Επιλογές από περιοδικά στον λογιστή. Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα φόροι ανά έτος

Διαβάστε σχετικά με το πώς μπορείτε να συγκρίνετε φορολογικά συστήματα προκειμένου να μειώσετε νόμιμα τις πληρωμές στον προϋπολογισμό κατά την επιχείρηση. "Και για όσους εξακολουθούν να έχουν ερωτήσεις ή που θέλουν να λάβουν συμβουλές από έναν επαγγελματία, μπορούμε να προσφέρουμε μια δωρεάν διαβούλευση σχετικά με τη φορολογία από ειδικούς της 1C :

Οφέλη από τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 2019

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - αυτά είναι όλα τα ονόματα του πιο δημοφιλούς φορολογικού συστήματος μεταξύ των μικρομεσαίων επιχειρήσεων. Η ελκυστικότητα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εξηγείται τόσο από τη χαμηλή φορολογική επιβάρυνση όσο και από τη σχετική απλότητα της λογιστικής και της αναφοράς, ειδικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Στην υπηρεσία μας, μπορείτε να προετοιμάσετε μια ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δωρεάν (ισχύει για το 2019)

Το απλοποιημένο σύστημα συνδυάζει δύο διαφορετικές φορολογικές επιλογές που διαφέρουν ως προς τη φορολογική βάση, τον φορολογικό συντελεστή και τη διαδικασία υπολογισμού φόρου:

• Εισόδημα STS,

Είναι πάντα δυνατό να πούμε ότι το STS είναι το πιο κερδοφόρο και εύχρηστο φορολογικό σύστημα; Είναι αδύνατο να απαντήσουμε σε αυτήν την ερώτηση χωρίς αμφιβολία, καθώς είναι πιθανό ότι στη δική σας περίπτωση η απλοποίηση δεν θα είναι τόσο πολύ κερδοφόρα όσο και όχι πολύ απλή. Αλλά πρέπει να παραδεχτούμε ότι το STS είναι ένα ευέλικτο και βολικό εργαλείο που σας επιτρέπει να ρυθμίσετε τη φορολογική επιβάρυνση μιας επιχείρησης.

Είναι απαραίτητο να συγκρίνουμε τα φορολογικά συστήματα σύμφωνα με διάφορα κριτήρια, προτείνουμε να τα εξετάσουμε εν συντομία, σημειώνοντας τα χαρακτηριστικά ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

1. Ποσά πληρωμών προς το κράτος κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Μιλάμε εδώ όχι μόνο για πληρωμές στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρων, αλλά και για πληρωμές για σύνταξη, ιατρική και κοινωνική ασφάλιση των εργαζομένων. Τέτοιες μεταφορές ονομάζονται ασφάλιστρα ασφάλισης και μερικές φορές φόροι μισθών (κάτι που είναι λανθασμένο από λογιστική άποψη, αλλά κατανοητό για όσους πληρώνουν αυτές τις εισφορές). αποτελούν κατά μέσο όρο το 30% των ποσών που καταβάλλονται στους εργαζομένους και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να μεταφέρουν αυτές τις εισφορές για τον εαυτό τους.

Οι απλοποιημένοι φορολογικοί συντελεστές είναι σημαντικά χαμηλότεροι από τους φορολογικούς συντελεστές του γενικού φορολογικού συστήματος. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το αντικείμενο "Εισόδημα", ο φορολογικός συντελεστής είναι μόνο 6%, και από το 2016, οι περιφέρειες έχουν λάβει το δικαίωμα να μειώσουν το φορολογικό συντελεστή για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εισόδημα σε 1%. Για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το αντικείμενο "Έσοδα μείον έξοδα", ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%, αλλά μπορεί επίσης να μειωθεί με περιφερειακούς νόμους έως και 5%.

Εκτός από τον μειωμένο φορολογικό συντελεστή, το εισόδημα STS έχει ένα άλλο πλεονέκτημα - τη δυνατότητα ενός ενιαίου φόρου εις βάρος των ασφαλίστρων που μεταφέρθηκαν το ίδιο τρίμηνο. Τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες-εργοδότες που εργάζονται σε αυτό το καθεστώς μπορούν να μειώσουν τον ενιαίο φόρο έως και 50%. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορούν να λάβουν υπόψη ολόκληρο το ποσό των εισφορών, με αποτέλεσμα, με μικρά εισοδήματα, να μην υπάρχει καθόλου φόρος που πρέπει να καταβληθεί.

Σχετικά με το εισόδημα STS μείον τα έξοδα, τα ασφάλιστρα που αναφέρονται μπορούν να ληφθούν υπόψη στα έξοδα κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, αλλά αυτή η διαδικασία υπολογισμού ισχύει και για άλλα φορολογικά συστήματα, επομένως δεν μπορεί να θεωρηθεί ειδικό πλεονέκτημα του απλουστευμένου συστήματος.

Έτσι, το STS είναι αναμφίβολα το πιο κερδοφόρο φορολογικό σύστημα για έναν επιχειρηματία εάν οι φόροι υπολογίζονται με βάση τα εισοδήματα που λαμβάνονται. Λιγότερο επικερδές, αλλά μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις, το απλοποιημένο σύστημα μπορεί να συγκριθεί με το σύστημα UTII για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες και σε σχέση με το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Εφιστούμε την προσοχή όλων των LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - οι οργανισμοί μπορούν να πληρώνουν φόρους μόνο μέσω τραπεζικού εμβάσματος. Αυτή η απαίτηση του Art. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σύμφωνα με τον οποίο η υποχρέωση του οργανισμού να πληρώσει τον φόρο θεωρείται ότι εκπληρώνεται μόνο μετά την υποβολή της εντολής πληρωμής στην τράπεζα. Το Υπουργείο Οικονομικών απαγορεύει την καταβολή φόρων σε LLC σε μετρητά. Σας συνιστούμε να ανοίξετε έναν τρέχοντα λογαριασμό με ευνοϊκούς όρους.

2. Ένταση εργασίας της λογιστικής και της αναφοράς για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Σύμφωνα με αυτό το κριτήριο, το STS φαίνεται επίσης ελκυστικό. Η φορολογική λογιστική σε ένα απλοποιημένο σύστημα φυλάσσεται σε ένα ειδικό βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDiR) για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (έντυπο,). Από το 2013, οι νομικές οντότητες σε απλοποιημένη βάση διατηρούν επίσης τη λογιστική τους, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει τέτοια υποχρέωση.

Για να μπορείτε να δοκιμάσετε την επιλογή λογιστικής εξωτερικής ανάθεσης χωρίς σημαντικούς κινδύνους και να αποφασίσετε αν σας ταιριάζει, εμείς, μαζί με το 1C, είμαστε έτοιμοι να παρέχουμε στους χρήστες μας έναν μήνα δωρεάν λογιστικών υπηρεσιών:

Η αναφορά για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αντιπροσωπεύεται από μία μόνο δήλωση, η οποία πρέπει να υποβληθεί στο τέλος του έτους έως τις 31 Μαρτίου για οργανισμούς και έως τις 30 Απριλίου για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Συγκριτικά, οι πληρωτές ΦΠΑ, οι επιχειρήσεις στο κοινό φορολογικό σύστημα και το UTII, καθώς και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII υποβάλλουν δηλώσεις σε τριμηνιαία βάση.

Δεν πρέπει να το ξεχνάμε στο STS, εκτός από τη φορολογική περίοδο, δηλαδή ημερολογιακό έτος, υπάρχουν επίσης περίοδοι αναφοράς - το πρώτο τρίμηνο, έξι μήνες, εννέα μήνες. Παρόλο που η περίοδος ονομάζεται περίοδος αναφοράς, σύμφωνα με τα αποτελέσματά της, δεν είναι απαραίτητο να υποβληθεί δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά είναι απαραίτητο να υπολογιστεί και να καταβληθεί προκαταβολή σύμφωνα με τα δεδομένα KUDiR, τα οποία στη συνέχεια θα ληφθούν υπόψη λογαριασμός κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου στο τέλος του έτους (παραδείγματα με τον υπολογισμό των προκαταβολών δίνονται στο τέλος του άρθρου).

3. Διαφορές μεταξύ των πληρωτών του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με τις φορολογικές και δικαστικές αρχές

Δεν λαμβάνεται συχνά υπόψη, αλλά ένα σημαντικό πλεονέκτημα του καθεστώτος εισοδήματος STS έγκειται στο γεγονός ότι ο φορολογούμενος στην περίπτωση αυτή δεν χρειάζεται να αποδείξει την εγκυρότητα και τη σωστή τεκμηρίωση των εξόδων. Αρκεί να καταγραφεί το εισόδημα που λαμβάνεται στο KUDiR και, στο τέλος του έτους, να υποβάλλετε δήλωση σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, χωρίς να ανησυχείτε ότι ενδέχεται να χρεωθούν καθυστερημένα, πρόστιμα και πρόστιμα λόγω μη αναγνώρισης ορισμένων εξόδων σχετικά με τα αποτελέσματα του ελέγχου γραφείου. Κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης σε αυτό το καθεστώς, τα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη καθόλου.

Για παράδειγμα, οι διαφορές με τις φορολογικές αρχές σχετικά με την αναγνώριση των εξόδων κατά τον υπολογισμό του φόρου κέρδους και την εγκυρότητα των ζημιών φέρνουν επιχειρηματίες ακόμη και στο Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο (το οποίο ισχύει μόνο για τις φορολογικές αρχές που δεν αναγνωρίζουν τα έξοδα για πόσιμο νερό και προϊόντα περιποίησης στα γραφεία). Φυσικά, οι φορολογούμενοι στο εισόδημα STS μείον τα έξοδα πρέπει επίσης να επιβεβαιώσουν τα έξοδά τους με σωστά καταρτισμένα έγγραφα, αλλά υπάρχουν αισθητά λιγότερες διαφορές σχετικά με την εγκυρότητά τους. Κλειστό, δηλ. αυστηρά καθορισμένη, ο κατάλογος των δαπανών που μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης παρέχεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι απλοποιημένοι άνθρωποι είναι επίσης τυχεροί που δεν είναι (εκτός από τον ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών στη Ρωσική Ομοσπονδία), έναν φόρο που επίσης προκαλεί πολλές διαφορές και είναι δύσκολο να διαχειριστεί, δηλαδή δεδουλευμένη, πληρωμή και επιστροφή από τον προϋπολογισμό.

Το STS είναι πολύ λιγότερο πιθανό να οδηγήσει. Σε αυτό το σύστημα, δεν υπάρχουν τέτοια κριτήρια κινδύνου για επιθεωρήσεις όπως η αναφορά ζημιών κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, ένα υψηλό ποσοστό δαπανών στο εισόδημα ενός επιχειρηματία κατά τον υπολογισμό του φόρου προσωπικού εισοδήματος και ένα σημαντικό μερίδιο του ΦΠΑ που θα επιστραφεί από τον προϋπολογισμό. Οι συνέπειες ενός επιτόπιου φορολογικού ελέγχου για τις επιχειρήσεις δεν σχετίζονται με το θέμα αυτού του άρθρου, παρατηρούμε μόνο ότι για τις επιχειρήσεις το μέσο ποσό πρόσθετων χρεώσεων με βάση τα αποτελέσματά του είναι πάνω από ένα εκατομμύριο ρούβλια.

Αποδεικνύεται ότι το απλοποιημένο σύστημα, ειδικά η έκδοση του STS Income, μειώνει τους κινδύνους φορολογικών διαφορών και επιτόπιων επιθεωρήσεων, και αυτό πρέπει να αναγνωριστεί ως πρόσθετο πλεονέκτημα.

4. Δυνατότητα εργασίας των φορολογουμένων του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με τους φορολογούμενους σε άλλα καθεστώτα

Ίσως το μόνο σημαντικό μειονέκτημα του USN είναι ο περιορισμός του κύκλου των συνεργατών και των αγοραστών σε εκείνους που δεν χρειάζεται να λάβουν υπόψη τον ΦΠΑ εισροών. Ένας αντισυμβαλλόμενος ΦΠΑ είναι πιθανό να αρνηθεί να συνεργαστεί με έναν απλοποιημένο φορολογούμενο, εκτός εάν το κόστος ΦΠΑ αντισταθμίζεται από χαμηλότερη τιμή για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες σας.

Γενικές πληροφορίες για το USN 2019

Εάν βρείτε το απλοποιημένο σύστημα ευεργετικό και βολικό για τον εαυτό σας, προτείνουμε να εξοικειωθείτε με αυτό λεπτομερέστερα, για το οποίο στραφούμε στην αρχική πηγή, δηλ. κεφάλαιο 26.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Θα ξεκινήσουμε τη γνωριμία μας με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αυτό που μπορεί να εφαρμόσει αυτό το φορολογικό σύστημα.

Μπορεί να εφαρμόσει απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019

Οι οργανισμοί (νομικά πρόσωπα) και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (άτομα) μπορούν να είναι φορολογούμενοι στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, εάν δεν εμπίπτουν σε έναν αριθμό περιορισμών που αναφέρονται παρακάτω.

Ένας πρόσθετος περιορισμός ισχύει για έναν ήδη λειτουργικό οργανισμό, ο οποίος μπορεί να στραφεί σε ένα απλοποιημένο καθεστώς, εάν, σύμφωνα με τα αποτελέσματα 9 μηνών του έτους κατά το οποίο υποβάλλει κοινοποίηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τα έσοδά του από πωλήσεις και τα μη λειτουργικά έσοδα δεν ξεπέρασαν τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτοί οι περιορισμοί δεν ισχύουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

• τράπεζες, ενεχυροδανειστήρια, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστές, ιδιωτικά συνταξιοδοτικά ταμεία, επαγγελματίες συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών, οργανισμοί μικροχρηματοδοτήσεων ·
• οργανώσεις με υποκαταστήματα ·
• κρατικά και δημοσιονομικά όργανα ·
• οργανώσεις που διεξάγουν και οργανώνουν τυχερά παιχνίδια ·
• ξένοι οργανισμοί
• οργανισμοί - συμμετέχοντες σε συμφωνίες κατανομής της παραγωγής ·
• οργανώσεις, το μερίδιο συμμετοχής στον οποίο άλλοι οργανισμοί υπερβαίνουν το 25%, (με εξαίρεση τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, τα επιστημονικά και εκπαιδευτικά ιδρύματα του προϋπολογισμού και εκείνα στα οποία το εγκεκριμένο κεφάλαιο αποτελείται εξ ολοκλήρου από συνεισφορές δημόσιων οργανώσεων ατόμων με ειδικές ανάγκες) ·
• οργανισμούς, η υπολειμματική αξία των παγίων περιουσιακών στοιχείων που υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Δεν είναι δυνατή η εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019

Οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

• εκείνοι που παράγουν προϊόντα με ειδικούς φόρους κατανάλωσης (αλκοόλ και προϊόντα καπνού, αυτοκίνητα, βενζίνη, ντίζελ κ.λπ.) ·
• εξόρυξη και εμπορία ορυκτών, εκτός από τα διαδεδομένα, όπως η άμμος, ο πηλός, η τύρφη, η θρυμματισμένη πέτρα, η οικοδομή
• εκείνοι που άλλαξαν έναν ενιαίο γεωργικό φόρο ·
• με περισσότερους από 100 υπαλλήλους ·
• εκείνοι που δεν ανέφεραν τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εντός του χρονικού πλαισίου και με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα επίσης δεν ισχύει για τις δραστηριότητες ιδιωτικών συμβολαιογράφων, δικηγόρων που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία και άλλες μορφές νομικών σχηματισμών.

Για να αποφύγετε μια κατάσταση στην οποία δεν θα μπορείτε να εφαρμόσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, σας συνιστούμε να εξετάσετε προσεκτικά την επιλογή των κωδικών OKVED για μεμονωμένους επιχειρηματίες ή LLC. Εάν οποιοσδήποτε από τους επιλεγμένους κωδικούς αντιστοιχεί στις παραπάνω δραστηριότητες, τότε ο φόρος δεν θα επιτρέψει την αναφορά του στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Για όσους αμφιβάλλουν την επιλογή τους, μπορούμε να προσφέρουμε την υπηρεσία δωρεάν επιλογής κωδικών OKVED.

Αντικείμενο φορολογίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένα ξεχωριστό χαρακτηριστικό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι η δυνατότητα του φορολογουμένου να επιλέξει εθελοντικά το αντικείμενο της φορολογίας μεταξύ «Εισοδήματος» και «Εισοδήματος μειωμένο κατά το ποσό των εξόδων» (το οποίο ονομάζεται συχνότερα «Έσοδα μείον έξοδα»).

Ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει μεταξύ των αντικειμένων της φορολογίας «Εισόδημα» ή «Έσοδα μείον έξοδα» ετησίως, αφού είχε προηγουμένως ενημερώσει τη φορολογική αρχή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου για την πρόθεσή του να αλλάξει το αντικείμενο από το νέο έτος.

Σημείωση: Ο μόνος περιορισμός της δυνατότητας μιας τέτοιας επιλογής ισχύει για τους φορολογούμενους που συμμετέχουν σε μια απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης (ή σε κοινές δραστηριότητες), καθώς και σε μια συμφωνία εμπιστοσύνης ιδιοκτησίας. Το αντικείμενο της φορολογίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για αυτούς μπορεί να είναι μόνο «Έσοδα μείον έξοδα».

Φορολογική βάση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Για το αντικείμενο της φορολογίας «Έσοδα», η φορολογική βάση είναι η νομισματική έκφραση του εισοδήματος και για το αντικείμενο «Έσοδα μείον τα έξοδα» η φορολογική βάση είναι η νομισματική έκφραση του εισοδήματος που μειώνεται κατά το ποσό των εξόδων.

Τα άρθρα 346.15 έως 346.17 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζουν τη διαδικασία καθορισμού και αναγνώρισης εσόδων και εξόδων σε αυτό το καθεστώς. Τα έσοδα από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αναγνωρίζονται ως:

• έσοδα από πωλήσεις, δηλ. έσοδα από την πώληση αγαθών, έργων και υπηρεσιών ίδιας παραγωγής και αποκτήθηκαν νωρίτερα και έσοδα από την πώληση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας ·
• μη λειτουργικά έσοδα που αναφέρονται στο άρθρο. 250 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, όπως ακίνητα που ελήφθησαν δωρεάν, εισόδημα υπό μορφή τόκων βάσει συμβάσεων δανείου, πίστωσης, τραπεζικών λογαριασμών, τίτλων, θετικής συναλλαγματικής ισοτιμίας και διαφοράς ποσού κ.λπ.

Οι δαπάνες που αναγνωρίζονται βάσει του απλουστευμένου συστήματος αναφέρονται στο άρθρο. 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φορολογικοί συντελεστές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ο φορολογικός συντελεστής για την επιλογή STS Income είναι γενικά 6%. Για παράδειγμα, εάν λάβατε εισόδημα ύψους 100 χιλιάδων ρούβλια, τότε το ποσό φόρου θα είναι μόνο 6 χιλιάδες ρούβλια. Το 2016, οι περιφέρειες έλαβαν το δικαίωμα να μειώσουν το φορολογικό συντελεστή στο εισόδημα STS στο 1%, αλλά δεν απολαμβάνουν όλοι αυτό το δικαίωμα.

Ο συνήθης συντελεστής για την επιλογή STS «Έσοδα μείον έξοδα» είναι 15%, αλλά οι περιφερειακοί νόμοι των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να μειώσουν το φορολογικό συντελεστή στο 5% για να προσελκύσουν επενδύσεις ή να αναπτύξουν συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Μπορείτε να μάθετε ποιος συντελεστής ισχύει στην περιοχή σας στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής.

Για πρώτη φορά εγγεγραμμένοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο USN μπορούν να λάβουν, δηλ. το δικαίωμα εργασίας με μηδενικό φορολογικό συντελεστή, εάν ο σχετικός νόμος ψηφιστεί στην περιοχή τους.

Ποιο αντικείμενο να επιλέξετε: Έσοδα STS ή Έσοδα STS μείον έξοδα;

Υπάρχει μια αρκετά συμβατική φόρμουλα που σας επιτρέπει να δείξετε σε ποιο επίπεδο δαπανών το ποσό του φόρου στο εισόδημα STS θα είναι ίσο με το ποσό του φόρου επί του εισοδήματος STS μείον τα έξοδα:

Έσοδα * 6% \u003d (Έσοδα - Έξοδα) * 15%

Σύμφωνα με αυτόν τον τύπο, το ποσό φόρου STS θα είναι ίσο όταν τα έξοδα ανέρχονται στο 60% του εισοδήματος. Επιπλέον, όσο περισσότερα είναι τα έξοδα, τόσο λιγότερος φόρος θα καταβληθεί, δηλ. με ίσα εισοδήματα, η επιλογή STS θα είναι πιο κερδοφόρα Έσοδα μείον τα έξοδα. Ωστόσο, αυτός ο τύπος δεν λαμβάνει υπόψη τρία σημαντικά κριτήρια που μπορούν να αλλάξουν σημαντικά το υπολογιζόμενο ποσό φόρου.

1. Αναγνώριση και λογιστικός υπολογισμός των εξόδων για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης στα έσοδα STS μείον τα έξοδα:

Έξοδα STS Τα έσοδα μείον τα έξοδα πρέπει να τεκμηριώνονται σωστά. Τα μη επιβεβαιωμένα έξοδα δεν θα περιληφθούν στον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Για να επιβεβαιώσετε κάθε έξοδο, πρέπει να έχετε ένα έγγραφο που να επιβεβαιώνει την πληρωμή του (όπως απόδειξη, κατάσταση λογαριασμού, εντολή πληρωμής, απόδειξη ταμειακής ταυτοποίησης) και ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει τη μεταφορά αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών και την εκτέλεση της εργασίας, δηλ. τιμολόγιο για τη μεταφορά αγαθών ή πράξη για υπηρεσίες και έργα ·

Κλειστός κατάλογος δαπανών. Δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη όλα τα έξοδα, ακόμη και αν εκτελούνται σωστά και οικονομικά δικαιολογημένα. Ένας αυστηρά περιορισμένος κατάλογος δαπανών που αναγνωρίζονται για το εισόδημα STS μείον τα έξοδα παρέχεται στο άρθρο. 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μια ειδική διαδικασία για την αναγνώριση ορισμένων τύπων δαπανών. Έτσι, προκειμένου να ληφθεί υπόψη το εισόδημα STS μείον τα έξοδα αγοράς αγαθών που προορίζονται για περαιτέρω πώληση, είναι απαραίτητο όχι μόνο να τεκμηριωθεί η πληρωμή αυτών των αγαθών στον προμηθευτή, αλλά και να τα πουληθούν στον αγοραστή σας (άρθρο 346.17 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ένα σημαντικό σημείο - πώληση σημαίνει όχι την πραγματική πληρωμή για τα αγαθά από τον αγοραστή σας, αλλά μόνο τη μεταφορά των αγαθών στην ιδιοκτησία του. Αυτό το ζήτημα εξετάστηκε στο ψήφισμα του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 808/10 με ημερομηνία 29.06. 2010, σύμφωνα με το οποίο "... από τη φορολογική νομοθεσία δεν προκύπτει ότι η προϋπόθεση για τη συμπερίληψη του κόστους των αγορασθέντων και πωληθέντων αγαθών στα έξοδα είναι η πληρωμή τους από τον αγοραστή." Έτσι, για να αντισταθμιστεί το κόστος αγοράς ενός προϊόντος που προορίζεται για περαιτέρω πώληση, το απλοποιημένο άτομο πρέπει να πληρώσει για αυτό το προϊόν, να το εγγράψει και να το πουλήσει, δηλ. μεταβίβαση στην ιδιοκτησία του αγοραστή σας. Το γεγονός ότι ο αγοραστής πληρώνει για αυτό το προϊόν κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Τα έσοδα μείον τα έξοδα δεν θα έχει σημασία.

Μια άλλη δύσκολη κατάσταση είναι δυνατή εάν λάβατε προκαταβολή από τον πελάτη σας στο τέλος του τριμήνου, αλλά δεν καταφέρατε να μεταφέρετε χρήματα στον προμηθευτή. Ας υποθέσουμε ότι μια εμπορική και ενδιάμεση εταιρεία στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έλαβε προκαταβολή 10 εκατομμύρια ρούβλια, εκ των οποίων 9 εκατομμύρια ρούβλια. πρέπει να καταβληθεί για τα αγαθά στον προμηθευτή. Εάν, για κάποιο λόγο, δεν είχαν χρόνο να διευθετήσουν λογαριασμούς με τον προμηθευτή στο τρίμηνο αναφοράς, τότε σύμφωνα με τα αποτελέσματά του, είναι απαραίτητο να καταβάλει προκαταβολή βάσει του εισοδήματος των 10 εκατομμυρίων ρούβλια, δηλαδή. 1,5 εκατομμύρια ρούβλια (με το συνηθισμένο ποσοστό 15%). Ένα τέτοιο ποσό μπορεί να είναι σημαντικό για τον πληρωτή STS που συνεργάζεται με τα χρήματα του αγοραστή. Στο μέλλον, μετά τη σωστή εγγραφή, αυτά τα έξοδα θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου για το έτος, αλλά η ανάγκη άμεσης πληρωμής τέτοιων ποσών μπορεί να γίνει δυσάρεστη έκπληξη.

2. Δυνατότητα μείωσης του ενιαίου φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα λόγω καταβληθέντων ασφαλίστρων... Έχει ήδη ειπωθεί παραπάνω ότι σε αυτό το καθεστώς είναι δυνατή η μείωση του ίδιου του ενιαίου φόρου, και στο καθεστώς STS Εισόδημα μείον έξοδα, τα ασφάλιστρα μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

✐ Παράδειγμα ▼

3. Μείωση του περιφερειακού φορολογικού συντελεστή για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα από 15% σε 5%.

Εάν στην περιοχή σας ψηφίστηκε νόμος σχετικά με τον καθορισμό διαφοροποιημένου φορολογικού συντελεστή για τους φορολογούμενους που εφαρμόζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019, τότε αυτό θα είναι ένα πλεονέκτημα υπέρ της επιλογής φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον τα έξοδα και τότε το επίπεδο δαπανών μπορεί να είναι ακόμη και λιγότερο από 60%.

✐ Παράδειγμα ▼

Η διαδικασία μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Οι νεοεγγεγραμμένες επιχειρηματικές οντότητες (IE, LLC) μπορούν να στραφούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υποβάλλοντας το αργότερο 30 ημέρες από την ημερομηνία εγγραφής του κράτους. Μια τέτοια ειδοποίηση μπορεί επίσης να υποβληθεί στην εφορία αμέσως μαζί με τα έγγραφα για την εγγραφή μιας LLC ή την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Οι περισσότερες επιθεωρήσεις ζητούν δύο αντίγραφα της κοινοποίησης, αλλά ορισμένες επιθεωρήσεις απαιτούν τρία. Ένα αντίγραφο θα σας επιστραφεί με μια σφραγίδα από την εφορία.

Εάν, σύμφωνα με τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς (φόρος) το 2019, το εισόδημα του φορολογούμενου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ξεπέρασε τα 150 εκατομμύρια ρούβλια, τότε χάνει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει το απλοποιημένο σύστημα από τις αρχές του τριμήνου στο οποίο το πλεόνασμα ήταν επιτρέπεται.

Στην υπηρεσία μας, μπορείτε να ετοιμάσετε μια ειδοποίηση για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δωρεάν (ισχύει για το 2019):

Οι νομικές οντότητες που εργάζονται ήδη και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να στραφούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο από την αρχή ενός νέου ημερολογιακού έτους, για το οποίο πρέπει να υποβληθεί ειδοποίηση το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους (τα έντυπα κοινοποίησης είναι παρόμοια με αυτά που αναφέρονται παραπάνω) . Όσο για τους πληρωτές UTII που έχουν σταματήσει να ασκούν ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας στον καταλογισμό, μπορούν να υποβάλουν αίτηση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εντός ενός έτους. Το δικαίωμα σε μια τέτοια μετάβαση δίδεται από την παράγραφο 2 της ρήτρας 2 του άρθρου 346.13 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ενιαίος φόρος για το STS 2019

Ας δούμε πώς πρέπει οι φορολογούμενοι να υπολογίζουν και να πληρώνουν φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019. Ο φόρος που πληρώνουν οι απλουστευμένοι άνθρωποι ονομάζεται ενιαίος φόρος. Ένας ενιαίος φόρος αντικαθιστά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος, του φόρου ιδιοκτησίας κ.λπ. για τις επιχειρήσεις. Φυσικά, αυτός ο κανόνας δεν είναι χωρίς εξαιρέσεις:

• Ο ΦΠΑ πρέπει να καταβάλλεται σε απλοποιημένους φορολογούμενους κατά την εισαγωγή αγαθών στη Ρωσική Ομοσπονδία.
• Οι επιχειρήσεις πρέπει επίσης να καταβάλουν φόρο ιδιοκτησίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εάν αυτό το ακίνητο, σύμφωνα με το νόμο, θα αποτιμάται στην κτηματολογική του αξία. Συγκεκριμένα, από το 2014, ένας τέτοιος φόρος πρέπει να καταβάλλεται από επιχειρήσεις που κατέχουν χώρους λιανικής και γραφείου, αλλά μέχρι στιγμής μόνο στις περιοχές όπου έχουν θεσπιστεί οι σχετικοί νόμοι.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, ένας ενιαίος φόρος αντικαθιστά τον προσωπικό φόρο εισοδήματος από την επιχειρηματική δραστηριότητα, τον ΦΠΑ (εκτός από τον ΦΠΑ όταν εισάγεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και τον φόρο ιδιοκτησίας. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να λάβουν απαλλαγή από την καταβολή φόρου επί ακινήτων που χρησιμοποιούνται στην επιχειρηματική δραστηριότητα, εάν υποβάλουν αίτηση στη φορολογική τους υπηρεσία με αντίστοιχη αίτηση.

Περίοδοι φόρου και αναφοράς για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Όπως έχουμε ήδη καταλάβει παραπάνω, ο υπολογισμός του ενιαίου φόρου διαφέρει από το εισόδημα STS και το εισόδημα STS μείον τα έξοδα με βάση τον συντελεστή και τη φορολογική του βάση, αλλά για αυτούς τους ίδιους.

Η φορολογική περίοδος για τον υπολογισμό του φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ημερολογιακό έτος, αν και αυτό μπορεί να ειπωθεί μόνο υπό όρους. Η υποχρέωση καταβολής φόρου σε δόσεις ή προκαταβολές προκύπτει στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς, δηλαδή ένα τέταρτο, έξι μήνες και εννέα μήνες ενός ημερολογιακού έτους.

Οι προθεσμίες για την πραγματοποίηση προκαταβολών για τον ενιαίο φόρο είναι οι εξής:

• στο τέλος του πρώτου τριμήνου - 25 Απριλίου ·
• στο τέλος των έξι μηνών - 25 Ιουλίου ·
• με βάση τα αποτελέσματα εννέα μηνών - 25 Οκτωβρίου.

Ο ίδιος ενιαίος φόρος υπολογίζεται στο τέλος του έτους, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις προκαταβολές που έχουν ήδη πραγματοποιηθεί ανά τρίμηνο. Η προθεσμία για την καταβολή φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο τέλος του 2019:

• έως τις 31 Μαρτίου 2020 για οργανισμούς ·
• έως τις 30 Απριλίου 2020 για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Για παραβίαση των όρων πληρωμής των προκαταβολών για κάθε ημέρα καθυστέρησης, επιβάλλεται πρόστιμο στο ποσό του 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν ο ίδιος ο ενιαίος φόρος δεν αναφέρεται για το έτος, τότε επιπλέον του προστίμου, θα επιβληθεί πρόστιμο 20% του μη καταβληθέντος φόρου.

Υπολογισμός προκαταβολών και ενιαίου φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Υπολογίζεται σύμφωνα με τον συγκεντρωτικό ενιαίο φόρο, δηλαδή συνοψίζοντας από την αρχή του έτους. Κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής για το πρώτο τρίμηνο, η υπολογιζόμενη φορολογική βάση πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον φορολογικό συντελεστή και αυτό το ποσό πρέπει να καταβληθεί έως τις 25 Απριλίου.

Λαμβάνοντας υπόψη την προκαταβολή για το πρώτο εξάμηνο του έτους, η φορολογική βάση που ελήφθη για 6 μήνες (Ιανουάριος-Ιούνιος) πρέπει να πολλαπλασιαστεί με το φορολογικό συντελεστή και από αυτό το ποσό πρέπει να αφαιρεθεί η προκαταβολή που έχει ήδη καταβληθεί για το πρώτο τρίμηνο. Το υπόλοιπο πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό έως τις 25 Ιουλίου.

Ο υπολογισμός της προκαταβολής για εννέα μήνες είναι παρόμοιος: η φορολογική βάση που υπολογίστηκε για 9 μήνες από την αρχή του έτους (Ιανουάριος-Σεπτέμβριος) πολλαπλασιάζεται με τον φορολογικό συντελεστή και το ποσό που λαμβάνεται μειώνεται με τις προκαταβολές που έχουν ήδη καταβληθεί για τους τρεις προηγούμενους και έξι μήνες. Το υπόλοιπο ποσό πρέπει να καταβληθεί έως τις 25 Οκτωβρίου.

Στο τέλος του έτους, θα υπολογίσουμε έναν ενιαίο φόρο - πολλαπλασιάζουμε τη φορολογική βάση για ολόκληρο το έτος με το φορολογικό συντελεστή, αφαιρούμε και τις τρεις προκαταβολές από το ποσό που προκύπτει και κάνουμε τη διαφορά έως τις 31 Μαρτίου (για οργανισμούς) ή κατά 30 Απριλίου (για μεμονωμένους επιχειρηματίες).

Υπολογισμός φόρου για εισόδημα STS 6%

Η ιδιαιτερότητα του υπολογισμού των προκαταβολών και του ενιαίου φόρου στο εισόδημα STS είναι η δυνατότητα μείωσης των υπολογισμένων πληρωμών κατά το ποσό των ασφαλίστρων που μεταφέρθηκαν στο τρίμηνο αναφοράς. Οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τις πληρωμές φόρων έως και 50%, αλλά μόνο εντός των ορίων των εισφορών. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους μπορούν να μειώσουν το φόρο επί του συνόλου των εισφορών, χωρίς όριο 50%.

✐ Παράδειγμα ▼

Ο IE Aleksandrov σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Το εισόδημα, που δεν έχει υπαλλήλους, έλαβε εισόδημα το 1ο τρίμηνο των 150.000 ρούβλια. και πλήρωσε τον Μάρτιο ασφάλιστρα για τον εαυτό του στο ποσό των 9.000 ρούβλια. Προκαταβολή σε 1 τετραγωνικό. θα ισούται με: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 ρούβλια, αλλά μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των καταβληθεισών εισφορών. Δηλαδή, σε αυτήν την περίπτωση, η προκαταβολή μειώνεται στο μηδέν, οπότε δεν χρειάζεται να την πληρώσετε.

Κατά το δεύτερο τρίμηνο, ελήφθη εισόδημα 220.000 ρούβλια, για συνολικά μισό χρόνο, δηλ. από τον Ιανουάριο έως τον Ιούνιο, το συνολικό ποσό των εσόδων ήταν 370.000 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας κατέβαλε επίσης ασφάλιστρα το δεύτερο τρίμηνο στο ποσό των 9.000 ρούβλια. Κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής για τους έξι μήνες, πρέπει να μειωθεί κατά τις εισφορές που καταβλήθηκαν κατά το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο. Ας υπολογίσουμε την προκαταβολή για τους έξι μήνες: (370.000 * 6%) - 9.000 - 9.000 \u003d 4.200 ρούβλια. Η πληρωμή πραγματοποιήθηκε εγκαίρως.

Τα έσοδα του επιχειρηματία για το τρίτο τρίμηνο ανήλθαν σε 179.000 ρούβλια και πλήρωσε 10.000 ρούβλια σε ασφάλιστρα το τρίτο τρίμηνο. Κατά τον υπολογισμό της προκαταβολής για εννέα μήνες, υπολογίζουμε πρώτα ολόκληρο το εισόδημα που λάβαμε από την αρχή του έτους: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 ρούβλια) και πολλαπλασιάζουμε το με 6%.

Το ποσό που λαμβάνεται, ίσο με 32.940 ρούβλια, θα μειωθεί από όλα τα ασφάλιστρα που πληρώθηκαν (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 ρούβλια) και από τις προκαταβολές που μεταφέρθηκαν στο τέλος του δεύτερου τριμήνου (4.200 ρούβλια). Συνολικά, το άθροισμα της προκαταβολής για τους εννέα μήνες θα είναι: (32.940 - 28.000 - 4.200 \u003d 740 ρούβλια).

Μέχρι το τέλος του έτους, ο IE Aleksandrov κέρδισε άλλα 243.000 ρούβλια και το συνολικό ετήσιο εισόδημά του ήταν 792.000 ρούβλια. Τον Δεκέμβριο, πλήρωσε το υπόλοιπο ποσό των ασφαλίστρων 13.158 ρούβλια *.

* Σημείωση: σύμφωνα με τους κανόνες για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων που ισχύουν το 2019, οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών από μόνες τους ανέρχονται σε 36.238 ρούβλια. συν 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες ρούβλια. (792.000 - 300.000 \u003d 492.000 * 1% \u003d 4920 ρούβλια). Ταυτόχρονα, το 1% των εσόδων μπορεί να καταβληθεί στο τέλος του έτους, έως την 1η Ιουλίου 2020. Στο παράδειγμά μας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πλήρωσε ολόκληρο το ποσό των εισφορών κατά το τρέχον έτος, προκειμένου να μπορέσει να μειώσει τον ενιαίο φόρο στο τέλος του 2019.

Ας υπολογίσουμε τον ετήσιο ενιαίο φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: 792.000 * 6% \u003d 47.520 ρούβλια, αλλά κατά τη διάρκεια του έτους καταβλήθηκαν προκαταβολές (4.200 + 740 \u003d 4.940 ρούβλια) και ασφάλιστρα (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41.158 ρούβλια).

Το άθροισμα του ενιαίου φόρου στο τέλος του έτους θα είναι: (47.520 - 4.940 - 41.158 \u003d 1.422 ρούβλια), δηλαδή, ο ενιαίος φόρος μειώθηκε σχεδόν εντελώς λόγω των καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Υπολογισμός φόρου για εισόδημα STS μείον έξοδα 15%

Η διαδικασία για τον υπολογισμό των προκαταβολών και του φόρου βάσει του STS Income μείον τα έξοδα είναι παρόμοια με το προηγούμενο παράδειγμα με τη διαφορά ότι το εισόδημα μπορεί να μειωθεί με τα έξοδα που προκύπτουν και ο φορολογικός συντελεστής θα είναι διαφορετικός (από 5% έως 15% σε διαφορετικές περιοχές) Επιπλέον, τα ασφάλιστρα δεν μειώνουν τον υπολογιζόμενο φόρο, αλλά λαμβάνονται υπόψη στο συνολικό ποσό των εξόδων, επομένως δεν έχει νόημα να επικεντρωθούμε σε αυτά.

✐Παράδειγμα  ▼

Ας εισάγουμε τα τριμηνιαία έσοδα και έξοδα της εταιρείας "Vesna", που λειτουργούν στη λειτουργία STS Έσοδα μείον τα έξοδα, στον πίνακα:

Προκαταβολή για το 1ο τρίμηνο: (1.000.000 - 800.000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30.000 ρούβλια. Η πληρωμή πληρώθηκε εγκαίρως.

Ας υπολογίσουμε την προκαταβολή για τους έξι μήνες: εισόδημα σε δεδουλευμένη βάση (1.000.000 + 1.200.000) μείον έξοδα σε αθροιστικό σύνολο (800.000 + 900.000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75.000 ρούβλια μείον 30.000 ρούβλια. (πληρωμένη προκαταβολή για το πρώτο τρίμηνο) \u003d 45.000 ρούβλια, τα οποία καταβλήθηκαν πριν από τις 25 Ιουλίου.

Η προκαταβολή για 9 μήνες θα είναι: εισόδημα σε δεδουλευμένη βάση (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000) μείον έξοδα σε αθροιστικό σύνολο (800.000 + 900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 ρούβλια. Αφαιρούμε από αυτό το ποσό τις προκαταβολές που καταβλήθηκαν για το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο (30.000 + 45.000) και θα λάβουμε μια προκαταβολή για 9 μήνες ίση με 39.000 ρούβλια.

Για τον υπολογισμό ενός ενιαίου φόρου για το έτος, συνοψίζουμε όλα τα έσοδα και τα έξοδα:

εισόδημα: (1.000.000 + 1.200.000 + 1.100.000 + 1.400.000) \u003d 4.700.000 ρούβλια

έξοδα: (800.000 + 900.000 + 840.000 + 1.000.000) \u003d 3.540.000 ρούβλια.

Υπολογίζουμε τη φορολογική βάση: 4.700.000 - 3.540.000 \u003d 1.160.000 ρούβλια και πολλαπλασιάζουμε με τον φορολογικό συντελεστή 15% \u003d 174 χιλιάδες ρούβλια. Αφαιρέστε από αυτό το ποσό τις προκαταβολές που πληρώθηκαν (30.000 + 45.000 + 39.000 \u003d 114.000), το υπόλοιπο ποσό των 60 χιλιάδων ρούβλια θα είναι το άθροισμα του ενιαίου πληρωτέου φόρου στο τέλος του έτους.

Για τους φορολογούμενους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον τα έξοδα υπάρχει επίσης η υποχρέωση υπολογισμού του ελάχιστου φόρου με συντελεστή 1% του ποσού των εισπραχθέντων εσόδων. Υπολογίζεται μόνο στο τέλος του έτους και καταβάλλεται μόνο εάν ο φόρος που χρεώνεται με τον συνήθη τρόπο είναι μικρότερος από το ελάχιστο ή απουσιάζει καθόλου (κατά την παραλαβή της ζημίας).

Στο παράδειγμά μας, ο ελάχιστος φόρος θα μπορούσε να ήταν 47 χιλιάδες ρούβλια, αλλά η Vesna LLC πλήρωσε συνολικά 174 χιλιάδες ρούβλια έναν φόρο, ο οποίος υπερβαίνει αυτό το ποσό. Εάν ο ενιαίος φόρος για το έτος, που υπολογίστηκε με τον παραπάνω τρόπο, αποδείχθηκε μικρότερος από 47 χιλιάδες ρούβλια, τότε θα υπήρχε υποχρέωση καταβολής του ελάχιστου φόρου.

Ή μάλλον για ποιες αλλαγές έχουν συμβεί στη φορολογία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2016 ,.

Υπάρχουν πολλές αλλαγές στο φόρο STS 2016 και είναι σοβαρού χαρακτήρα. Άμεσες αντανακλάσεις.

Μειωμένος φορολογικός συντελεστής USN 2016

Εξετάστε σε ποια περίπτωση μειώνεται ο φορολογικός συντελεστής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

Έσοδα STS μείον έξοδα 2016

Η κυβέρνηση έχει δεσμευτεί σοβαρά και προσπαθεί να δημιουργήσει καλύτερες συνθήκες για αυτήν μειώνοντας τη φορολογική επιβάρυνση. Ναι, ακούσατε σωστά, τώρα οι περιφερειακές αρχές μπορεί να μειώσει τον φορολογικό συντελεστή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα από το κανονικό 15% σε 5%... Η μείωση του φορολογικού συντελεστή θα εξαρτηθεί από τον τύπο δραστηριότητας και την κατηγορία του ίδιου του φορολογούμενου.

Για τη Δημοκρατία της Κριμαίας και την πόλη της Σεβαστούπολης, επιτρέπεται η μείωση του συντελεστή στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εισόδημα μείον έξοδα) σε 3%. Αυτή η διάταξη κατοχυρώνεται στα ομοσπονδιακά Νόμος της 13.07.2015 Αρ. 232-FZ.

Ο νόμος τίθεται σε ισχύ το 2016 και θα τεθεί σε ισχύ από το 2017 έως το 2021.

Έσοδα STS 2016

Κατά την περίοδο από το 2015 έως το 2016 στην Κριμαία και την πόλη της Σεβαστούπολης υπάρχει προτιμησιακό ποσοστό 3%. Εδώ, φυσικά, όλα είναι ξεκάθαρα, οι άνθρωποι έχουν την ευκαιρία να προωθήσουν την επιχείρησή τους και να μην φορολογούνται βαριά.

Με βάση τα έγγραφα, ο προτιμησιακός συντελεστής ισχύει στην Κριμαία και τη Σεβαστούπολη:

• Δημοκρατία της Κριμαίας: Νόμος της 29ης Δεκεμβρίου 2014 αριθ. 59-ЗРК / 2014 ·
• Πόλη της Σεβαστούπολης: Νόμος με ημερομηνία 03.02.2015 Αρ. 110-ЗС.

Από το 2016, οι περιφερειακές αρχές θα μπορούν να μειώσουν τον φορολογικό συντελεστή από 6% σε 1%.

Δεδομένου ότι δεν είναι δύσκολο να μαντέψει κανείς, το μέγιστο επιτόκιο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Τα έσοδα το 2016 θα είναι 6%, όλα τα άλλα είναι στη διακριτική ευχέρεια των περιφερειών, για τους τύπους δραστηριοτήτων ποιο επιτόκιο θα επιλεγεί, σίγουρα δεν είναι για να αποφασίσουμε. Απλώς πρέπει να διευκρινίσουμε ταπεινά στην εφορία τι ποσοστό υιοθετήθηκε για τον τύπο δραστηριότητάς μας (ή στον ιστότοπο της διοίκησης).

Κάποιος θα είναι τυχερός και ο φόρος θα είναι 1%, επίσης όχι κακός. Χάρη και πάλι στην κυβέρνηση, το μόνο πράγμα που σας ενοχλεί είναι ότι αυτά τα δικαιώματα καθορισμού φορολογικών συντελεστών έχουν μεταφερθεί στις περιοχές. Για κάποιο λόγο είμαι βέβαιος ότι τίποτα δεν θα αλλάξει στην περιοχή μου (υπήρχε ήδη προηγούμενο), αλλά όπως λένε, ο χρόνος θα πει.

Διακοπές εποπτείας το 2016

Συμφωνώ ότι η λέξη "διακοπές" είναι καλή και ζεσταίνει άμεσα την ψυχή.

Ας δούμε τι έχουν προετοιμάσει οι αρχές για εμάς:

Από 01.01.2016 έως 31.12.2018 τυχόν προγραμματισμένες εποπτικές επιθεωρήσεις θα ακυρωθούν για μικρές επιχειρήσεις.

Τι σημαίνει? Όλα είναι πολύ απλά, οι μικρές επιχειρήσεις θα μείνουν μόνες τους για 3 χρόνια και δεν θα ενοχληθούν από υπηρεσίες όπως το SES, οι πυροσβέστες, η εργασία και άλλες αρχές.

Είναι αλήθεια ότι αυτό δεν ισχύει για ορισμένες επικίνδυνες δραστηριότητες: ενέργεια, παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, ορυχεία, υπόγεια έργα κ.λπ., αλλά αυτό είναι απλώς μια εξαίρεση από τον κανόνα και δεν έχει σχεδόν καμία σχέση με τις μικρές επιχειρήσεις.

Παρ 'όλα αυτά, μπορεί να υπάρχει ένας μη προγραμματισμένος έλεγχος οποιασδήποτε από τις αναφερόμενες δομές σε περίπτωση που υπάρχουν παράπονα για τον οργανισμό ή μεμονωμένους επιχειρηματίες από υπαλλήλους ή πελάτες.

ο Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 246-FZ της 13.07.2015 υπογράφηκε προσωπικά από τον Πρόεδρο της Ρωσικής Ομοσπονδίας V.V.

Έτσι, οι μικρές επιχειρήσεις έχουν μια ανάσα.

Νέοι κωδικοί KBK το 2016

Μεταξύ άλλων, από το 2016, το KBK αλλάζει για να πληρώνει εισφορές για υπαλλήλους, καθώς και για να πληρώνει σταθερές εισφορές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Η αλλαγή στους κωδικούς KBK λαμβάνει χώρα βάσει της Διάταξης του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 08.06.2015 Αρ. 90n.

Μπορείτε να λάβετε τις τιμές BCF για την καταβολή εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και το MHIF το 2016 από τη φορολογική σας υπηρεσία.

Δόξα τω Θεώ, αυτή η παραγγελία δεν προβλέπει αυξήσεις στις πληρωμές, αλλά οι ίδιοι το KBK αλλάζουν απλώς πού να κάνουν πληρωμές για υπαλλήλους και εισφορές IE.

Μεταβολή στην αξία των παγίων στοιχείων 2016

Από το νέο 2016, το ποσοστό του κόστους των παγίων περιουσιακών στοιχείων των οργανισμών έχει αλλάξει. Προηγουμένως, το μέγεθός του ήταν 40.000 ρούβλια, τώρα 100.000 ρούβλια.

Οτιδήποτε φθηνότερο από 100.000 δεν μπορεί να είναι πάγια στοιχεία και είναι υλικό που χρησιμοποιεί ο οργανισμός (δηλαδή, δεν μπορείτε να τα βάλετε σε απόσβεση).

Είμαι βέβαιος ότι για το 90% των μικρών επιχειρήσεων, αυτές οι αλλαγές είναι πλήρεις, καθώς τα πάγια περιουσιακά στοιχεία στις μικρές επιχειρήσεις χρησιμοποιούνται σπάνια για απόσβεση.

Τρόπος υποβολής έκθεσης προσωπικού φόρου εισοδήματος το 2016

Εδώ περιμένουμε επίσης αλλαγές και αν έχετε υπαλλήλους των οποίων τα κέρδη πληρώνονται προσωπικός φόρος εισοδήματος, τότε μια αναφορά 2NDFL θα υποβληθεί έως την 1η Απριλίου του έτους που έπεται του έτους αναφοράς.

Τώρα έχουν εισαγάγει πρόσθετες αναφορές εκτός από τα πιστοποιητικά προσωπικού φόρου εισοδήματος, οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες θα πρέπει να υποβάλλουν τριμηνιαίο υπολογισμό του φόρου προσωπικού εισοδήματος (βάσει του νόμου με ημερομηνία 02.05.2015 No. 113-FZ).

Η υποβολή του υπολογισμού του φόρου εισοδήματος προσωπικού πραγματοποιείται ανά τρίμηνο:

1. Πρώτο τρίμηνο - ο υπολογισμός πρέπει να σταλεί έως τις 30 Απριλίου.
2. Εξάμηνο - ο υπολογισμός πρέπει να αποσταλεί πριν από τις 31 Ιουλίου.
3. Εννέα μήνες - ο υπολογισμός πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Οκτωβρίου.
4. Ο ετήσιος - ετήσιος υπολογισμός πρέπει να υποβληθεί μαζί με τις εκθέσεις 2NDFL έως την 1η Απριλίου του έτους που έπεται του έτους αναφοράς.

Όταν απασχολούν 25 ή περισσότερα άτομα, η αναφορά πρέπει να υποβληθεί σε ηλεκτρονική μορφή.

Εάν είναι μικρότερο από 25, τότε είναι δυνατό σε χαρτί. Για να είμαι ειλικρινής, μια μικρή επιχείρηση που απασχολεί 25 ή περισσότερα άτομα ... καλά, είναι πολύ σπάνιο. Στην πόλη μου, γνωρίζω μόνο 3 άτομα που εμπίπτουν σε αυτό το κριτήριο.

Ως επί το πλείστον, οι μικρές επιχειρήσεις απλώς δεν απειλούνται από αυτούς τους περιορισμούς, απλώς και μόνο επειδή είναι τόσο μικρές.

Όπως πάντα, σε περίπτωση καθυστέρησης στην παράδοση του υπολογισμού του φόρου εισοδήματος προσωπικού, ο οργανισμός και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα επιβληθούν πρόστιμο 1000 ρούβλια για κάθε μήνα έχουν καθυστερήσει. Έτσι, παραδίδουμε τα πάντα εγκαίρως.

ΦΠΑ για το USN 2016

Υπάρχει ένα ακόμη σημείο αλλαγών στο USN του 2016, αφορά την κατάσταση κατά την έκδοση τιμολογίου στον οργανισμό με τον εκχωρημένο ΦΠΑ. Δεν θα το περιγράψω, δεδομένου ότι δεν συνιστάται κατηγορηματικά η έκδοση τιμολογίων με ΦΠΑ στο STS, καθώς το εκχωρημένο ποσό ΦΠΑ θα πρέπει να καταβληθεί από την τσέπη σας.

Εγώ προσωπικά έχω βρεθεί σε μια τέτοια κατάσταση και πιστεύω, μια σοβαρή απώλεια χρημάτων - ειδικά όταν μεγάλα χρηματικά ποσά δεν θα φέρουν τίποτα καλό σε κανέναν και εξαιτίας αυτού, είναι δυνατό να ασκηθείτε γενικά για τον εαυτό σας. Η αλλαγή εδώ επηρέασε μόνο το γεγονός ότι ο ΦΠΑ που καταβάλλετε μπορεί να συμπεριληφθεί στα γενικά έξοδα, ΑΛΛΑ απλά μην εκδίδετε τιμολόγια με ΦΠΑ στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα!

Αυτές είναι οι αλλαγές στον φόρο USN που μας περιμένουν το 2016... Μου αρέσει ιδιαίτερα το πρώτο σημείο, θα πάω στο φορολογικό γραφείο, είμαι μόνο στο εισόδημα STS, και ίσως κάτι θα σας ευχαριστήσει.

Επί του παρόντος, πολλοί επιχειρηματίες χρησιμοποιούν αυτήν τη λογιστική Διαδικτύου για να μεταβούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, να υπολογίσουν φόρους, εισφορές και να υποβάλουν αναφορές στο διαδίκτυο, δοκιμάστε το δωρεάν. Η υπηρεσία με βοήθησε να εξοικονομήσω τις υπηρεσίες ενός λογιστή και με έσωσε από το να πάω στο φορολογικό γραφείο.

Η διαδικασία κρατικής εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC έχει πλέον γίνει ακόμη πιο εύκολη, εάν δεν έχετε ακόμη εγγράψει την επιχείρησή σας, προετοιμάστε τα έγγραφα εγγραφής εντελώς δωρεάν χωρίς να φύγετε από το σπίτι σας μέσω της ηλεκτρονικής υπηρεσίας που έλεγξα: Εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή Η LLC είναι δωρεάν σε 15 λεπτά. Όλα τα έγγραφα συμμορφώνονται με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις, τότε τις ρωτάμε στα σχόλια ή στην ομάδα VK μου.

Καλή τύχη σε όλους στην επιχείρηση! Μέχρι!

Έσοδα STS μείον έξοδα - αυτή είναι μία από τις απλουστευμένες επιλογές, αλλά η τήρηση αρχείων εδώ είναι πολύ πιο δύσκολη από ό, τι στο. Αξίζει να επιλέξετε αυτόν τον τρόπο εάν τα έξοδα υπερβαίνουν το 60% του εισοδήματος που λαμβάνετε. Λαμβάνοντας υπόψη ότι η μετάβαση από το εισόδημα STS μείον τα έξοδα στο εισόδημα STS το 2017, όπως και πριν, επιτρέπεται μόνο από την αρχή του νέου έτους, προτείνουμε στους χρήστες μας να λάβουν έναν δωρεάν υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης πριν επιλέξουν το καθεστώς.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο στο εισόδημα STS μείον τα έξοδα; Η φορολογική βάση σε αυτήν την απλοποιημένη έκδοση αναγνωρίζεται ως εισόδημα μειωμένο με το ποσό των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν. Ο κανονικός φορολογικός συντελεστής είναι 15%, αλλά οι περιφέρειες έχουν το δικαίωμα να εισάγουν διαφοροποιημένο φορολογικό συντελεστή στην επικράτειά τους, μειώνοντάς το σε 5%. Μπορείτε να δείτε αναλυτικά παραδείγματα υπολογισμού φόρου το 2017 στο άρθρο "".

Οι προκαταβολές στο εισόδημα USN μείον τα έξοδα για κάθε τρίμηνο αναφοράς καταβάλλονται με τους ακόλουθους όρους: το αργότερο στις 25 Απριλίου, 25 Ιουλίου, 25 Οκτωβρίου, αντίστοιχα. Σε αντίθεση με την επιλογή εισοδήματος, στα έσοδα STS μείον τα έξοδα, δεν υπάρχει μείωση στην υπολογιζόμενη προκαταβολή ή φόρο επί των ασφαλίστρων. Τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται στα έξοδα, τα οποία μειώνουν τη φορολογική βάση, αλλά όχι τον ίδιο τον φόρο.

Η φορολογική νομοθεσία είναι πάντα πλούσια σε νέα νέα, οπότε εδώ υπάρχει μια σύντομη λίστα αλλαγών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2017:

• εγκρίθηκε ένα νέο έντυπο δήλωσης, το οποίο πρέπει να υποβληθεί, ξεκινώντας από την αναφορά για το 2016 ·
• το όριο εισοδήματος για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα φέτος ανήλθε σε 150 εκατομμύρια ρούβλια και το κατώτατο όριο για μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για 9 μήνες αυξήθηκε σε 112,5 εκατομμύρια ρούβλια ·
• Οι περιφερειακές αρχές έχουν πλέον το δικαίωμα να μειώσουν τον φορολογικό συντελεστή για το εισόδημα STS από 6% σε 1%.

Έσοδα βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα: μια λίστα του 2017 με ανάλυση

Τι περιλαμβάνεται στη λίστα εσόδων από το εισόδημα STS μείον τα έξοδα 2017; Ο ορισμός του εισοδήματος στο απλοποιημένο σύστημα για LLC και για μεμονωμένους επιχειρηματίες δίνεται στο άρθρο 346.15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο οποίος αναφέρεται στην ερμηνεία στο άρθρο 248 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα έσοδα που αποτελούν τη φορολογική βάση για το εισόδημα STS μείον τα έξοδα χωρίζονται σε δύο ομάδες:

1. εισόδημα ή έσοδα (σε μετρητά ή σε είδος) που εισπράχθηκαν από την πώληση αγαθών ίδιας παραγωγής ή / και προηγουμένως αποκτήθηκαν · εκτέλεση της εργασίας και παροχή υπηρεσιών · δικαιώματα ιδιοκτησίας.
2. Το μη λειτουργικό εισόδημα αναφέρεται στο άρθρο 250 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αυτή είναι μια λίστα με 25 είδη, όπως: η ιδιοκτησία που παραλήφθηκε δωρεάν. τόκοι για δάνεια και πιστώσεις που παρέχονται από τον φορολογούμενο · έσοδα από συμμετοχή ιδίων κεφαλαίων σε οργανισμούς και απλές συνεργασίες · διαγραφή λογαριασμών πληρωτέοι κ.λπ.

Επιπλέον, το άρθρο 251 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ξεχωριστά μια λίστα με 53 πηγές εσόδων για τον φορολογούμενο, οι οποίες δεν λαμβάνονται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς.

Έξοδα βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα: λίστα 2016 με ανάλυση

Διαφορές με την Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικών Υπηρεσιών σχετικά με τη διαδικασία υπολογισμού του φόρου βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Τα έσοδα μείον τα έξοδα σχετίζονται με τη μη αναγνώριση ορισμένων εξόδων. Αυτό, με τη σειρά του, οδηγεί σε πρόσθετη καθυστέρηση καθυστέρησης, τόκων και προστίμων. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η κύρια δυσκολία του καθεστώτος STS Τα έσοδα μείον τα έξοδα είναι η συμμόρφωση με τα κριτήρια αναγνώρισης των εξόδων:

• οικονομική σκοπιμότητα των δαπανών ·
• σωστή εγγραφή ντοκιμαντέρ ·
• Τα έξοδα πρέπει να περιλαμβάνονται στον κατάλογο που ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παρακαλώ σημειώστε: ο κατάλογος των εξόδων είναι κλειστός, πράγμα που σημαίνει ότι δεν επιτρέπει την αναγνώριση άλλων, που δεν προσδιορίζονται σε αυτήν, τα έξοδα.

Τι περιλαμβάνεται στη λίστα δαπανών για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα 2017; Ο Κώδικας δεν χωρίζει τους φορολογούμενους με οργανωτική και νομική μορφή, επομένως, τα έξοδα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για LLC:

• πάγια περιουσιακά στοιχεία που σχετίζονται: απόκτηση, κατασκευή, κατασκευή, καθώς και επισκευή, ολοκλήρωση, ανοικοδόμηση, εκσυγχρονισμός ·
• ανάπτυξη νέων βιομηχανιών ·
• επισκευή και συντήρηση εγγύησης
• απόκτηση και δημιουργία άυλων περιουσιακών στοιχείων ·
• απόκτηση αποκλειστικών δικαιωμάτων για τα αποτελέσματα της πνευματικής δραστηριότητας, Ε & Α, κατοχύρωση με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, δικαιώματα χρήσης βάσεων δεδομένων και προγραμμάτων ηλεκτρονικών υπολογιστών και περιοδικών πληρωμών που σχετίζονται με αυτό ·
• πληρωμές βάσει συμβάσεων μίσθωσης και μίσθωσης ·
• κόστος υλικού ·
• μισθοί, επαγγελματικά ταξίδια, ασφάλιστρα εργαζομένων, εκπαίδευση
• ΦΠΑ επί πληρωμένων αγαθών, έργων, υπηρεσιών ·
• τελωνειακές πληρωμές ·
• φόροι και τέλη, εκτός από τον ενιαίο φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τον ΦΠΑ, που καταβάλλονται σύμφωνα με το άρθρο. 173 (5) Κωδικός φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• τόκοι για δάνεια και πιστώσεις που λαμβάνονται ·
• υπηρεσίες ασφαλείας και πυρασφάλεια ·
• διατήρηση επίσημων μεταφορών και αποζημίωση για τη χρήση προσωπικών για επαγγελματικούς σκοπούς ·
• υπηρεσίες ελεγκτών, δικηγόρων, συμβολαιογράφων, λογιστών και δημοσίευση εκθέσεων ·
• υπηρεσίες γραφικής ύλης και επικοινωνίας ·
• διαφήμιση;
• αγορά αγαθών προς πώληση και συναφές κόστος ·
• αμοιβές διαμεσολαβητών ·
• υπηρεσίες εξειδικευμένων οργανισμών ·
• συνεισφορές στο SRO ·
• συμμετοχή σε διαδικασίες δικαστικών διαφορών και διαιτησίας ·
• υπηρεσία ταμειακού μητρώου ·
• αφαίρεση στερεών αποβλήτων.

Μερίσματα στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος Τα έσοδα μείον τα έξοδα δεν μειώνουν τη φορολογική βάση, καθώς για τη χρηματοδοτική μίσθωση, η λογιστική της εξαρτάται από το ποιο συμβαλλόμενο μέρος είναι η πληρωμή του απλουστευμένου φόρου. Στη λειτουργία STS Έσοδα μείον τα έξοδα, υπάρχουν πολύπλοκες λογιστικές αποχρώσεις που σχετίζονται με τον ΦΠΑ, την απόσβεση και το συμψηφισμό. Σας συνιστούμε να μεταφέρετε τη λογιστική σε ειδικούς, ειδικά επειδή οι κυρώσεις για παραβίαση των λογιστικών κανόνων ξανά.

Βιβλίο εσόδων και εξόδων για STS

Το KUDIR είναι ένα καθολικό που διατηρείται από όλους τους απλοποιημένους ανθρώπους για φορολογικούς σκοπούς. Το έντυπο KUDIR αναπτύσσεται από το Υπουργείο Οικονομικών, το 2017 η φόρμα που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 135n της 22.10.2012 συνεχίζει να λειτουργεί.

Λάβετε υπόψη ότι οι αλλαγές στο KUDIR, που εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 07.12.16 Αρ. 227η, ισχύουν μόνο από την 1η Ιανουαρίου 2018.

Υπάρχουν 4 ενότητες στο λογιστικό βιβλίο, οι πληρωτές του STS Εισοδήματος μείον τα έξοδα πρέπει να συμπληρώσουν μόνο την ενότητα I. Τα έξοδα για την απόκτηση παγίων περιουσιακών στοιχείων βάσει του STS Τα έσοδα μείον τα έξοδα αναφέρονται στην ενότητα II και οι ζημίες (εάν υπάρχουν) - σε τμήμα III. Το τμήμα IV συμπληρώνεται μόνο από τους πληρωτές του εισοδήματος STS.

Πρέπει να υποβάλλω στο φορολογικό βιβλίο εσόδων και εξόδων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2017; Όχι, το KUDIR δεν χρειάζεται να πιστοποιηθεί ή να παραδοθεί, ωστόσο, ο φορολογικός επιθεωρητής μπορεί να του ζητήσει ανά πάσα στιγμή να επαληθεύσει τις πληροφορίες που καθορίζονται στη δήλωση. Μπορείτε να μάθετε πώς να διατηρείτε το λογιστικό τμήμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο USN.

Οι απλουστευμένοι οργανισμοί, εκτός από τη διατήρηση ενός KUDIR και την υποβολή φορολογικής δήλωσης, υποβάλλουν στο τέλος του έτους ισολογισμό και έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα στο πλαίσιο των εσόδων STS μείον τα έξοδα.

Ελάχιστος φόρος εισοδήματος STS μείον έξοδα

Ο υπολογισμός του φόρου βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Τα έσοδα μείον τα έξοδα βασίζονται στη φορολογική βάση και στον συντελεστή που καθορίζεται από την περιφερειακή νομοθεσία (από 5% έως 15%). Ωστόσο, εάν ο φορολογούμενος εργαζόταν με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με απώλεια, υποχρεούται να καταβάλει τον ελάχιστο φόρο. Ο ελάχιστος φόρος είναι ένας φόρος που καταβάλλεται με ποσοστό 1% του εισοδήματος που λαμβάνεται, δηλαδή Κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, τα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη (άρθρο 346.18 παράγραφος 6 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Απαιτείται επίσης η καταβολή του ελάχιστου φόρου βάσει του εισοδήματος STS μείον τα έξοδα εάν ο φόρος που υπολογίζεται με τον συνήθη τρόπο είναι μικρότερος από τον ελάχιστο φόρο. Ακολουθεί ένα παράδειγμα υπολογισμού του ελάχιστου φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα Έσοδα μείον έξοδα.

Ο οργανισμός έλαβε έσοδα από 11,3 εκατομμύρια ρούβλια το 2016 και τα επιβεβαιωμένα και δικαιολογημένα έξοδα ανήλθαν σε 10,8 εκατομμύρια ρούβλια. Ο φόρος, υπολογιζόμενος με τον συνήθη τρόπο με συντελεστή 15%, θα είναι (11.300.000 - 10.800.000 \u003d 500.000 ρούβλια * 15%) 75.000 ρούβλια. Αυτό το ποσό είναι μικρότερο από το 1% του εισοδήματος που λαμβάνεται (11.300.000 * 1% \u003d 113.000 ρούβλια), επομένως πρέπει να πληρώσετε τον ελάχιστο φόρο στο ποσό των 113.000 ρούβλια.

Κατά τη διάρκεια του έτους, ο φορολογούμενος υποχρεούται να καταβάλει προκαταβολές βάσει των αποτελεσμάτων κάθε τριμήνου αναφοράς. Οι προκαταβολές συμψηφίζονται με τον ελάχιστο φόρο σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθ. 78 και 346.21 (5) του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το δικαίωμα να ληφθούν υπόψη οι προκαταβολές κατά τον υπολογισμό του ελάχιστου φόρου επιβεβαιώνεται επίσης από τους δικαστές.

Έσοδα KBK USN μείον έξοδα 2017

Οι κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού ή το BCC αποτελούν σημαντική προϋπόθεση των εγγράφων πληρωμής κατά την πληρωμή των φόρων. Για το 2017, το KBK είναι σε ισχύ, το οποίο ιδρύθηκε με το Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 05.12.2013 No.ММВ-7-1 / [προστασία μέσω email]

Πόσο σοβαρό είναι το σφάλμα που δείχνει το λάθος BCF; Το άρθρο 45 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιέχει μόνο δύο σφάλματα στο έγγραφο πληρωμής, λόγω των οποίων ο φόρος θα θεωρηθεί απλήρωτος: λανθασμένος αριθμός λογαριασμού του Ομοσπονδιακού Υπουργείου Οικονομικών ή σφάλμα στο όνομα της τράπεζας του παραλήπτη. Ωστόσο, εάν κάνετε κάποιο λάθος στο BCC, τότε η πληρωμή του φόρου δεν θα διανεμηθεί σωστά και θα υπολογίζονται καθυστερήσεις και κυρώσεις για τον φόρο. Στο μέλλον, μετά την αποσαφήνιση της κατάστασης της πληρωμής, οι ποινές θα καταργηθούν, αλλά είναι ακόμη καλύτερο να μην επιτρέπονται τέτοιες καταστάσεις και να υποδεικνύεται μόνο το σωστό BCC.

• KBK για φόρο STS Έσοδα μείον έξοδα - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• KBK για κυρώσεις στο εισόδημα USN μείον τα έξοδα - 182 1 05 01 021 01 2100 110;
• KBK για πρόστιμα βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα μείον έξοδα - 182 1 05 01 021 01 3000 110.

Στο δικό μας μπορείτε να κατεβάσετε όχι μόνο το βιβλίο εσόδων και εξόδων βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αλλά και τις οδηγίες της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για τη συμπλήρωσή του.

Επιλέγοντας ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS), τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να αποφασίσουν ανεξάρτητα ποιο αντικείμενο φορολογίας είναι πιο ενδιαφέρον και επικερδές για αυτούς. Υπάρχουν δύο από αυτά τα αντικείμενα: «εισόδημα» με φορολογικό συντελεστή 6% ή «εισόδημα μείον έξοδα» με φορολογικό συντελεστή 15%. Μόνο οι συμμετέχοντες στην απλή συμφωνία εταιρικής σχέσης ή στη συμφωνία διαχείρισης εμπιστοσύνης έμειναν χωρίς το δικαίωμα επιλογής. Υπάρχει μόνο μία επιλογή - χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο με το αντικείμενο «εισόδημα μείον έξοδα». Όσοι επέλεξαν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% θα πληρώσουν ακριβώς το 6% της φορολογητέας βάσης (και αυτό είναι όλο το εισόδημα του απλοποιημένου ατόμου) στον προϋπολογισμό με τη μορφή ενός ενιαίου φόρου. Ας εξετάσουμε τα κύρια σημεία του υπολογισμού και της πληρωμής του.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο σε 6% STS;

Ο φορολογικός κώδικας υποχρεώνει τους φορολογούμενους να υπολογίζουν τον φόρο με ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% μόνοι τους (μέρος 2 του άρθρου 346.21 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το εισόδημα που υπόκειται σε απλοποιημένο φόρο αναφέρεται στο άρθρο 346.15 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η απλοποιημένη φορολογική περίοδος είναι ένα ημερολογιακό έτος και οι περίοδοι αναφοράς είναι 1 τρίμηνο, εξάμηνο και 9 μήνες.

Η προκαταβολή του φόρου στο "απλοποιημένο" πρέπει να υπολογίζεται σε τριμηνιαία βάση. Με το "εισόδημα" STS - 6%, όλα τα έσοδα που λαμβάνονται για το τρίμηνο (δηλαδή, σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή του έτους έως το τέλος κάθε τριμήνου) πολλαπλασιάζονται με τον φορολογικό συντελεστή. Οι προηγούμενες δεδουλευμένες προκαταβολές για το προηγούμενο τρίμηνο αφαιρούνται από το λαμβανόμενο ποσό. Οι όροι πληρωμής προκαταβολών στον "απλοποιημένο" φόρο είναι οι ίδιοι για όλους τους φορολογούμενους: το αργότερο στις 25 Απριλίου για το 1ο τρίμηνο, στις 25 Ιουλίου για εξάμηνο και στις 25 Οκτωβρίου για 9 μήνες. Οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται μία φορά το χρόνο και δεν χρειάζεται να τις υποβάλλετε στο τέλος του τριμήνου.

Παράδειγμα:

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας Ivanov το 1ο τρίμηνο του 2016 κέρδισε 32.000 ρούβλια. Στο τέλος του τριμήνου, υπολόγισε το STS 6%: 32.000 ρούβλια. x 6% \u003d 1920 ρούβλια.

Το δεύτερο τρίμηνο, τα έσοδα ανήλθαν σε 21.000 ρούβλια. Ο φόρος υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση: (32.000 ρούβλια + 21.000 ρούβλια) x 6% - 1920 ρούβλια. \u003d 1260 ρούβλια.

Στο τέλος κάθε έτους (φορολογική περίοδος), οι φορολογούμενοι στο "απλουστευμένο 6%" υπολογίζουν το τελικό ποσό φόρου: όλα τα έσοδα που εισπράττονται για το έτος αθροίζονται και πολλαπλασιάζονται με τον συντελεστή 6%. Περαιτέρω, το ποσό των προκαταβολών πρέπει να αφαιρεθεί από το ληφθέν αποτέλεσμα, όπως φαίνεται στο παραπάνω παράδειγμα. Ο απλοποιημένος φόρος καταβάλλεται στις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους μετά το έτος αναφοράς (εάν ο πληρωτής είναι οργανισμός) και στις 30 Απριλίου (εάν ο πληρωτής είναι μεμονωμένος επιχειρηματίας). Ταυτόχρονα, πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση για απλοποιημένη φορολογία.

STS "εισόδημα". Μείωση του φόρου επί των εισφορών

Εάν η επιλογή του φορολογούμενου έπεσε στο «εισόδημα», χάνει την ευκαιρία να μειώσει τη φορολογική βάση για τον απλοποιημένο φόρο κατά το ποσό των εξόδων του. Ωστόσο, ο φόρος μπορεί να μειωθεί εφαρμόζοντας εκ του νόμου εκπτώσεις.

Οι «απλοποιητές» έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον υπολογισμένο φόρο (και προκαταβολές) κατά το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, στο FFOMS, καθώς και στις εισφορές για τραυματισμούς (ρήτρα 3.1 του άρθρου 346.21 τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Σύμφωνα με το νόμο της 24.07.2009 αριθ. 212-FZ, όλα τα άτομα που εφαρμόζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% υποχρεούνται να καταβάλλουν ασφάλιστρα στα εισηγμένα κεφάλαια: Ταμείο Συντάξεων, FSS, FFOMS. Τα νομικά πρόσωπα και οι επιχειρηματίες, μηνιαίως από τους μισθούς των εργαζομένων, καθώς και από πληρωμές βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου που συνάπτονται με ιδιώτες, πληρώνουν ασφάλιστρα στα κεφάλαια.

Θυμηθείτε ότι από τα ποσά που υπερβαίνουν το βασικό μέγιστο εισόδημα ενός εργαζομένου, καταβάλλονται μειωμένα ασφάλιστρα στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Το ανώτατο όριο για την αξιολόγηση των εισφορών αλλάζει κάθε χρόνο. Το 2016, είναι 796 χιλιάδες ρούβλια. για εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και 718 χιλιάδες ρούβλια. - για συνεισφορές στο FSS (διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Νοεμβρίου 2015 αριθ. 1265), για την FFOMS η οριακή τιμή δεν έχει καθοριστεί. Τα τρέχοντα ποσοστά εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι 22%, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 2,9%, στο FFOMS - 5,1%.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν έχουν υπαλλήλους πληρώνουν σταθερές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων: το ποσό τους αναφέρεται στο άρθρο 14 του νόμου της 24ης Ιουλίου 2009 αριθ. 212-FZ.

Ο φόρος βάσει του «απλουστευμένου 6 τοις εκατό» μπορεί να μειωθεί μόνο στο τρίμηνο κατά το οποίο τα ασφάλιστρα καταβλήθηκαν σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού, ακόμη και αν χρεώνονταν για διαφορετικό τρίμηνο. Εάν έχετε συγκεντρώσει συνεισφορές, αλλά δεν έχετε ακόμη μεταφέρει στον προϋπολογισμό, δεν μπορούν να εφαρμοστούν ως έκπτωση.

Για παράδειγμα, συγκεντρώσατε ασφάλιστρα για τον Μάρτιο του 2016 και τα πληρώσατε τον Απρίλιο του 2016. Είναι απαραίτητο να μειωθεί ο απλοποιημένος φόρος επί του καταβληθέντος ποσού των εισφορών όταν μεταφέρεται για τους έξι μήνες του 2016 και όχι για το 1ο τρίμηνο. Παρά το γεγονός ότι οι αρχικές συνεισφορές είναι "Μάρτιος". Λάβετε υπόψη ότι το ποσό των ασφαλίστρων με το οποίο μπορεί να μειωθεί η πληρωμή βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του συνολικού ποσού φόρου ή προκαταβολής σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Εάν οι «απλουστευμένοι» είναι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους, μειώνουν το φόρο επί όλων των εισφορών που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της FFOMS, δηλαδή 100%.

6% STS και μείωση φόρου το 2016

Εκτός από τις ασφαλιστικές εισφορές σε εκτός προϋπολογισμού κονδύλια, το 2016 ο απλοποιημένος φόρος μπορεί να μειωθεί για ορισμένα άλλα έξοδα.

Έξοδα για την πληρωμή παροχών προσωρινής αναπηρίας στους εργαζομένους. Μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου για αυτές τις πληρωμές, αλλά όχι πλήρως, αλλά μόνο το μέρος που πληρώνει ο εργοδότης για την άδεια ασθενείας για τις τρεις πρώτες ημέρες της ασθένειας του εργαζομένου (εδάφιο 1 της παραγράφου 2 του άρθρου 3 του ομοσπονδιακού νόμου 29 Δεκεμβρίου 2006 No. 255-FZ) ... Δεν μπορείτε να μειώσετε τον απλοποιημένο φόρο για την υπόλοιπη άδεια ασθενείας. Επιπλέον, δεν υπάρχει έκπτωση για το ποσό των παροχών μητρότητας, καθώς και για εισφορές για τραυματισμούς - αυτά τα χρήματα εισπράττονται από υπαλλήλους από το FSS (εις βάρος του ταμείου).

Συνεισφορές στο πλαίσιο εθελοντικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης που συνάπτονται με ασφαλιστικούς οργανισμούς υπέρ των εργαζομένων. Απαραίτητες προϋποθέσεις για τη μείωση του φόρου επί αυτών των εισφορών: ο ασφαλιστής πρέπει να έχει έγκυρες άδειες. οι ασφαλιστικές συμβάσεις συνάπτονται ειδικά υπέρ των εργαζομένων σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας τους (εκτός από τραυματισμούς) για τις ημέρες που πληρώνει ο εργοδότης. το ασφαλιστικό επίδομα δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό της άδειας ασθενείας για τις τρεις πρώτες ημέρες της αναπηρίας του εργαζομένου, δηλαδή για 3 ημέρες, που πληρώνονται από τον εργοδότη (ρήτρα 3, ρήτρα 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα Η ρωσική ομοσπονδία).

Για επιχειρηματίες και εμπορικούς οργανισμούς στην πρωτεύουσα, ο απλοποιημένος φόρος μπορεί να μειώσει τον εμπορικό φόρο που καταβλήθηκε κατά την περίοδο αναφοράς. Ωστόσο, μόνο στο βαθμό που υπολογίζεται αποκλειστικά από την εμπορική δραστηριότητα των φορολογουμένων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%. Το 2016, η εισφορά μπορεί να εισαχθεί στην Αγία Πετρούπολη και τη Σεβαστούπολη, αλλά μέχρι στιγμής επιβάλλεται μόνο στη Μόσχα. Για να εφαρμόσει την έκπτωση, το αργότερο πέντε ημέρες από την ημερομηνία εμφάνισης του αντικειμένου της φορολογίας με τον εμπορικό φόρο, ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει σχετική ειδοποίηση στη φορολογική αρχή (ρήτρα 8 του άρθρου 346.21 του φορολογικού κώδικα του ρωσικού Ομοσπονδία).

Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι ακόμη και αν το συνολικό ποσό όλων των πληρωμών με τις οποίες ο απλοποιημένος φόρος μπορεί να μειωθεί κατά 6% (εισφορές, παροχές νοσοκομείου, πληρωμές βάσει προαιρετικών συμβάσεων προσωπικής ασφάλισης) είναι ίσος ή μεγαλύτερος από τον υπολογισμένο φόρο, ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50% του συνολικού ποσού ή προκαταβολής. Δεν υπάρχουν περιορισμοί στο ποσό της έκπτωσης από την άποψη του εμπορικού φόρου με ένα «απλουστευμένο 6%» στον Κώδικα Φορολογίας, επομένως, ο απλοποιημένος φόρος μπορεί να μειωθεί για ολόκληρο το ποσό του καταβληθέντος εμπορικού φόρου.

Το 2016 έχει προετοιμάσει πολλές αλλαγές στον τομέα της φορολογίας. Δεν θα παρακάμψουν εκείνους που βρίσκονται στο "απλοποιημένο" (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα). Επιπλέον, οι καινοτομίες αφορούν όχι μόνο τον πιο απλοποιημένο φόρο, αλλά και άλλους φόρους και εισφορές που υποχρεούνται να καταβάλλουν τα ειδικά καθεστώτα.

Ας εξετάσουμε λοιπόν τις σημαντικότερες αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία για θέματα που αφορούν το "απλοποιημένο" σύστημα.

1. Φορολογικοί συντελεστές

Σύμφωνα με τις τροποποιήσεις του φορολογικού κώδικα (όπως τροποποιήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2016), οι συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα μπορούν να καθορίζουν ανεξάρτητα τους συντελεστές βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Πρέπει να ειπωθεί ότι είχαν τέτοιο δικαίωμα στο παρελθόν, αλλά επεκτάθηκε μόνο στους πληρωτές με αντικείμενο τη φορολογία «εισόδημα μείον έξοδα». Τότε το ποσοστό θα μπορούσε να μειωθεί από 15 σε 5 τοις εκατό. Τώρα οι περιφέρειες, κατά τη διακριτική τους ευχέρεια, μπορούν να αλλάξουν τους συντελεστές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το αντικείμενο "εισόδημα" Το μέγεθος του στοιχήματος μπορεί να είναι από 1 έως 6 τοις εκατό.

Για τα σχετικά νέα θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - Κριμαία και Σεβαστούπολη - οι αρχές αποφάσισαν να διατηρήσουν το δικαίωμα να θεσπίσουν μηδενικό συντελεστή για τους φορολογούμενους του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με οποιοδήποτε αντικείμενο φορολογίας. Επιπλέον, για διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων, οι φορολογικοί συντελεστές ενδέχεται να είναι διαφορετικοί. Στα επόμενα χρόνια, αυτή η επιλογή δεν θα παρέχεται. Ας παρουσιάσουμε τις αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την Κριμαία και τη Σεβαστούπολη σε έναν οπτικό πίνακα:

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν εγγραφεί το 2016 και επιλέγουν ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι περιφερειακοί κανονισμοί ενδέχεται επίσης να παρέχουν οφέλη. Η ομοσπονδιακή νομοθεσία επέτρεψε τη θέσπιση μηδενικού συντελεστή για όσους ασχολούνται με την παροχή προσωπικών υπηρεσιών. Τώρα επιτρέπεται μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται σε κοινωνικούς, βιομηχανικούς ή επιστημονικούς τομείς.

Οι ίδιες αλλαγές υιοθετήθηκαν σχετικά με το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

2. Περισσότερες εταιρείες θα μπορούν να χρησιμοποιούν τον απλοποιημένο κωδικό

Όπως αναμενόταν, ο συντελεστής αποπληθωριστή, ο οποίος χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέγιστου εισοδήματος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, έχει αλλάξει. Εάν το 2015 ήταν 1.147, τότε το 2016 το μέγεθός του θα αυξηθεί σε 1.329. Κατά συνέπεια, το μέγιστο ποσό εσόδων που μπορούν να λάβουν οι οργανισμοί χωρίς να χάσουν το δικαίωμα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα είναι 79,74 εκατομμύρια ρούβλια το 2016. Αυτό είναι το ποσό που θα αποδειχθεί εάν ο καθορισμένος συντελεστής πολλαπλασιαστεί επί 60 εκατομμύρια οριακού εισοδήματος.

Οι οργανισμοί των οποίων το εισόδημα για τα τρία πρώτα τρίμηνα του 2016 δεν θα υπερβεί τα 59.805 εκατομμύρια ρούβλια, θα μπορούν να στραφούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από τις αρχές του 2017 Παρεμπιπτόντως, για οργανισμούς που επιθυμούν να εφαρμόσουν τον απλοποιημένο φορολογικό κώδικα από το 2016, το ίδιο όριο ήταν 51.615 εκατομμύρια ρούβλια.

3. Άλλες αλλαγές σχετικά με απλοποιημένες

3.1 Οι προθεσμίες για την πληρωμή των εισφορών τραυματισμού ενδέχεται να αλλάξουν

Ο λογαριασμός, σύμφωνα με τον οποίο θα πρέπει να καταβάλλονται τα ασφάλιστρα για ατυχήματα πριν από τη 15η ημέρα κάθε μήνα, εγκρίθηκε από την Κρατική Δούμα σε πρώτη ανάγνωση και έχει κάθε πιθανότητα να γίνει νέος νόμος που ισχύει. Εάν υπογραφεί ο νόμος, οι νέοι κανόνες θα τεθούν σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2016. Θυμηθείτε ότι τώρα οι οργανισμοί πληρώνουν εισφορές μαζί με τη μεταφορά μισθών, κάτι που δεν είναι πολύ βολικό για τους νομοθέτες.

3.2 Το μέγεθος των προστίμων για παραβάσεις στη λογιστική θα αυξηθεί

Τα απλοποιημένα άτομα, όπως και άλλοι οργανισμοί, πρέπει να διατηρούν λογιστικά αρχεία. Αλλά τώρα δεν υπάρχουν πρακτικά πρόστιμα για σοβαρές παραβιάσεις της λογιστικής. Ο λόγος για αυτό είναι η πολύ μικρή περίοδος παραγραφής - μόνο δύο μήνες. Η Κρατική Δούμα εξετάζει ένα νομοσχέδιο που αυξάνει αυτήν την περίοδο σε δύο χρόνια και επίσης επεκτείνει τη λίστα των παραβιάσεων που είναι βαριές. Έτσι, εάν υπογραφεί ο λογαριασμός, ο κατάλογος των σοβαρών παραβιάσεων θα συμπληρωθεί με την προετοιμασία πλασματικών αναφορών, την εγγραφή πλαστών συναλλαγών, καθώς και τη διατήρηση λογαριασμών εκτός λογιστικών μητρώων.

Θα αυξηθούν επίσης οι κυρώσεις για παραβιάσεις. Έτσι, για την πρώτη παράβαση, το ύψος του προστίμου θα είναι από 5 έως 10 χιλιάδες ρούβλια και για τη δεύτερη παράβαση - από 10 έως 20 χιλιάδες ή αποκλεισμός για περίοδο 1 έως 3 ετών.

3.3 Η λίστα των λόγων αποκλεισμού των λογαριασμών των οργανισμών έχει επεκταθεί

Ένα άλλο νομοσχέδιο προβλέπει το δικαίωμα των φορολογικών επιθεωρητών να αποκλείουν τους λογαριασμούς των νομικών προσώπων χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, εάν δεν διαθέτουν καθιερωμένο σύστημα ηλεκτρονικής διαχείρισης εγγράφων με τη φορολογική αρχή. Υποτίθεται ότι αυτό θα αυξήσει σημαντικά την ποιότητα του ελέγχου, καθώς σήμερα πολλοί οργανισμοί υποβάλλουν αναφορές σε ηλεκτρονική μορφή, αλλά κανείς δεν διασφαλίζει ότι οι επιστολές από τις φορολογικές αρχές λαμβάνονται σε ηλεκτρονική μορφή.