului curent, în ciuda modificărilor sale în cursul anului.

Astfel, suma primelor de asigurare fixe în 2017 este egală cu 27 990 freca.

De asemenea, începând cu 2014, când primește venituri de peste 300.000 de ruble pe an, antreprenorul individual este obligat să plătească 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru suma care depășește 300.000 de ruble. De exemplu, atunci când primiți un venit de 400.000 de ruble, trebuie plătit 1% din suma de 400.000 - 300.000 \u003d 100.000 de ruble, obținem 1.000 de ruble.

În acest caz, valoarea contribuțiilor la fondul de pensii nu va depăși(8 * salariu minim * 12 * 26%). În 2017187.200 ruble, în 2016 - 154.851,84 ruble.

Procedura de calcul al primelor de asigurare pentru un an incomplet

La plata primei de asigurare pentru un an incomplet (la începerea unei afaceri nu de la începutul anului sau la încetarea activității), valoarea primei se reduce în consecință proporțional cu zilele calendaristice. În acest caz, TREBUIE să fie inclusă ziua înregistrării sau ziua încetării activității.

Istoricul primelor de asigurare

Primele de asigurare și reducerea impozitelor STS

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat și regimul de impozitare „pe venit” poate reduce valoarea impozitului pe venit cu suma primelor de asigurare plătite. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul cu 100%, iar angajații - cu 50%.

Atât impozitul anual, cât și plățile anticipate trimestriale se pretează reducerii. Pentru a reduce plățile în avans, este necesar să plătiți primele de asigurare în aceleași rate trimestriale.

Dacă obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”, atunci primele de asigurare plătite pot fi incluse în componența cheltuielilor.

Responsabilitatea pentru neplata primelor de asigurare

Pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6 a articolului 25 din Legea 212-FZ)

Pentru neplată sau plată incompletă, se prevede o amendă în cuantum de 20% din suma neplătită sau 40% dacă există intenție (articolul 47 din Legea 212-FZ).

Debitorul are dreptul de a aplica sumele neplătite ale primelor de asigurare împreună cu penalități și amenzi.