Προσωπικοί συντελεστές φόρου εισοδήματος. Ποσοστά προσωπικού φόρου εισοδήματος Από τι άλλαξε το όφελος φόρου εισοδήματος προσωπικού

Φόρος εισοδήματος προσωπικού το 2017: ποιες αλλαγές τέθηκαν σε ισχύ; Ας δούμε τι νέο περιμένει τους λογιστές στον υπολογισμό του προσωπικού φόρου εισοδήματος στην αμοιβή διακοπών το 2017, ποιες είναι οι αλλαγές στην αναφορά; Ας δούμε την πληρωμή του φόρου προσωπικού εισοδήματος το 2017, ποιες αλλαγές πρέπει να ληφθούν υπόψη προκειμένου να μεταφερθεί σωστά και εγκαίρως ο φόρος στον προϋπολογισμό.

Από το 2017 θα υπάρχουν περισσότεροι φορολογικοί πράκτορες

Το 2017, οι νέοι πληρωτές θα ενταχθούν στη λίστα των φορολογικών υπαλλήλων - ρωσικοί οργανισμοί που μεταφέρουν χρηματικά επιδόματα, μισθούς και αμοιβές σε στρατιωτικό προσωπικό και πολιτικό προσωπικό (νομοσχέδιο αριθ. 1078298-6).

Το 2016, οι φορολογικοί πράκτορες είναι:

• Ρωσικές οργανώσεις,
• μεμονωμένοι επιχειρηματίες,
• συμβολαιογράφοι στην ιδιωτική πρακτική,
• δικηγόροι που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία,
• ξεχωριστές υποδιαιρέσεις ξένων οργανισμών στη Ρωσική Ομοσπονδία, από τις οποίες ή ως αποτέλεσμα σχέσεων με τις οποίες ο εργαζόμενος έλαβε εισόδημα (άρθρο 207 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η επόμενη αλλαγή στον προσωπικό φόρο εισοδήματος - υπάρχουν περισσότερες πληρωμές που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού

Μια άλλη ευχάριστη αλλαγή στον φόρο προσωπικού εισοδήματος από το 2017 - επεκτείναμε τη λίστα πληρωμών για τις οποίες δεν χρειάζεται να χρεωθεί ο φόρος εισοδήματος. Τώρα το κόστος της πιστοποίησης ενός υπαλλήλου σύμφωνα με τα επαγγελματικά πρότυπα δεν περιλαμβάνεται στο εισόδημα που φορολογείται με τον φόρο εισοδήματος προσωπικού. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο προσωπικός φόρος εισοδήματος δεν επιβάλλεται σε πόντους και μπόνους που πιστώνονται σε τραπεζική κάρτα στο πλαίσιο προγραμμάτων πίστης (ρήτρα 8 του άρθρου 2 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 242-FZ της 03.07.2016).

Η υπερπληρωμή του φόρου εισοδήματος μπορεί πλέον να πιστωθεί

Το FTS ετοιμάζει μια επιστολή διευκρίνισης για τους τοπικούς επιθεωρητές για να επιτρέψει στις εταιρείες να στέλνουν υπερβολικές πληρωμές για φόρο εισοδήματος προσωπικού έναντι μελλοντικών πληρωμών.

Οπως ήταν? Οι επιθεωρητές αρνούνται να αφαιρέσουν την υπερβολική πληρωμή του φόρου εισοδήματος προσωπικού έναντι μελλοντικών πληρωμών φόρου προσωπικού εισοδήματος εάν ο εργοδότης πλήρωσε τον φόρο πριν από την έκδοση του εισοδήματος στους εργαζομένους. Επιτρέπεται η επιστροφή χρημάτων.

Φόρος εισοδήματος προσωπικού το 2017: αλλαγές στην προθεσμία υποβολής πιστοποιητικών 2-προσωπικός φόρος εισοδήματος.

Ας ξεκινήσουμε με τις ειδήσεις σχετικά με την αναφορά Φόρος εισοδήματος προσωπικού το 2017. Αλλαγέςσχετίζεται με το εάν ο φόρος παρακρατείται από ένα άτομο ή όχι. Κατά την κατάρτιση πιστοποιητικών 2-NDFL στο πεδίο "Sign" καταγράφεται με τους αριθμούς "1" ή "2". Όταν ο φόρος εισοδήματος από εισόδημα παρακρατείται πλήρως, τότε στο πιστοποιητικό θα βάλουμε "1", αν όχι, τότε "2".

Πότε μπορεί να εμφανιστεί το σύμβολο "2" στη βοήθεια; Οι αρχάριοι λογιστές τείνουν να χαθούν, ας δούμε παραδείγματα όπως αυτό:

1. Ο εμπορικός διευθυντής προσλήφθηκε στις 25 Δεκεμβρίου 2015, από την 1η Μαΐου έως τις 30 Νοεμβρίου, εργάστηκε στο γραφείο της εταιρείας στο Λονδίνο. Έτσι, πέρασε λιγότερο από 183 ημέρες στη Ρωσία το 2016 και έγινε μη κάτοικος. Ο λογιστής παρακρατούσε το 13% του προσωπικού φόρου εισοδήματος από το εισόδημά του, αλλά στο τέλος του έτους ο φόρος πρέπει να υπολογιστεί εκ νέου με συντελεστή 30%. Ας υποθέσουμε ότι ο λογιστής δεν μπόρεσε να παρακρατήσει ολόκληρο τον φόρο στο τέλος του έτους, καθώς δεν έχουμε κανένα δικαίωμα να παρακρατήσουμε περισσότερο από το 50% του μισθού σε αυτήν την περίπτωση, τότε υποβάλλει πιστοποιητικό 2-NDFL με το σύμβολο "2" .
2. Μπορεί να είναι ένα δώρο αξίας άνω των τεσσάρων χιλιάδων ρούβλια, που παρουσιάζεται σε ένα άτομο που δεν είναι υπάλληλος της εταιρείας. Τότε δεν θα είναι δυνατή η παρακράτηση προσωπικού φόρου εισοδήματος και ο λογιστής θα υποβάλει πιστοποιητικό με το σύμβολο "2".
3. ενδέχεται να προκύψει η ακόλουθη κατάσταση: Ένας υπάλληλος έχει υποβάλει αίτηση για απόλυση από τις 12 Δεκεμβρίου 2016. Για 11 μήνες, η εταιρεία του πλήρωσε μισθό 50.000 ρούβλια, τον Δεκέμβριο, σε σχέση με την απόλυση, εκδόθηκαν 10.000 ρούβλια. Η εταιρεία υπολόγισε τον φόρο για το Δεκέμβριο στο ποσό των 1.300 ρούβλια, αλλά δεν το παρακρατούσε. Τώρα ο λογιστής πρέπει να υποβάλει δύο πιστοποιητικά, ένα με το σύμβολο "1", στο οποίο το εισόδημα είναι 50.000 ρούβλια για 11 μήνες και ένα πιστοποιητικό με το σύμβολο "2", όπου το συνολικό ποσό εισοδήματος είναι 10.000 ρούβλια, το ποσό του φόρου υπολογίζεται είναι 1300 ρούβλια, το ποσό της παρακράτησης φόρου είναι 0.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ!Ημερομηνία ολοκλήρωσης 2- Φόρος εισοδήματος προσωπικού το 2017: αλλαγές ανάλογα με το χαρακτηριστικό! Αναφορές με το σύμβολο "1" - την τελευταία ημέρα της 3ης Απριλίου 2017

Ακόμα νέο! Από την 1η Ιανουαρίου 2017, σε σχέση με την έγκριση του Ομοσπονδιακού Νόμου της 03.07.16 Αρ. 238-FZ "Σχετικά με την ανεξάρτητη αξιολόγηση των προσόντων", δεν υπόκειται στην αμοιβή για μια τέτοια εκτίμηση του προσωπικού φόρου εισοδήματος.

Νέοι κωδικοί φόρου εισοδήματος προσωπικού από την 1η Ιανουαρίου 2017

Ας δούμε ποιες αλλαγές τίθενται σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2017 σε σχέση με τους κωδικούς φόρου εισοδήματος προσωπικού. Έτσι, θα υπάρχουν ξεχωριστοί κωδικοί για ασφάλιστρα:

• 2002, εάν το μπόνους σχετίζεται με τα αποτελέσματα παραγωγής και αποτελεί μέρος της αμοιβής.
• 2003 - για μπόνους και άλλες αμοιβές που η εταιρεία πληρώνει από καθαρό κέρδος.
• 329 - ένας ξεχωριστός κωδικός θα αφορά μια νέα κοινωνική έκπτωση στο ποσό των εξόδων για μια ανεξάρτητη αξιολόγηση προσόντων.

Θα προστεθούν νέοι κωδικοί για εκπτώσεις παιδιών:

Σας υπενθυμίζουμε ότι πριν από την εισαγωγή νέων κωδικών για τον προσωπικό φόρο εισοδήματος, τα μπόνους στα πιστοποιητικά 2-προσωπικού φόρου εισοδήματος πρέπει να οριστούν με τον κωδικό εισοδήματος 2000 "Αμοιβή που λαμβάνει ένας φορολογούμενος για την εκτέλεση εργασίας ή άλλων καθηκόντων."

Πρόσεχε!Τα πιστοποιητικά δεν υποβλήθηκαν εγκαίρως - αντιμετωπίζετε πρόστιμο 200 ρούβλια. για κάθε πιστοποιητικό 2-NDFL. Και για σφάλματα πληροφοριών - 500 ρούβλια. για κάθε.

Η φόρμα, η σειρά πλήρωσης και η σειρά παράδοσης (εάν ο μέσος αριθμός ατόμων είναι 25 άτομα ή περισσότερα - παραδίδουμε τα πιστοποιητικά ηλεκτρονικά) δεν έχουν αλλάξει!

Προσωπική πληρωμή φόρου εισοδήματος το 2017: τι αλλαγές μας περιμένουν;

Πληρώνουμε φόρο το 2017 σύμφωνα με τους νέους κανόνες, εδώ είναι:

Μεταφέρουμε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος στον προϋπολογισμό το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την τελική πληρωμή για τον μήνα, δηλαδή κατά την πληρωμή μισθών για το πρώτο εξάμηνο του μήνα (προκαταβολή), ο φόρος δεν χρειάζεται να μεταφερθεί.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Η προκαταβολή για τον Ιανουάριο καταβλήθηκε στις 20 Ιανουαρίου και ανήλθε σε 100.000 ρούβλια. Στις 31 Ιανουαρίου, ο λογιστής πραγματοποίησε μισθούς για τον Ιανουάριο, συγκεντρώθηκαν 459.770 ρούβλια, ο φόρος εισοδήματος προσωπικού ανήλθε σε 59.770 (459770 * 13%) Στις 2 Φεβρουαρίου, ο λογιστής απέσυρε 300.000 ρούβλια από τον τραπεζικό λογαριασμό για πληρωμές μισθών (459.770-100.000-59770 ). Η πληρωμή των μισθών από το ταμείο πραγματοποιήθηκε στις 3 Φεβρουαρίου, μια αποστολή πληρωμής ύψους 59.770 εστάλη στις 3 Φεβρουαρίου 2017.

Αυτός είναι ο πιο σημαντικός κανόνας, υπάρχουν ακόμα πολλές αποχρώσεις που σχετίζονται με το είδος του εισοδήματος.

Εάν το εισόδημα καταβάλλεται σε είδος, τότε ο προσωπικός φόρος εισοδήματος μεταφέρεται επίσης το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την ημέρα της πραγματικής μεταφοράς εισοδήματος.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Η εταιρεία πλήρωσε τον υπάλληλο δίνοντάς του μια τηλεόραση αξίας 30.000 ρούβλια. Η τηλεοπτική μετάδοση πραγματοποιήθηκε στις 3 Μαρτίου, ο λογιστής της εταιρείας μετέφερε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος στον προϋπολογισμό στο ποσό των 3900 ρούβλια (30.000 * 13%) στις 4 Μαρτίου.

Προσωπικός φόρος εισοδήματος από πληρωμές διακοπών το 2017

Ο επόμενος κανόνας αφορά Προσωπικός φόρος εισοδήματος από πληρωμές διακοπών το 2017, τι αλλάζει κατά τη μεταφορά του φόρου συνέβη;

Κατά την πληρωμή αμοιβών διακοπών, ο φόρος εισοδήματος προσωπικού μεταφέρεται το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο καταβλήθηκε πραγματικά η αμοιβή διακοπών.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ:Ο υπάλληλος πηγαίνει διακοπές στις 28 Ιουλίου, ο λογιστής του πλήρωσε την αμοιβή διακοπών στις 25 Ιουλίου και μετέφερε τον φόρο προσωπικού εισοδήματος στις 30 Ιουλίου.

Ο ίδιος κανόνας ισχύει για τις πληρωμές άδειας ασθενείας. Εκείνοι. Μεταφέρουμε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο πραγματοποιήθηκε η πληρωμή.

Νέες εκπτώσεις φόρου εισοδήματος το 2017.

- Τώρα η τυπική έκπτωση για τα παιδιά παρέχεται έως ότου το εισόδημα από την αρχή του έτους να ξεπεράσει τα 350.000 ρούβλια

Εισάγεται μια νέα κοινωνική έκπτωση για άτομα που θα πληρώσουν για ανεξάρτητη αξιολόγηση των προσόντων τους. Το ποσό της έκπτωσης ισούται με το άθροισμα των πραγματικών δαπανών για την ολοκλήρωση της αξιολόγησης, αλλά όχι περισσότερο από 120.000 ρούβλια.

Όλες οι φορολογικές αλλαγές από το 2017

Έτσι, μάθαμε:

• ποιες ήταν οι αλλαγές στον φόρο προσωπικού εισοδήματος το 2017,

Υπολογιστής "Taxpayer PRO"

Υπολογιστής "Φορολογούμενος" - σχεδιασμένος για λογιστική, προετοιμασία λογιστικής και φορολογικής αναφοράς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, FSS, FSRAR σε ηλεκτρονική μορφή σε μαγνητικά ή έντυπα μέσα σε εγκεκριμένες μορφές και μορφές, συμπεριλαμβανομένης της μετάδοσης μέσω τηλεπικοινωνιών κανάλια (TCS) με ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή (EDS).

Το ημερολόγιο

Τι νέα?

Νέα φόρμα υπολογισμού ασφαλίστρων (1151111 KND). Ισχύει από την αναφορά για την πρώτη περίοδο χρέωσης (αναφοράς) του 2020

Νέα φόρμα αίτησης διπλώματος ευρεσιτεχνίας (1150010 KND). Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 18 Φεβρουαρίου 2020 Αρ. SD-4-3 / [προστασία μέσω email]

Υλοποίησε τη λειτουργικότητα του ελέγχου των αναφορών ατόμων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας που συνιστά το πρόγραμμα του ταμείου "PD" (ΕΑΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΘΕΙ ΣΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΗ)

Η μορφή και η μορφή του SZV-TD (ηλεκτρονικά βιβλία εργασίας) έχουν ενημερωθεί σύμφωνα με την έκδοση του άλμπουμ μορφής 2.43d με ημερομηνία 12/23/2019

Έχουν εφαρμοστεί νέες μορφές: μορφές απλουστευμένων οικονομικών καταστάσεων, μορφές λογιστικών (οικονομικών) καταστάσεων, μορφές δηλώσεων για το φόρο ιδιοκτησίας των οργανισμών

Λογιστική: Σε τυπικές λειτουργίες εγγράφων για τη διαγραφή (πώληση) αγαθών και υλικών (τιμολόγια, UPD, απαιτήσεις), προστέθηκε ο τύπος υπολογισμού του ποσού της συναλλαγής "Μέσο κόστος". Ο υπολογισμός γίνεται αυτόματα

Λογιστική: Στη λειτουργία "Group reposting ..." προστέθηκε το έγγραφο "Λογιστική αναφορά"

Έχει εφαρμοστεί ένα σχέδιο αναφοράς με τη μορφή SZV-TD - ηλεκτρονικά βιβλία εργασίας (το έργο δεν έχει ακόμη εγκριθεί). Η υποβολή εκθέσεων προγραμματίζεται να υποβληθεί στη ΜΧΠ σε μηνιαία βάση από το 2020

Λογιστική: Στην ενότητα Αγορές-Πωλήσεις, προστέθηκε μια νέα "Αναλυτική αναφορά πωλήσεων" για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα στο πλαίσιο αγοραστών και / ή ονοματολογίας (υπηρεσίες) με μεγάλο αριθμό ρυθμίσεων

Στη λειτουργία "Καταστάσεις μισθού", προστέθηκε η δυνατότητα εκτύπωσης της λίστας των δηλώσεων

Αλλαγές στον φόρο προσωπικού εισοδήματος από το 2017

Το 2017, αρκετές αλλαγές στον φόρο εισοδήματος προσωπικού τέθηκαν σε ισχύ. Οι τρέχουσες τροποποιήσεις αφορούν τη μεταφορά φόρων εισοδήματος πολιτών, τη θέσπιση κωδικών δήλωσης και φορολογικών συντελεστών, τον σχηματισμό περιοδικών αναφορών από μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα.

Προσωπικές εκπτώσεις φόρου εισοδήματος

Οι τελευταίες αλλαγές στον φόρο προσωπικού εισοδήματος το 2017 αφορούσαν την πρόβλεψη εκπτώσεων. Συντάσσονται σε σχέση με υπαλλήλους μεμονωμένων επιχειρηματιών και οργανισμών μέσω διευθυντών. Ένας υπάλληλος μπορεί να υποβάλει αίτηση για την απαιτούμενη χρηματική αποζημίωση σε περίπτωση που εξαρτώνται ανήλικα παιδιά και η εκπαίδευση ενός παιδιού κάτω των 24 ετών. Η τυπική έκπτωση για παρακράτηση φόρου μπορεί να βασιστεί σε κατηγορίες πολιτών όπως:

• Γονείς. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει θετούς και πρώην (διαζευγμένους) συζύγους που πληρώνουν την υποστήριξη παιδιών.
• Θετικοί γονείς, κηδεμόνες και διαχειριστές.
• Σύζυγοι γονέων, συμπεριλαμβανομένων και των θετών. Οι σύζυγοι των διαχειριστών και των κηδεμόνων δεν δικαιούνται έκπτωση.

Σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορούν να εκδοθούν φορολογικές εκπτώσεις "για παιδιά" για:

• το πρώτο και δεύτερο παιδί (1.400 ρούβλια) ·
• τρίτο και επόμενο παιδί (3.000 ρούβλια).
• παιδιά με αναπηρία (6.000 ρούβλια υπέρ των κηδεμόνων, θετών γονέων και των συζύγων τους, διαχειριστές) ·
• ανήλικοι με αναπηρία (12.000 ρούβλια - υπέρ των γονέων και των συζύγων τους, συμπεριλαμβανομένων των θετών γονέων).

Κατά τον προσδιορισμό του αριθμού των παιδιών ενός υπαλλήλου, λαμβάνονται υπόψη οι ενήλικες, οι θετοί και οι μη υιοθετημένοι. Οι μόνοι γονείς, οι κηδεμόνες, οι θεματοφύλακες, οι θετοί γονείς, καθώς και τα άτομα που έχουν λάβει γραπτή άρνηση από τον δεύτερο σύζυγό τους να χρησιμοποιήσουν την κανονική έκπτωση στον τόπο εργασίας, μπορούν να βασίζονται σε διπλά ποσά έκπτωσης. Ο νομοθέτης επιτρέπει το άθροισμα των αφαιρέσεων για αόριστα χρονικά διαστήματα (διακοπές με δικά τους έξοδα, διάταγμα).

Οι εργαζόμενοι που παρακολουθούν εκπαίδευση και προχωρημένη εκπαίδευση λαμβάνουν κοινωνικές εκπτώσεις όταν πληρώνουν για τις σπουδές τους με προσωπικά κεφάλαια. Το μέγιστο ποσό χρημάτων που επιστρέφεται είναι 12.000 ρούβλια εντός μιας περιόδου χρέωσης.

Αλλαγές στο συντελεστή φόρου εισοδήματος προσωπικού

Μεταβολές στον φόρο προσωπικού εισοδήματος από το 2017 έχουν πραγματοποιηθεί σε σχέση με τον φορολογικό συντελεστή. Οι κρατικοί φορείς αναμένεται να αναδιανείμουν τη φορολογική επιβάρυνση των πολιτών. Οι προσαρμογές προγραμματίζονται σύμφωνα με μια προοδευτική κλίμακα φορολογικών συντελεστών, σύμφωνα με την οποία:

• Άτομα με κέρδη έως 180.000 ρούβλια ετησίως εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος.
• Οι πολίτες με ετήσιο εισόδημα έως 2,4 εκατομμύρια ρούβλια πληρώνουν φόρους με ποσοστό 13%.
• Άτομα με έσοδα έως και 100 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως φόρο μεταφοράς με συντελεστή 30%.
• Οι πολίτες με ετήσιο εισόδημα 100 εκατομμύρια ρούβλια ή περισσότερο πληρώνουν φόρο με συντελεστή 70%.
• Τα έσοδα που λαμβάνονται από τραπεζικές καταθέσεις φορολογούνται με συντελεστή 35%.

Αλλαγές στην αναφορά φόρου εισοδήματος προσωπικού

Οι φορολογούμενοι εξακολουθούν να είναι υπεύθυνοι για τη συμπλήρωση πιστοποιητικού 2-NDFL. Η σύνθεση των αναφορών που θα πρέπει να υποβληθούν στις φορολογικές αρχές εξαρτάται από την κατάσταση και την κατεύθυνση της εταιρείας, το ισχύον φορολογικό καθεστώς.

Νομικές οντότητες διαφόρων οργανωτικών και νομικών μορφών παρέχουν στη φορολογική υπηρεσία αναφορά με τη μορφή 2-NDFL και 6-NDFL. Οι εταιρείες στο κύριο φορολογικό σύστημα περνούν τα 3-NDFL και 4-NDFL. Διακρίνονται τα ακόλουθα χαρακτηριστικά της κατεύθυνσης των πιστοποιητικών φόρου εισοδήματος:

• Το 2-NDFL είναι ένα ετήσιο έντυπο αναφοράς με πληροφορίες για τα ποσά της φορολογητέας αμοιβής που καταβλήθηκε. Παρέχει πληροφορίες σχετικά με τις παρακρατήσεις και την παρακράτηση φόρου στα έσοδα.
• Το 3-NDFL είναι μια ετήσια φόρμα αναφοράς για το ποσό του κέρδους. Για ενοικίαση έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος χρέωσης. Απαιτείται για εγγραφή κοινωνικών, εκπτώσεων περιουσίας.
• Το 4-NDFL καταρτίζεται για το πρώτο εισόδημα. Ενημερώνει για τα έσοδα μεμονωμένων επιχειρηματιών και ατόμων.
• Το 6-NDFL είναι ένα τριμηνιαίο έντυπο αναφοράς. Περιέχει δεδομένα σχετικά με τα δεδουλευμένα και καταβληθέντα έσοδα στους υπαλλήλους. Υποβλήθηκε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής της επιχείρησης πριν από το τέλος του μήνα που έπεται της περιόδου αναφοράς.

Αλλαγές στους κωδικούς προσωπικού φόρου εισοδήματος

Όταν εκδίδετε πιστοποιητικά 2-NDFL 2017, είναι απαραίτητο να υποβάλετε νέους κωδικούς για εκπτώσεις παιδιών. Προηγουμένως, οι κωδικοί για όλες τις κατηγορίες αιτούντων ήταν οι ίδιοι. Επί του παρόντος, χρησιμοποιούνται διάφοροι συνδυασμοί για γονείς (θετούς γονείς) και θετούς γονείς (κηδεμόνες, διαχειριστές).

Ο νομοθέτης άφησε τη φόρμα σε ανώνυμη φόρμα, προσθέτοντας το πεδίο "Sign". Αυτή η ενότητα του εγγράφου προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις πληροφορίες για τον πλήρη (κωδικό "1") ή μερικό (κωδικός "2") παρακράτηση φόρου για την περίοδο αναφοράς. Επίσης, η καθορισμένη τιμή είναι απαραίτητη για την αποσαφήνιση πληροφοριών κατά την αλλαγή του χαρακτηριστικού κάτοικος ή μη κάτοικος. Τα υπόλοιπα πεδία βοήθειας αντιστοιχούν στην προηγούμενη μορφή εγγράφου.

Είναι δυνατό να τοποθετήσετε τον κωδικό "2" στη φόρμα σε περιπτώσεις όπου:

• Η κατάσταση ενός υπαλλήλου που αποκλείεται από τον αριθμό των κατοίκων αλλάζει.
• Ο εργοδότης πιστώνει το προσωπικό με δώρα αξίας άνω των 4.000 ρούβλια.
• Η πληρωμή των μισθών σε είδος πραγματοποιείται.

Για κάθε άτομο που λαμβάνει μισθούς πρέπει να καταρτίζεται ξεχωριστή κατάσταση λογαριασμού εισοδήματος και παρακράτησης φόρου. Υπήρξε μια αλλαγή στους κωδικούς που χρησιμοποιούνται στις ενότητες Εισόδημα και Έκπτωση. Οι ακόλουθοι δείκτες θα συμπεριληφθούν στη φόρμα:

• 126-133. Αίτηση για εκπτώσεις για παιδιά υπαλλήλων του οργανισμού.
• 2002. Χρησιμοποιείται για αναφορά στα βραβεία απόδοσης. Το πρόσθετο εισόδημα συγκεντρώνεται με βάση τα αποτελέσματα των παραγωγικών δραστηριοτήτων. Μπορεί να προβλέπεται από συλλογικές ή ατομικές συμβάσεις εργασίας ή από τους κανόνες του ρωσικού δικαίου. Μια σημαντική προϋπόθεση για τη συμπερίληψη αυτού του κωδικού είναι ότι τα χρήματα δεν καταβάλλονται από το καθαρό κέρδος της νομικής οντότητας.
• 2003. Ισχύει για τα μπόνους που καταβάλλονται από τα καθαρά έσοδα. Η πηγή της αμοιβής μπορεί να είναι κεφάλαια ειδικού σκοπού ή εισόδημα για ειδικό προορισμό.
• 329. Χρησιμοποιείται για τον καθορισμό κοινωνικών εκπτώσεων για ανεξάρτητη αξιολόγηση του επιπέδου προσόντων του προσωπικού.

Το πιστοποιητικό συντάσσεται από νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες σε ηλεκτρονική μορφή εάν ο αριθμός των εργαζομένων φτάνει ή υπερβαίνει τα 25 άτομα. Εάν η εταιρεία έχει λιγότερους από 25 υπαλλήλους, ο εργοδότης έχει το δικαίωμα να σχηματίζει και να στέλνει αναφορές σε έντυπα.

Υποβάλλεται φορολογικό πιστοποιητικό εισοδήματος με το σύμβολο "1" έως τον Απρίλιο του επόμενου έτους αναφοράς. Το έγγραφο με το σύμβολο "2" αποστέλλεται πριν από τον Μάρτιο.

"Φορολογούμενος" για την παρακολούθηση αλλαγών στον φόρο εισοδήματος προσωπικού

Μπορείτε να μάθετε ποιες αλλαγές στον φόρο προσωπικού εισήχθησαν το 2017 με τη βοήθεια του εξειδικευμένου λογισμικού πακέτου "Taxpayer PRO". Το σύστημα έχει σχεδιαστεί για τη δημιουργία, δοκιμή και αποστολή πιστοποιητικών και εκθέσεων σε εποπτεύουσες κρατικές δομές (φορολογική επιθεώρηση, συνταξιοδοτικά και ασφαλιστικά ταμεία, στατιστικοί φορείς).

Μια σύγχρονη υπηρεσία έχει ένα ευρύ φάσμα χρήσιμων λειτουργιών. Μεταξύ των κύριων πλεονεκτημάτων του λογιστικού προγράμματος:

• Προστασία επιχειρηματικών εγγράφων από απώλεια και ζημία... Μια αξιόπιστη υπηρεσία αποθηκεύει και οργανώνει δεδομένα. Ένας υπάλληλος του λογιστικού τμήματος μπορεί πάντα να εκτυπώνει τα απαραίτητα έγγραφα ή να εισάγει νέα δεδομένα στη βάση δεδομένων.
• Προστασία από πλαστογράφηση εγγράφων... Οι χρηματοοικονομικές λογιστικές πληροφορίες υπογράφονται με ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή του επικεφαλής του οργανισμού ή μεμονωμένου επιχειρηματία.
• Πλήρης συμμόρφωση με την ισχύουσα νομοθεσία... Το πρόγραμμα ενημερώνεται τακτικά. Γι 'αυτό οι χρήστες του υπολογιστή "Taxpayer PRO" χρησιμοποιούν πάντα μόνο ενημερωμένες μορφές εγγράφων.
• Υποστήριξη πληροφοριών... Εάν υπάρχουν ερωτήσεις σχετικά με τη διαδικασία χρήσης του προγράμματος, ο πελάτης μπορεί να διευκρινίσει τα σημεία ενδιαφέροντος στις αναλυτικές οδηγίες ή να επικοινωνήσει με έναν επαγγελματία σύμβουλο.
• Διαθεσιμότητα αξιόπιστα πρωτόκολλα ελέγχου για πλήρη έλεγχο των παραγόμενων αναφορών και εξάλειψη σφαλμάτων.
• Αποτελεσματικότητα πολλαπλών βάσεων... Το πρόγραμμα σας επιτρέπει να εκτελείτε πολύπλοκους χειρισμούς, να συμπληρώνετε αναφορές και να στέλνετε δηλώσεις για επαλήθευση με λίγα μόνο κλικ. Αυτό απλοποιεί σημαντικά το έργο ενός λογιστή και αποφεύγει καθυστερήσεις στην υποβολή αναφορών σε ρυθμιστικές αρχές.

Ο φόρος εισοδήματος το 2019 δεν υπέστη σοβαρούς νομικούς μετασχηματισμούς - το ποσό του κυμαίνεται από 9-35% από φόρους ατόμων. Η μέση στατιστική είναι ένας φόρος εισοδήματος 13% επί του εισοδήματος των ατόμων όταν λαμβάνουν μισθούς ή σημαντικά οφέλη από την πώληση ή τη μίσθωση ακινήτων.

Φόρος εισοδήματος το 2019: τάσεις και κίνδυνοι

Ο φόρος εισοδήματος είναι ο κύριος τύπος άμεσων φόρων, σύμφωνα με τον οποίο άτομα ή νομικά πρόσωπα πληρώνουν ένα ορισμένο ποσοστό του τεκμηριωμένου νόμιμου εισοδήματός τους.

Φόρος εισοδήματος το 2019 δεν έχει προαχθεί. Για να καλύψει το έλλειμμα του προϋπολογισμού, η κυβέρνηση αποφάσισε να χρησιμοποιήσει τα αποθέματά της πιο αποτελεσματικά, αντί να αυξήσει τη φορολογία των πολιτών.

Οι λεπτομέρειες του υπολογισμού του φόρου εισοδήματος το 2019

Ο φόρος εισοδήματος θεωρείται μια μορφή άμεσης φορολογίας των ατόμων όταν λαμβάνουν σε είδος ή νομισματικά οφέλη. Φόρος εισοδήματος το 2019 επικαλύπτεται σε:

• Μισθοί, μπόνους και άλλες μορφές αποζημίωσης των εργαζομένων.
• Κέρδος που προέρχεται από επενδυτικές ή μετοχικές δραστηριότητες.
• Οφέλη από την πώληση πνευματικής ιδιοκτησίας.
• Ανταμοιβές μετρητών που οφείλονται για τη μίσθωση ακινήτου ή κινητής περιουσίας για προσωρινή χρήση σε άλλα άτομα ή νομικά πρόσωπα (μίσθωση).
• Έσοδα από την πώληση κινητών αξιών ή ειδικών φόρων κατανάλωσης, καθώς και από ακίνητα.
• Επωφεληθείτε από τα κέρδη λαχειοφόρων αγορών και τα βραβεία διαγωνισμού.
• Όφελος των μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Άλλα οφέλη που λαμβάνονται στα εδαφικά όρια της Ρωσικής Ομοσπονδίας από τους φορολογούμενους ή μη κατοίκους της.

Συντελεστές φόρου εισοδήματος το 2019

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι ένα ποσοστό του εισοδήματος των ατόμων.

Τοις εκατό φόρος εισοδήματος το 2019 παρέμεινε στο 13%. Αυτή η σταθερότητα συμβάλλει στη διατήρηση της νόμιμης απασχόλησης και των νόμιμων επιχειρήσεων στη χώρα.

Φόρος εισοδήματος το 2019 στο ποσό του 35% αφαιρείται για:

• Παραλαβή βραβείων και κερδών που υπερβαίνουν τα καθορισμένα μεγέθη.
• Παραλαβή υπέρβασης των κανόνων εισοδήματος από αποταμιεύσεις τόκων από τραπεζικές καταθέσεις.
• Παραλαβή από έναν φορολογούμενο ενός σημαντικού δανείου με εξοικονόμηση τόκων που υπερβαίνει τους καθορισμένους κανόνες.

Σε ποσοστό 30% φόρος εισοδήματος το 2019 θα πρέπει να πληρώσει φόρο μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό το ποσό θα αφαιρεθεί ως κέρδος από τη συμμετοχή ιδίων κεφαλαίων στη λειτουργία των ρωσικών επιχειρηματικών δομών.

Ο ελάχιστος συντελεστής φόρου εισοδήματος το 2019 (13%) θα πρέπει να καταβληθεί από πολίτες που έλαβαν εισόδημα ως αποτέλεσμα της απόκτησης τίτλων με υποθήκη, η οποία εκδόθηκε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007.

Για την επίλυση αμφιλεγόμενων ζητημάτων στο σύστημα φορολογίας των πολιτών, αξίζει να αναζητήσετε εξειδικευμένες νομικές συμβουλές. Ένας έμπειρος νομικός εμπειρογνώμονας είναι διαθέσιμος στο τηλέφωνο και στο διαδίκτυο, ώστε να μπορείτε να λύσετε προβλήματα έκπτωσης φόρου χωρίς να φύγετε από τον καναπέ.

Συντάκτης: Igor Reshetov

Ο φόρος εισοδήματος στη Ρωσία το 2017 δεν έχει αλλάξει ακόμα. Τα τελευταία νέα αφορούν το νομοσχέδιο αριθ. 1148107-6 που υποβλήθηκε στην Κρατική Δούμα για εξέταση, ο οποίος μπορεί να αλλάξει τους υπάρχοντες φορολογικούς συντελεστές ανάλογα με το ποσό των εσόδων σύμφωνα με μια προοδευτική κλίμακα: όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής.

Φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά

Έχουν γίνει ορισμένες διευκρινίσεις σχετικά με τον ορισμό των φορολογικών πληρωμών από άτομα σε ανήλικα παιδιά στη φροντίδα του φορολογούμενου. Ισχύουν για παιδιά κάτω των 18 ετών, και στην περίπτωση της φοίτησής τους σε πανεπιστήμιο ή επαγγελματική σχολή, η διάρκεια του επιδόματος παρατείνεται έως ότου φτάσουν στην ηλικία των 24 ετών ή αποφοιτήσουν από εκπαιδευτικό ίδρυμα.

Το 2017 παρέχονται :

Τα μεγέθη αυτών των εκπτώσεων έχουν ως εξής :

Παιδιά με ειδικές ανάγκες. Αναπήρους ομάδες I-II κάτω των 24 ετών όταν σπουδάζουν με πλήρη απασχόληση

Παιδιά με αναπηρία από τη γέννηση που δεν έχουν φτάσει στην ηλικία της πλειοψηφίας

Προσοχή... Πρέπει να θυμόμαστε ότι οι καθορισμένες μειώσεις δεν ισχύουν για τους συζύγους κηδεμόνων παιδιών με αναπηρία.

Κατά τον καθορισμό του ποσού της έκπτωσης φόρου, λαμβάνεται ο συνολικός αριθμός των παιδιών στην οικογένεια (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που υιοθετήθηκαν από τον δεύτερο σύζυγο), ακόμη και αν έχουν φτάσει την ηλικία των 18 ετών.

Ταυτόχρονα, ένας από τους γονείς έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση στον τόπο εργασίας για να παραιτηθεί από τις φορολογικές πληρωμές. Στη συνέχεια, ο δεύτερος γονέας έχει το δικαίωμα να διπλασιάσει τις φορολογικές εκπτώσεις από το εισόδημά του. Αυτό είναι ευεργετικό εάν οι μισθοί των συζύγων διαφέρουν σημαντικά στο ποσό. Οι μονογονείς, οι θετοί γονείς, οι κηδεμόνες έχουν το δικαίωμα να διπλασιάσουν την έκπτωση.

Συμφωνώς προς

οι εκπτώσεις επιτρέπεται να "συσσωρεύονται" κατά τις περιόδους που ο φορολογούμενος δεν είχε εισόδημα:

• Κατά τη διάρκεια της άδειας εγκυμοσύνης
• Κατά τη διάρκεια της γονικής άδειας για ένα παιδί κάτω των 3 ετών.
• Κατά την περίοδο της επίσημης εγγραφής ως άνεργου.

Στο τέλος αυτής της περιόδου, οι συσσωρευμένοι τόκοι για εκπτώσεις προστίθενται και λαμβάνονται υπόψη στη φορολογία κατά την επανάληψη της εργασίας και του εισοδήματος.

Κοινωνικές εκπτώσεις

Αυτές οι παροχές φόρου εισοδήματος προορίζονται για υπαλλήλους που βελτιώνουν τα προσόντα τους / σπουδάζουν σε ειδικότητα με δικά τους έξοδα. Το μέγιστο μέγεθός τους θα είναι 120.000 ρούβλια / έτος.

Το 2017, οι συνολικές μειώσεις για εκπαίδευση / θεραπεία μπορεί να διπλασιαστούν από 0,100,000 σε 200,000 ρούβλια / έτος και οι μειώσεις για την εκπαίδευση ενός παιδιού μπορεί να προστεθούν έως 100.000 ρούβλια / έτος.

Προοδευτική κλίμακα φορολογίας

Εάν εγκριθεί ο λογαριασμός, οι τροποποιήσεις θα επηρεάσουν τους πολίτες που θα απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου εισοδήματος 13% - εάν το συνολικό ετήσιο εισόδημά τους δεν υπερβαίνει τα 180.000 ρούβλια.

• Όσοι έχουν εισόδημα από 180.000 έως 2.400.000 ρούβλια / έτος θα πρέπει να πληρώσουν τον κανονικό φόρο για τους μισθούς τους - 13%.
• Από 2.400.000 έως 100.000.000 ρούβλια / έτος - 30% του ποσού πάνω από 2.400.000 ρούβλια.
• Πάνω από 100.000.000 ρούβλια / έτος - 70% του ποσού πάνω από 100.000.000 ρούβλια.

Φόροι πωλήσεων διαμερισμάτων

Προκειμένου να καταπολεμηθεί η κερδοσκοπία ακινήτων, προβλέπεται να αυξηθεί η περίοδος κατά την οποία ένας πολίτης που το αγόρασε θα υποχρεωθεί να καταβάλει φόρο 13% της κτηματολογικής αξίας.

Ο υπολογισμός θα πραγματοποιηθεί σύμφωνα με τον τύπο :

κτηματολογική τιμή x 0,7 x 13% \u003d φορολογικός συντελεστής

Από τώρα και στο εξής, το κόστος που αναφέρεται στη σύμβαση δεν θα ληφθεί υπόψη. Η παρατεταμένη περίοδος ισχύει μόνο για διαμερίσματα που αποκτήθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου.

Δεν θα επιβάλλεται φόρος στα διαμερίσματα που έχουν μεταβιβασθεί στην ιδιοκτησία ως αποτέλεσμα δωρεών ή κληρονομήθηκαν από άμεσους συγγενείς. Μπορούν να πωληθούν μετά από 3 χρόνια ιδιοκτησίας αφορολόγητα.

Δημοσίευση πλοήγησης

Φόροι μισθοδοσίας το 2017 - πίνακας αλλαγών

Φόροι μισθοδοσίας το 2017 - πίνακας όλες οι αλλαγές στα ποσοστά φόρων και τελών από τον μισθολογικό λογαριασμό το 2017 παρουσιάζονται στο παρακάτω άρθρο. Θα σας πούμε τι καθορίζει το ποσό των φόρων που καταβάλλονται για έναν υπάλληλο στον προϋπολογισμό και ποιες κατηγορίες εργοδοτών μπορούν να πληρώσουν λιγότερους φόρους για τους εργαζομένους.

Φόρος μισθοδοσίας - πίνακας: σε ποιον και πόσο να πληρώσετε;

Το ποσό των τελών στον προϋπολογισμό εξαρτάται από διάφορους παράγοντες:

• η οργανωτική και νομική μορφή του εργοδότη - οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, σε αντίθεση με τους οργανισμούς, πληρώνουν φόρους όχι μόνο για τους υπαλλήλους τους, αλλά και για τους ίδιους ·
• καθεστώς υπαλλήλου - η φορολογία ενός μη κατοίκου της χώρας διαφέρει από τη φορολογία ενός Ρώσου πολίτη ·

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και κατοίκων - διαβάστε στο άρθρο "Ποιοι είναι οι πληρωτές του προσωπικού φόρου εισοδήματος" .

• τον τύπο δραστηριότητας της εταιρείας - εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε βιομηχανίες υψηλής τεχνολογίας και μεταποίησης, έμποροι με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, εταιρείες στην Κριμαία, τη Σεβαστούπολη και το Βλαδιβοστόκ, το κράτος καθορίζει προτιμησιακούς φορολογικούς συντελεστές για τους μισθούς των εργαζομένων.

Οι φόροι μισθοδοσίας περιλαμβάνουν:

• Φόρος εισοδήματος - εισπράττεται από τον εργοδότη από τον μισθό του εργαζομένου και μεταφέρεται στον προϋπολογισμό ως φορολογικός πράκτορας. Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος δεν καταβάλλεται από την ίδια την εταιρεία ή τον έμπορο, στην περίπτωση αυτή ενεργούν μόνο ως μεσάζων μεταξύ του εργαζομένου και του προϋπολογισμού.
• Ασφάλιστρα - καταβάλλονται από ασφαλισμένους, οι οποίοι είναι και νομικά πρόσωπα με μισθωτούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το αν έχουν προσλάβει ή όχι. Οι ασφαλισμένοι υποχρεούνται να καταβάλλουν εισφορές για σύνταξη, ιατρική, κοινωνική ασφάλιση.

Από το 2017, ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική σύνταξη, κοινωνικές (με εξαίρεση τις εισφορές για τραυματισμούς), η ιατρική ασφάλιση καταβάλλεται στη φορολογική αρχή στην τοποθεσία του αντισυμβαλλομένου και στη θέση των ξεχωριστών τμημάτων της, οι οποίες χρεώνουν πληρωμές και άλλες παροχές υπέρ των ατόμων. Οι εισφορές για τραυματισμούς εξακολουθούν να καταβάλλονται απευθείας στο Ταμείο Κοινωνικής Ασφάλισης.

Για να σας βοηθήσουμε να καταλάβετε πόσο πρέπει να πληρώσετε φόρους μισθών το 2017, έχουμε ετοιμάσει έναν οπτικό πίνακα:

Στον πίνακα, παραθέτουμε τις πιο κοινές κατηγορίες εργαζομένων, για τους οποίους η φορολογία των μισθών και η εκτίμηση των εισφορών διαφέρουν από τη γενικά καθιερωμένη.

ΠΡΟΣΟΧΗ! Οι εισφορές από μισθούς αλλοδαπών υπαλλήλων εξαρτώνται από τη χώρα από την οποία ήρθε ο εργαζόμενος και το καθεστώς του στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους εργαζόμενους πολίτες από τις οποίες χώρες πρέπει να υπολογίσουν τους φόρους μισθοδοσίας σύμφωνα με άλλους κανόνες, διαβάστε το υλικό "Προσλήψεις ξένων πολιτών το 2016 (αποχρώσεις)" .

Πληρωμές μισθών - πίνακας αλλαγών

Το 2017, οι εισφορές για υποχρεωτική σύνταξη, ιατρική, κοινωνική ασφάλιση (εκτός από τις εισφορές για τραυματισμούς) καταβάλλονται στη φορολογική αρχή. Επίσης, η οριακή βάση για ασφαλιστικές εισφορές για συντάξεις και κοινωνική ασφάλιση αλλάζει κάθε χρόνο. Σε σχέση με την αλλαγή στον ελάχιστο μισθό το 2017, αυξήθηκε το μέγεθος των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που πληρώνουν εισφορές για τον εαυτό τους.

Διαβάστε επίσης: Παραγγελία 402 σε προσωπικό ιατρικό αρχείο και υγειονομικό διαβατήριο

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος επί των μισθών

Ο φόρος εισοδήματος επί των μισθών έχει άμεσο αντίκτυπο στο εισόδημα των πολιτών. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο κάθε μισθωτός πολίτης ενδιαφέρεται για το ερώτημα πώς να υπολογίσει τον φόρο εισοδήματος για τους μισθούς το 2017, πόσο τοις εκατό είναι, ποιος δεν είναι πληρωτής του φόρου εισοδήματος προσωπικού, καθώς και πώς να υπολογίσει τον φόρο εισοδήματος για τους μισθούς και ποιος έχει το δικαίωμα να εφαρμόζει εκπτώσεις φόρου.

Στο άρθρο μας, θα εξετάσουμε όλα αυτά τα ζητήματα και αποχρώσεις σχετικά με τον φόρο εισοδήματος προσωπικού το 2017.

Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος είναι ένας υποχρεωτικός φόρος που παρακρατείται από το εισόδημα που λαμβάνει κάθε μισθωτός πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κρατείται από τον πρώτο μισθό που έλαβε το άτομο.

Συνήθως, επιβάλλεται φόρος εισοδήματος σε όλους τους τύπους εισοδήματος. Η εξαίρεση είναι ένας μικρός κατάλογος αποζημιώσεων.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος, ανάλογα με το εισόδημα, κυμαίνεται από 9% έως 35%.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 2017 9% ισχύει για:

• τόκοι για ομόλογα με υποθήκη που εκδόθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007 ·
• στα μερίσματα που ελήφθησαν έως το 2015.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 2017 13% ισχύει για:

• εισόδημα υπαλλήλων που είναι φορολογούμενοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τέτοια εισοδήματα περιλαμβάνουν: μισθό, εισόδημα από πώληση ακινήτων, αμοιβές βάσει συμβάσεων αστικού δικαίου, μερίσματα.
• στο εισόδημα από εργασιακή δραστηριότητα, ως ειδικευμένος ειδικός σύμφωνα με το νόμο "Σχετικά με το νομικό καθεστώς των αλλοδαπών πολιτών στη Ρωσική Ομοσπονδία"
• στο εισόδημα από την εκτέλεση εργατικών καθηκόντων από μέλη του πληρώματος πλοίων που φέρουν την κρατική σημαία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• στο εισόδημα των πολιτών της EAEU, των προσφύγων και των μεταναστών που εργάζονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι φορολογούμενοι είναι υπάλληλοι που παραμένουν στην Ρωσία για τουλάχιστον 183 ημερολογιακές ημέρες τον τελευταίο χρόνο.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 2017 15% ισχύει για:

• εισόδημα που λαμβάνουν οι ιδρυτές της διαχείρισης εμπιστοσύνης της κάλυψης ενυπόθηκων δανείων. Αυτά τα έσοδα πρέπει να ληφθούν βάσει των πιστοποιητικών συμμετοχής ενυπόθηκων δανείων που έχουν εκδοθεί από τον διαχειριστή κάλυψης ενυπόθηκων δανείων πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007 ·
• μερίσματα που λαμβάνονται από ρωσικές εταιρείες από πολίτες που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσίας.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 30% ισχύει για:

• αμοιβές και κέρδη σε οργανωμένα παιχνίδια, διαγωνισμούς και άλλες διαφημιστικές εκδηλώσεις, εάν το ετήσιο ποσό τους υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια.

Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος 35% ισχύει για:

• τόκοι σε τραπεζικές καταθέσεις ως προς το πλεόνασμά τους πάνω από το ποσό των τόκων.

Ο φόρος εισοδήματος παρακρατείται ταυτόχρονα με τον υπολογισμό των μισθών.

Το εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού έχει ως εξής:

1. Μισθός (βάσει σύμβασης εργασίας ή βάσει σύμβασης).
2. Κέρδος από τη μίσθωση αντικειμένων ακινήτων.
3. Μερίσματα από τη συμμετοχή στα κέρδη των εταιρειών.
4. Έπαθλα και κέρδη.
5. Το λαμβανόμενο υλικό όφελος.
6. Πώληση αυτοκινήτου ή ακίνητης περιουσίας, καθώς και πώληση κινητών αξιών ή μετοχών σε LLC.

Εκτός από τα παραπάνω, ο φόρος εισοδήματος προσωπικού υπόκειται επίσης σε:

• Μισθός;
• βραβεία;
• εφάπαξ κίνητρα ·
• μπόνους αρχαιότητας
• και εδαφικοί πολλαπλασιαστικοί παράγοντες.

Τα ακόλουθα εισοδήματα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου που τους έχει καθοριστεί:

• δώρα εάν η ετήσια αξία τους υπερβαίνει τις τέσσερις χιλιάδες ρούβλια.
• οικονομική βοήθεια, εάν κατά τη διάρκεια του έτους το ποσό του ξεπέρασε τις τέσσερις χιλιάδες ρούβλια ·
• οικονομική βοήθεια που λαμβάνεται σε περίπτωση γέννησης ενός παιδιού, εάν το ύψος του υπερβαίνει τις πενήντα χιλιάδες ρούβλια ·
• αποζημίωση αποχώρησης που υπερβαίνει το τριπλάσιο του μέσου μισθού ·
• ημερησίως που ξεπερνά τα επτακόσια ρούβλια την ημέρα για επαγγελματικά ταξίδια στη Ρωσική Ομοσπονδία και 2.500 ρούβλια για επαγγελματικά ταξίδια στο εξωτερικό.

Οι ακόλουθες πληρωμές δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος:

• υλική βοήθεια
• αμοιβές δωρητών
• επίδομα διατροφής;
• συντάξεις;
• υποτροφίες
• αποζημίωση κατά την απόλυση ·
• αποζημίωση για ζημία από τραυματισμό ·
• έξοδα ταξιδιού;
• πληρωμές αποζημίωσης.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στις περισσότερες περιπτώσεις ο συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 13%. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιέχει τη φορολογική βάση, καθώς και τον ορισμό της φορολογικής βάσης.

Λάβετε υπόψη ότι η διαδικασία συσσώρευσης ρυθμίζεται από τον φορολογικό κώδικα. Άρθρο 210 (ρυθμίζει τη γενική διαδικασία παρακράτησης φόρου εισοδήματος από μισθούς για οργανισμούς και υπαλλήλους επιχειρήσεων). Το άρθρο 217 περιέχει πληροφορίες σχετικά με τα αφορολόγητα έσοδα. Τα άρθρα 218-221 περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές μειώσεις. Το άρθρο 224 ρυθμίζει τον συντελεστή φόρου εισοδήματος για τους μισθούς και άλλα έσοδα.

Διανομή παρακρατούμενων κεφαλαίων για NFDL

Σύμφωνα με το άρθρο 13 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο φόρος εισοδήματος προσωπικού είναι ομοσπονδιακός φόρος. Τα κεφάλαια που λαμβάνονται από τη διατήρησή του πηγαίνουν στους τοπικούς και περιφερειακούς προϋπολογισμούς. Ο κωδικός προϋπολογισμού αναφέρει ότι ο φόρος εισοδήματος προσωπικού πιστώνεται στους προϋπολογισμούς:

• θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 70%
• οικισμοί - 10%;
• δημοτικές περιοχές - 20%.

Σημειώστε ότι ένας συμμετέχων σε συναλλαγή που δεν έχει λάβει το επιθυμητό αποτέλεσμα εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου έχει το δικαίωμα να αξιώσει την απώλεια.

Αλγόριθμος για τον υπολογισμό του προσωπικού φόρου εισοδήματος

Ο φόρος εισοδήματος για τους μισθούς το 2017 υπολογίζεται σύμφωνα με τον ακόλουθο αλγόριθμο:

1. Πραγματοποιείται πλήρης μισθοδοσία, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις πρόσθετες πληρωμές και συντελεστές (για την περίοδο αναφοράς).
2. Καθορίζεται εάν όλοι οι τύποι των δεδουλευμένων εσόδων φορολογούνται.
3. Καθορίζεται το καθεστώς του φορολογούμενου για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος προσωπικού.
4. Το δικαίωμα ενός φορολογούμενου σε έκπτωση καθορίζεται.
5. Από το συνολικό ποσό των δεδουλευμένων εσόδων, πρέπει να αφαιρεθεί το ποσό που δεν υπόκειται σε φορολογία και το ποσό της έκπτωσης φόρου (εάν υπάρχει).
6. Υπολογίστε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος από το ληφθέν ποσό εισοδήματος.

Θυμηθείτε ότι για έναν φορολογικό κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ποσό του φόρου θα είναι 13%, για τους μη κατοίκους - 30%.

Ο εργοδότης παρακρατεί φόρο εισοδήματος από τους μισθούς την ημέρα της πραγματικής πληρωμής των μισθών και μεταβιβάζει στον προϋπολογισμό το αργότερο την επομένη της ημέρας της πραγματικής πληρωμής.

Φόρος εισοδήματος προσωπικού για κατοίκους και μη κατοίκους

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας δίνει έναν πολύ σαφή ορισμό των κατοίκων και των μη κατοίκων. Ένας φορολογικός κάτοικος είναι πολίτης που βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για 183 ημέρες κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους.

Η κατάσταση κατοίκου μπορεί να έχει τις ακόλουθες κατηγορίες:

• πολίτης της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• αλλοδαπός πολίτης
• ένα απάτριδα.

Έτσι, κάθε άτομο μπορεί να έχει το καθεστώς του φορολογικού κατοίκου, ανεξαρτήτως ιθαγένειας και τόπου κατοικίας.

Για να προσδιορίσετε το καθεστώς ενός φορολογούμενου, αξίζει να εξεταστεί οποιαδήποτε δωδεκάμηνη περίοδος που αρχίζει σε ένα έτος και λήγει στο επόμενο. Η τελική κατάσταση καθορίζεται στο τέλος του έτους ως φορολογική περίοδος. Για να το κάνετε αυτό, προσθέστε όλες τις ημερολογιακές ημέρες της παραμονής του πληρωτή στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Η κατάσταση καθορίζεται κάθε φορά που πληρώνεται το εισόδημα. Όπως ήδη αναφέρθηκε, το μέγεθος του φόρου εισοδήματος για τους κατοίκους είναι 13%, για τους μη κατοίκους - 30%.

Εφαρμογή φορολογικών εκπτώσεων

Σύμφωνα με τον αλγόριθμο για τον υπολογισμό του προσωπικού φόρου εισοδήματος, είναι απαραίτητο να εξακριβώσουμε εάν ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει εκπτώσεις φόρου, οι οποίες με τη σειρά τους χωρίζονται στους ακόλουθους τύπους:

1. Πρότυπο.
2. Κοινωνικά.
3. Επαγγελματίας.
4. Ακίνητα.

Οι τυπικές μειώσεις φόρου περιλαμβάνουν παροχές που ορίζονται από το νόμο. Το μέγεθός τους είναι 500, 1400 και 3000 ρούβλια.

Παρέχεται έκπτωση 500 ρούβλια:

• συμμετέχοντες στον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο και στρατιωτικές επιχειρήσεις ·
• άτομα με ειδικές ανάγκες I και II ·
• Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης και της Ρωσίας ·
• συνταξιούχοι στρατιωτικοί, μαχητές ·
• άτομα που επλήγησαν από την καταστροφή του Τσερνομπίλ και την ΠΔ Μαγιάκ και άλλα.

Διαβάστε επίσης: Φύλλο πληρωμής κατά την απόλυση

Παρέχεται έκπτωση 1.400 ρούβλια στους γονείς του πρώτου και του δευτέρου ανηλίκου.

Παρέχεται έκπτωση 3000 ρούβλια:

• εκκαθαριστές ατυχημάτων στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ και στην PA Mayak, οι οποίοι έλαβαν αναπηρία (ασθένεια ακτινοβολίας) ·
• γονείς (άτομα) που φροντίζουν τρία (τέσσερα) παιδιά ή ένα παιδί με αναπηρία ·
• ανάπηροι του Β 'Παγκοσμίου Πολέμου και στρατιωτικό προσωπικό που έλαβε αναπηρίες κατά τη διάρκεια στρατιωτικών επιχειρήσεων ·
• άτομα που συμμετείχαν σε δοκιμές πυρηνικών όπλων κ.λπ.

Εάν ο φορολογούμενος εμπίπτει σε περισσότερες από μία κατηγορίες φορολογικής έκπτωσης, λαμβάνεται υπόψη το υψηλότερο ποσό έκπτωσης. Οι εκπτώσεις δεν μπορούν να προστεθούν μαζί.
Πρέπει να σημειωθεί ότι όλες οι τυπικές μειώσεις εφαρμόζονται και συνοψίζονται από τον εργοδότη.

Οι τυπικές μειώσεις είναι ανεξάρτητες από την παρουσία ή την απουσία των ακόλουθων παραγόντων: εισόδημα, οικογενειακή σύνθεση ή άλλες παρακρατήσεις. Η σχεδόν τυπική έκπτωση είναι το ποσό που αφαιρείται από το μισθό σας κάθε μήνα πριν χρεωθεί ο φόρος εισοδήματος.

Ο μισθός του υπαλλήλου είναι 2.000 ρούβλια, ο υπάλληλος έχει ένα παιδί. Επομένως, για τον υπολογισμό του προσωπικού φόρου εισοδήματος, ο μισθός μειώνεται για έκπτωση φόρου και, στη συνέχεια, το 13% υπολογίζεται από το ποσό που ελήφθη:

(24000 - 1400) x 13% \u003d 2.938 ρούβλια

Η εγγραφή μιας τυπικής έκπτωσης απαιτεί την εκπλήρωση ορισμένων προϋποθέσεων:

• η οικογένεια έχει ένα παιδί?
• ο γονέας εργάζεται και είναι φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• ο φόρος εισοδήματος αφαιρείται από τα έσοδα του γονέα.

Κάθε γονέας έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί την τυπική έκπτωση τέκνου, συμπεριλαμβανομένου του γονέα που δεν ζει με την οικογένεια.

Σε περίπτωση που ένας από τους γονείς αρνείται να χρησιμοποιήσει την κανονική έκπτωση φόρου για τα παιδιά, σύμφωνα με το άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο δεύτερος γονέας έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει το ποσό της έκπτωσης διπλασιασμένο.

Διπλασιασμένη η τυπική έκπτωση μπορεί να εφαρμοστεί για τα ακόλουθα άτομα:

• για ανύπαντρες μητέρες που γέννησαν ένα παιδί χωρίς σύζυγο, εάν ο πατέρας δεν αναφέρεται στα έγγραφα για τη γέννηση του παιδιού (παιδιά) ή αναφέρεται σύμφωνα με τα λόγια της μητέρας και από κοινού αίτηση στο μητρώο για εγγραφή του παιδιού από τους γονείς δεν υποβλήθηκε?
• για έναν μοναδικό θετό γονέα, ανεξάρτητα από το φύλο, εάν ο θετός γονέας δεν είναι παντρεμένος ·
• για χήρα ή χήρα μετά το θάνατο του δεύτερου συζύγου ·
• για έναν γονέα, εάν ο άλλος γονέας καταθέσει οικειοθελώς γραπτή παραίτηση από τη δυνατότητα λήψης έκπτωσης για ένα παιδί από τον μισθό του.

Οι κοινωνικές, επαγγελματικές και εκπτώσεις ιδιοκτησίας ελέγχονται από τον φορολογούμενο και όχι από την επιχείρηση.

Για να λάβουν έκπτωση φόρου, οι πολίτες υποβάλλουν τη δήλωση εισοδήματός τους για το προηγούμενο έτος στη φορολογική αρχή. Πρέπει να συνοδεύεται από έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το κόστος.

Λάβετε υπόψη ότι ο υπολογισμός της φορολογικής βάσης περιλαμβάνει:

Εάν ο υπάλληλος δεν είχε κέρδη κατά την περίοδο αναφοράς (για παράδειγμα, βρισκόταν σε διακοπές ή ήταν άρρωστος), ο φόρος υπολογίζεται από τα μέσα κέρδη.
Οι εργαζόμενοι που εργάζονται βάσει σύμβασης εργασίας πληρώνουν τον προσωπικό φόρο εισοδήματος με τον συνήθη τρόπο.

Βοήθεια 2-NDFL

Πιστοποιητικό 2-NDFL - ένα έγγραφο που εκδίδει ο εργοδότης στον υπάλληλο για μια συγκεκριμένη περίοδο. Θα μπορούσε να είναι ένα έτος ή 6 μήνες. Το έγγραφο απαιτείται για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος επί των μισθών.

Η Βοήθεια 2-NDFL περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• για τον εργοδότη?
• δεδομένα υπαλλήλων
• το συνολικό και μηνιαίο εισόδημα του εργαζομένου, που φορολογείται με τον καθορισμένο συντελεστή ·
• δεδομένα σχετικά με τις εκπτώσεις (με προσδιορισμό κώδικα) ·
• το ποσό του φόρου εισοδήματος που παρακρατήθηκε.

Ο υπάλληλος μπορεί να πάρει το έγγραφο από το λογιστικό τμήμα της εταιρείας. Ο όρος για τη λήψη αυτού του εγγράφου δεν υπερβαίνει τις τρεις ημέρες.

Το πιστοποιητικό πρέπει να περιέχει λεπτομέρειες όπως η θεώρηση του προϊσταμένου και η σφραγίδα του οργανισμού.

Ένα πιστοποιητικό 2-NDFL μπορεί να χρειαστεί κατά τη λήψη μεγάλων δανείων από μια τράπεζα, ενυπόθηκα δάνεια. Δεν είναι δυνατή η διόρθωση του εγγράφου.

Τύπος για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος προσωπικού

NDFL \u003d NB x RNS / 100, όπου:
Σημείωση - φορολογική βάση ·
RNS - το μέγεθος του φορολογικού συντελεστή που καθορίζεται για κάθε συγκεκριμένο φορολογούμενο.

Επιστροφή φόρου εισοδήματος μισθοδοσίας

Μερικές φορές προκύπτει μια κατάσταση όταν ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το ποσό του καταβληθέντος φόρου επί των μισθών. Επιπλέον, πρέπει να έχει λόγους φοροαπαλλαγής.

Η επιστροφή του προσωπικού φόρου εισοδήματος είναι ιδιοκτησία ή κοινωνική έκπτωση.

Οι λόγοι για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος μπορεί να είναι οι εξής:

• κατά την κατασκευή (αγορά) κατοικιών?
• με στεγαστικό δάνειο ·
• όταν διδάσκεις παιδιά ή διδάσκεις τον εαυτό σου.
• όταν αγοράζετε φάρμακα (θεραπεία) κ.λπ.

Για να επιστρέψετε το φόρο εισοδήματος, πρέπει να υποβάλετε δήλωση φόρου εισοδήματος και να επισυνάψετε έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα.

Πώς να κάνετε μια λογιστική καταχώριση;

Η συσσώρευση και η αφαίρεση του φόρου εισοδήματος προσωπικού πρέπει να καταρτίζονται στη λογιστική με καταχωρίσεις. Για παράδειγμα, μπορεί να μοιάζει με αυτό:

Χρέωση 70 Πίστωση 68 - Υπολογισμός προσωπικού φόρου εισοδήματος - παρακράτηση φόρου στα κέρδη του εργαζομένου.

Χρέωση 76 Πίστωση 68 - Υπολογισμός φόρου προσωπικού εισοδήματος - παρακρατούμενος φόρος από το ποσό της σύμβασης εργασίας.

Γενικά, δεν υπάρχουν δυσκολίες στη λογιστική καταχώριση των συναλλαγών φόρου εισοδήματος προσωπικού. Συνήθως, προκύπτουν δυσκολίες με την επιστροφή του φόρου εισοδήματος από τους μισθούς.
Εάν εξακολουθείτε να έχετε αναπάντητες ερωτήσεις σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος για τους μισθούς το 2017, μπορείτε να τους ρωτήσετε στα σχόλια αυτής της έκδοσης. Οι σύμβουλοί μας θα προσπαθήσουν να βοηθήσουν όλους όσους κάνουν αίτηση.

Φόρος εισοδήματος προσωπικού το 2017

Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος είναι μια σταθερή πηγή οικονομικών εσόδων για το κράτος. Σύμφωνα με ειδικούς, το επίπεδο των πληρωμών δεν θα αυξηθεί έως τις εκλογές του 2018, αλλά μετά από αυτές ενδέχεται να υπάρξει αύξηση. Το Κρεμλίνο εξετάζει πρόταση για αύξηση των συντελεστών φόρου εισοδήματος σε 15% το 2020. Το 2017, το Υπουργείο Οικονομικών θα λάβει περίπου 3,4 τρισεκατομμύρια ρούβλια από το φόρο εισοδήματος. Εάν τα ποσοστά ήταν υψηλότερα, τότε το κράτος θα μπορούσε να λάβει επιπλέον 0,5 τρισεκατομμύρια ρούβλια.

Η αύξηση του επιπέδου των τελών είναι ο μόνος τρόπος εξισορρόπησης του προϋπολογισμού ενόψει μιας κρίσης μείωσης του εισοδήματος. Το υπουργείο έδωσε στις περιφέρειες την ευκαιρία να εισαγάγουν φόρο επί των πωλήσεων και να αυξήσουν το επίπεδο είσπραξης μερισμάτων για άτομα από 9 σε 13%. Σύμφωνα με τους υπολογισμούς του Υπουργείου Οικονομικών, μετά από αυτές τις καινοτομίες, οι περιφερειακοί προϋπολογισμοί θα διπλασιαστούν. Το 2017, το συνολικό έλλειμμα του προϋπολογισμού θα μειωθεί κατά 21,2% και το ποσό θα ανέλθει σε περισσότερα από 455 δισεκατομμύρια ρούβλια.

Η αύξηση των φορολογικών συντελεστών θα βοηθήσει στην εξισορρόπηση του προϋπολογισμού της χώρας

Βασικοί βασικοί συντελεστές φόρου εισοδήματος προσωπικού

Ο φόρος εισοδήματος είναι μια από τις σημαντικότερες εισφορές για το κράτος. Επηρεάζει ολόκληρο τον εργαζόμενο πληθυσμό. Ταυτόχρονα, οι οικογένειες που λαμβάνουν οικονομική βοήθεια από το κράτος απαλλάσσονται από την καταβολή προσωπικού φόρου εισοδήματος από αυτά τα κεφάλαια. Ας υπολογίσουμε τους βασικούς φορολογικούς συντελεστές για το τρέχον έτος:

• Φόρος προσωπικού εισοδήματος για πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας... Επιβάλλεται φόρος 13% επί του μισθού κάθε εργαζόμενου πολίτη της χώρας.
• Φόρος για ιδιώτες επί εισπραχθέντων μερισμάτων επίσης ίσο με 13%.
• Φόρος για πολίτες EAEU που εργάζονται στη Ρωσία... Για τους κατοίκους των κρατών μελών της EAEU, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος είναι 13%. Αυτό ισχύει για χώρες όπως η Λευκορωσία, το Κιργιστάν, το Καζακστάν, η Αρμενία.
• Φόρος προσφύγων και μεταναστών... Για αυτήν την κατηγορία του πληθυσμού, το ποσοστό είναι επίσης 13%.
• Φόρος καταθέσεων και κερδών... Εδώ το ποσοστό είναι το υψηλότερο - 35%.
• Φόρος για "μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας"... Αυτή η κατηγορία ατόμων περιλαμβάνει πολίτες ξένων κρατών που ασχολούνται με εργατικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες στη Ρωσία. Ο φορολογικός συντελεστής για αυτούς είναι 30%.

Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος είναι ένας φόρος εισοδήματος προσωπικού. Αυτός ο τύπος φορολογίας στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι ο κύριος και ισχύει για όλους τους κατοίκους της χώρας που λαμβάνουν μισθούς, πρόσθετα μπόνους και άλλα έσοδα από οποιαδήποτε δραστηριότητα αστικού δικαίου, εκτός από τα πνευματικά δικαιώματα. Λαμβάνοντας υπόψη τη δυναμική των αλλαγών στις οικονομικές διαδικασίες, τον αυξημένο πληθωρισμό και άλλους παράγοντες, τα ποσά που πρέπει να καταβάλλονται για τον φόρο εισοδήματος προσωπικού αλλάζουν κάθε χρόνο.

Τι νέο υπάρχει για τους ιδιώτες, όπως αναμένονται οι φορολογούμενοι το νέο έτος; Ποιες αλλαγές στον προσωπικό φόρο εισοδήματος το 2017 θα εφαρμοστούν στη ζωή; Όλες αυτές οι ερωτήσεις λαμβάνουν απαντήσεις και καταγράφονται στο υψηλότερο νομοθετικό επίπεδο.

Ποιο εισόδημα μπορεί να χρεωθεί ως προσωπικός φόρος εισοδήματος το 2017 και ποιος όχι

Ποιο εισόδημα αφαιρείται στο φόρο εισοδήματος προσωπικού:

1. Ολόκληρο το ποσό των μισθών με όλα τα επιδόματα σε αυτό (επιπλέον μπόνους, πρόσθετες πληρωμές για υπερωρίες, κ.λπ.).
2. Για οργανισμούς, αυτά είναι τα χρήματα που καταβάλλονται στον υπάλληλο ως αποζημίωση για τις αχρησιμοποίητες τακτικές διακοπές.
3. Πληρωμή χρημάτων όταν ένας υπάλληλος φεύγει για τις επόμενες διακοπές.
4. Πληρωμές μερισμάτων;
5. Πόροι που διατίθενται ως αμοιβή σε όλα τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου ·
6. Νομισματικά κεφάλαια που αποτελούν αμοιβή κατά την εφαρμογή συμφωνιών και συμβάσεων αστικού δικαίου.

Ποιο εισόδημα δεν μπορεί να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού:

1. Επαγγελματική εξέταση με στόχο την απόκτηση πληροφοριών σχετικά με το αν ο εργαζόμενος ταιριάζει με τα προσόντα και τη θέση του.
2. Επιστροφή τόκων για μακροπρόθεσμα στεγαστικά δάνεια.
3. Πληρωμή προχωρημένων μαθημάτων κατάρτισης σε υπαλλήλους.
4. Πληρωμές μητρότητας σε εργαζόμενους με παιδιά (παροχές για τοκετό, φροντίδα παιδιών κ.λπ.).

Αυτοί οι τύποι εισοδήματος φορολογούνται πέραν του κανονικού:

• Χρήματα που διατίθενται από εργοδότες για εργαζόμενους που ταξιδεύουν για επαγγελματικό ταξίδι, δηλαδή 700 ρούβλια την ημέρα σε όλη την επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας και 2.500 ρούβλια για ταξίδι στο εξωτερικό.
• Χρηματοοικονομική βοήθεια, το ποσό των οποίων υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια ετησίως.
• Εάν η οικονομική βοήθεια για τις μητέρες είναι μεγαλύτερη από 50.000 ρούβλια, τότε υπάρχουν τυπικές μειώσεις φόρου για τον προσωπικό φόρο εισοδήματος το 2017 για τα παιδιά.
• Αμοιβή αποχώρησης κατά την απόλυση, το ποσό της οποίας πρέπει να υπερβαίνει τον μέσο μισθό του εργαζομένου κατά 3 φορές.

Συνολικές απώλειες από μη καταβολή φόρων στις κορυφαίες χώρες του κόσμου το 2015:

Οι κύριοι τύποι φορολογικών συντελεστών προσωπικού που προγραμματίζονται για το επόμενο έτος

Το 2017, οι συντελεστές φόρου εισοδήματος θα κυμαίνονται στην περιοχή από εννέα% σε τριάντα πέντε%. Όλα θα εξαρτηθούν από το καθεστώς των ατόμων που πληρώνουν το φόρο (κάτοικος ή μη κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επισήμως, ένα άτομο μπορεί να χαρακτηριστεί ως κάτοικος εάν διαμένει συνεχώς στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τουλάχιστον 183 ημέρες το χρόνο. Εάν ένα άτομο πήγε στο εξωτερικό για μια βραχυπρόθεσμη μελέτη που διαρκεί περισσότερο από ½ έτος ή για θεραπεία και δεν βρίσκεται συνεχώς στη χώρα για περισσότερες από εκατόν ογδόντα τρεις ημέρες, ονομάζεται μη κάτοικος.

Βασικά, ο φορολογικός συντελεστής για τους κατοίκους είναι 13 τοις εκατό και για τους μη κατοίκους 30 τοις εκατό. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες λεπτές λεπτομέρειες που ενδέχεται να προκύψουν κατά την επίλυση αυτού του ζητήματος. Εάν, για παράδειγμα, ένα άτομο είχε καθεστώς «μη μόνιμος κάτοικος» στις αρχές του έτους και το δεύτερο εξάμηνο του έτους, έχοντας μείνει στη Ρωσία για περισσότερες από 183 ημέρες, έλαβε το καθεστώς «κάτοικος», τότε θα πρέπει να επικοινωνήσετε με τις φορολογικές αρχές για να διευκρινίσετε την τρέχουσα κατάστασή του και να υπολογίσετε εκ νέου τον φόρο εισοδήματος προσωπικού με το ποσοστό σας. Έτσι, το ποσοστό του πρέπει να μειωθεί στο 13 τοις εκατό. Ο ίδιος μηχανισμός λειτουργεί στην αντίθετη κατεύθυνση, κατά τη μετάβαση του καθεστώτος "κάτοικος" σε "μη κάτοικος".

Οι μη κάτοικοι μπορεί να είναι τόσο πολίτες της χώρας μας όσο και άτομα με άλλη ιθαγένεια, αλλά ζουν και εργάζονται στη Ρωσία και λαμβάνουν εισόδημα εδώ.

Μια τέτοια κατηγορία εργαζομένων ως ειδικευμένος ειδικός (SVK) ξεχωρίζει. Για αυτά τα άτομα, η κατάστασή τους ως φορολογούμενος δεν έχει σημασία, και ο φόρος για αυτά είναι 13%. Το ποσοστό αυτό ισχύει μόνο για τα κεφάλαια που λαμβάνονται κατά την υλοποίηση των δραστηριοτήτων εργασίας. Το ίδιο επίπεδο φόρου επιβάλλεται στους πολίτες που έχουν λάβει επίσημα το καθεστώς του πρόσφυγα.

Το μικρότερο ποσοστό, που αναφέρεται ως προτιμησιακό, είναι 9% και εφαρμόζεται σε τέτοιες περιπτώσεις:

1. Για μη κατοίκους που θεωρούνται ειδικευμένοι ειδικοί.
2. Με εισόδημα που εκδόθηκε σε ομόλογα πριν από το 2007 ·
3. Και επίσης, για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.