ব্যালেন্স শীট এক্সেলের অনুভূমিক এবং উল্লম্ব বিশ্লেষণ। আর্থিক বিবৃতি অনুভূমিক বিশ্লেষণ

উল্লম্ব বিশ্লেষণ মানে একটি নির্দিষ্ট উপাদানের সাথে সম্পর্কিত আর্থিক তথ্যের অভিব্যক্তি অর্থনৈতিক বিবরণ. এর মানে হল যে একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য রিপোর্টিং ফর্মের সমস্ত উপাদান এই উপাদান দ্বারা বিভক্ত।

একটি সহজ সংজ্ঞা হল সেই সংখ্যাগুলির একটি দ্বারা একটি কলামের সমস্ত সংখ্যাকে ভাগ করা।

যে উপাদানগুলি বেস মান হিসাবে সবচেয়ে বেশি ব্যবহৃত হয় যার দ্বারা অন্যান্য উপাদানগুলিকে ভাগ করা হয় তা হল সম্পদ এবং রাজস্ব৷ মূলত, উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রতিটি আর্থিক বিবৃতি আইটেম এবং অন্তর্নিহিত উপাদানের মধ্যে একটি অনুপাত তৈরি করে।

উল্লম্ব বিশ্লেষণ আপনাকে নির্ধারণ করতে দেয় সম্পদ এবং দায় প্রধান উপাদান গঠনসংস্থা, আর্থিক ফলাফলের উপর পৃথক কারণের প্রভাব, তারল্য সূচক।

প্রতিবেদনের উল্লম্ব বিশ্লেষণের জন্য পদ্ধতি

সম্পদের কাঠামোর গণনা সম্পদের মোট পরিমাণ দ্বারা সম্পদের একটি নির্দিষ্ট উপাদানের বিভাজনের মাধ্যমে ঘটে। উদাহরণস্বরূপ, অনুপাত নির্ধারণ উৎপাদন স্টকসম্পদের সাধারণ কাঠামোতে নিম্নরূপ:

জায় ভাগ =

ইনভেন্টরি খরচ

সম্পদের পরিমাণ

চিত্র 1 এ দেখানো হয়েছে, আর্থিক বিবৃতির তিনটি প্রধান উপাদানের সাথে উল্লম্ব বিশ্লেষণ করা যেতে পারে: ব্যালেন্স শীট, আয় বিবরণী আর্থিক ফলাফলএবং ট্রাফিক রিপোর্ট টাকা.

উল্লম্ব রিপোর্টিং বিশ্লেষণের ফলাফলের ব্যাখ্যা

সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার চিহ্নিত কাঠামোর উপর উপসংহার প্রমাণ করার সময়, এন্টারপ্রাইজের সুযোগ, এর অপারেশনের ইতিহাস, বাজারের অবস্থা এবং এর অংশগ্রহণকারীদের প্রভাব, মূলধন কাঠামোর দিকে মনোযোগ দেওয়া প্রয়োজন। চালু শিল্প উদ্যোগঅধিকাংশ সম্পদ স্বাভাবিক অবস্থাঅ-বর্তমান সম্পদ গঠন করে, এবং একটি ট্রেডিং এন্টারপ্রাইজের পণ্যের স্টক থাকে।

এটি একটি এন্টারপ্রাইজের অর্থায়নের উত্সগুলির ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য - ইক্যুইটির একটি উচ্চ ভাগ কম আর্থিক ঝুঁকির ইঙ্গিত দেয়, তবে এন্টারপ্রাইজের দ্বারা এর সম্ভাব্যতার একটি অসম্পূর্ণ ব্যবহারও নির্দেশ করে। বাজারের স্থিতিশীল ক্রিয়াকলাপের শর্তে, এই জাতীয় মূলধন কাঠামো সর্বোত্তম হতে পারে, তবে যদি এটিতে উপস্থিতি বাড়ানো সম্ভব হয় তবে নিজের ক্রিয়াকলাপকে তীব্র করার জন্য অতিরিক্ত ধার করা তহবিল আকর্ষণ করা গুরুত্বপূর্ণ।

উল্লম্ব ভারসাম্য বিশ্লেষণ

উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রয়োগ করার সময় ভারসাম্য প্রতিটি উপাদানকে ভাগ করে গণনা করা হয় ভারসাম্যএকই সময়ের জন্য মোট সম্পদের পরিমাণ এবং শতাংশ হিসাবে ফলাফল প্রকাশ করে।

উদাহরণস্বরূপ, সারণী 1 হল দুটি সমান সময়ের মধ্যে একটি অনুমানমূলক কোম্পানির জন্য একটি উল্লম্ব ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ। এই উদাহরণে, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি মোট সম্পদের 35 শতাংশ থেকে 57 শতাংশে উন্নীত হয়েছে। কি আছে সম্ভাব্য কারণযেমন বৃদ্ধি? বৃদ্ধির অর্থ হতে পারে যে কোম্পানি বিক্রয়ের সময় পণ্য এবং পরিষেবার জন্য অর্থ গ্রহণের পরিবর্তে ক্রেডিট ভিত্তিতে বেশি বিক্রি করছে। সম্ভবত এই ধরনের ক্রিয়াকলাপগুলি প্রতিযোগীদের কার্যকলাপের প্রতিক্রিয়া।

একটি বিকল্প হিসাবে, বৃদ্ধি অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্যসম্পদের শতাংশ হিসাবে সম্পদের অন্য উপাদানের পরিমাণে পরিবর্তনের কারণে ঘটতে পারে, উদাহরণস্বরূপ, জায় স্তরের হ্রাসের কারণে; বিশ্লেষককে বের করতে হবে কেন সম্পদের এই শ্রেণী পরিবর্তিত হয়েছে।

সম্পদ মূল্যের শতাংশ হিসাবে প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট বৃদ্ধির আরেকটি সম্ভাব্য কারণ হল কোম্পানি তার ক্রেডিট মান কমিয়েছে, তার ঋণ সংগ্রহের পদ্ধতি শিথিল করেছে, বা আরও আক্রমনাত্মক রাজস্ব স্বীকৃতি নীতি গ্রহণ করেছে। বিশ্লেষক অন্যান্য তুলনা এবং অনুপাত উল্লেখ করতে পারেন (উদাহরণস্বরূপ, কোন ব্যাখ্যাটি সবচেয়ে বেশি সম্ভব তা নির্ধারণ করতে বিক্রয় বৃদ্ধির হারের সাথে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টের বৃদ্ধির হারের তুলনা করা)।

সারণি 1 - একটি অনুমানমূলক কোম্পানির জন্য উল্লম্ব ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ

আয় বিবৃতি উল্লম্ব বিশ্লেষণ

আয় বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রতিটি রিপোর্টিং উপাদানের বিভাজন বোঝায় আয়ের জন্য, এবং কখনও কখনও মোট সম্পদের আকারের উপর (উদাহরণস্বরূপ, আর্থিক প্রতিষ্ঠানের কার্যক্রম অধ্যয়নের ক্ষেত্রে)। আয়ের একাধিক উৎস থাকলে, আপনার আয়কে কয়েকটি উপাদানে বিভক্ত করা উচিত এবং ফলাফলের সংখ্যাটি শতাংশ হিসাবে প্রদর্শন করা উচিত।

উদাহরণস্বরূপ, সারণী 2 একটি অনুমানমূলক কোম্পানির আয় বিবৃতি দুটিতে একটি উল্লম্ব বিশ্লেষণ উপস্থাপন করে বিভিন্ন সময়কালসময় রাজস্ব চারটি কোম্পানির পরিষেবাতে বিভক্ত, প্রতিটি মোট রাজস্বের শতাংশ হিসাবে দেখানো হয়েছে। এই উদাহরণে, পরিষেবা A-এর আয় কোম্পানির অন্যান্য পরিষেবার তুলনায় আরও উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি পেয়েছে (২য় মেয়াদে 45 শতাংশ বেড়েছে)।

ব্যবসায়িক কাঠামোতে এই পরিবর্তনের সম্ভাব্য কারণ এবং পরিণতিগুলি কী কী? এটি কি কোম্পানির জন্য একটি কৌশলগত সিদ্ধান্ত ছিল যে তাদের উচ্চ লাভের কারণে A ক্যাটাগরির পরিষেবাগুলি বিক্রি করার দিকে মনোনিবেশ করা? স্পষ্টতই নয়, কারণ সুদ ও কর (EBIT) এর আগে কোম্পানির আয় 49 শতাংশ বিক্রি থেকে 41 শতাংশে নেমে এসেছে, তাই অন্যান্য সম্ভাব্য ব্যাখ্যা বিবেচনা করতে হবে। উপরন্তু, আমরা লক্ষ্য করি যে মুনাফা হ্রাসের প্রধান কারণ হল খরচ মোট রাজস্বের 15 শতাংশ থেকে 25 শতাংশে বৃদ্ধি পেয়েছে। পরিষেবা A কি আরও কোম্পানির সংস্থান ব্যবহার করছে? যদি একজন বিশ্লেষক একটি কোম্পানির ভবিষ্যত কর্মক্ষমতা ভবিষ্যদ্বাণী করতে চান, তাহলে তাকে বর্তমান প্রবণতার কারণ বুঝতে হবে।

উপরন্তু, সারণি 2 দেখায় যে বিক্রয়ের শতাংশ হিসাবে কর্পোরেট আয়কর উল্লেখযোগ্যভাবে হ্রাস পেয়েছে (15 শতাংশ থেকে 8 শতাংশে)। একই সময়ে, কর পূর্বে লাভের অংশ (ইবিটি) (সাধারণত একটি আরও উপযুক্ত তুলনা) 36 শতাংশ থেকে 23 শতাংশে নেমে এসেছে। কোম্পানী কি তার কার্যক্রমকে নিম্নের সাথে একটি অধিক্ষেত্রে নিয়ে যায় করের হার? যদি না হয়, এটা কি ব্যাখ্যা?

সারণি 2 - একটি অনুমানমূলক কোম্পানির আর্থিক ফলাফলের বিবৃতির উল্লম্ব বিশ্লেষণ

শিল্প জুড়ে কোম্পানিগুলির উল্লম্ব বিশ্লেষণ

পূর্বে উল্লিখিত হিসাবে, উল্লম্ব বিশ্লেষণের সহগ এবং ফলাফলগুলি কিছুর সাথে তুলনীয় রেফারেন্স বা স্ট্যান্ডার্ড মান. ক্রস-বিভাগীয় বিশ্লেষণ (কখনও কখনও বেঞ্চমার্কিং বলা হয়) একটি কোম্পানির জন্য একটি নির্দিষ্ট মেট্রিক অন্য কোম্পানি বা কোম্পানির গ্রুপের জন্য একই মেট্রিকের সাথে তুলনা করে, যদিও কোম্পানিগুলি বিভিন্ন আকারের হতে পারে এবং/অথবা বিভিন্ন পরিবেশে কাজ করতে পারে এমন ডেটা তুলনা করার অনুমতি দেয়।

সারণি 3 হল একই সময়ে দুটি অনুমানমূলক কোম্পানির জন্য একটি উল্লম্ব ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ। কোম্পানি 1 স্পষ্টতই বেশি তরল (তরলতা হল একটি পরিমাপ যে কত দ্রুত সম্পদকে নগদে রূপান্তর করা যায়) কোম্পানি 2 এর তুলনায়, যেখানে নগদ সম্পদের মাত্র 12 শতাংশ রয়েছে, অত্যন্ত তরল কোম্পানি 1 এর তুলনায়, যেখানে নগদ 38 শতাংশ সম্পদ।

প্রদত্ত যে নগদ সাধারণত একটি অপেক্ষাকৃত কম-ফলনশীল সম্পদ এবং এইভাবে নগদের জন্য সর্বোত্তম ব্যবহার নয়, কেন কোম্পানি 1 এর মোট নগদ সম্পদের এত বড় শতাংশ রয়েছে? কোম্পানি একটি অধিগ্রহণের জন্য প্রস্তুতি নিচ্ছে বা একটি বিশেষভাবে অস্থির অপারেটিং পরিবেশের বিরুদ্ধে হেজ হিসাবে একটি বড় নগদ অবস্থান বজায় রাখতে পারে।

দ্বিতীয় প্রশ্ন হল কোম্পানি 2-এ প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির তুলনামূলকভাবে উচ্চ শেয়ার ক্রেডিট বিক্রয়ের একটি উচ্চ শেয়ার নির্দেশ করে কিনা, সাধারণ পরিবর্তনএকটি সম্পদ হিসাবে, ক্রেডিট বা সংগ্রহের মান হ্রাস, নাকি এটি একটি আক্রমণাত্মক অ্যাকাউন্টিং নীতির ফলাফল?

সারণি 3 - দুটি অনুমানমূলক কোম্পানির জন্য উল্লম্ব ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ

সাধারণভাবে, উল্লম্ব বিশ্লেষণ হয় কার্যকর পদ্ধতিকোম্পানির আর্থিক অবস্থার প্রকৃত পরিবর্তনের সংকল্প। এটি অনুভূমিক বিশ্লেষণের সাথে একসাথে ব্যবহার করা উচিত, যা আপনাকে বিষয়গুলির আসল অবস্থা আরও ভালভাবে বুঝতে অনুমতি দেবে। উল্লম্ব বিশ্লেষণ একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক বিবৃতি সব ফর্ম প্রয়োগ করা যেতে পারে.

ব্যবহৃত সাহিত্যের তালিকা

বুজিরেভ ভি.ভি., নুঝিনা আই.পি. একটি নির্মাণ কোম্পানি/পাঠ্যপুস্তকের আর্থিক ও অর্থনৈতিক কার্যক্রমের বিশ্লেষণ এবং নির্ণয়। - এম।: KnoRus, 2016। - 332 পি।

কোগডেনকো ভিজি, অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ / টিউটোরিয়াল. - ২য় সংস্করণ, সংশোধিত। এবং অতিরিক্ত - এম।: ঐক্য-দানা, 2011। - 399 পি।

টমাস আর. রবিনসন, আন্তর্জাতিক আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ / উইলি, 2008, 188 পিপি।

একটি ব্যবসা সফল করার প্রধান উপায়গুলির মধ্যে একটি হল জিনিসগুলি কতটা ভাল চলছে তা নিয়ন্ত্রণ করার ক্ষমতা এবং সময়মতো নেতিবাচক কারণগুলির প্রকাশের প্রতিক্রিয়া। কিন্তু পরিস্থিতি নির্ণয় করতে হলে এমন মানদণ্ড থাকা প্রয়োজন যার ভিত্তিতে উপযুক্ত সিদ্ধান্তে আসা যায়। কোম্পানির কর্মক্ষমতা অনুমান করার ক্ষেত্রে, সর্বোত্তম সূচক হল অ্যাকাউন্টিং রিপোর্টের নিরপেক্ষ সংখ্যা। এটা সংখ্যার উপর ভিত্তি করে ব্যালেন্স শীটএকটি অনুভূমিক এবং উল্লম্ব বিশ্লেষণ করা হয়, এই মুহুর্তে এবং পূর্ববর্তী প্রতিবেদনের সময়কালের সাথে সম্পর্কিত কোম্পানির অবস্থার একটি ধারণা দেয়।

ব্যালেন্স শীট

এটি প্রধান ধরনের এক আর্থিক বিবৃতি, যা আপনাকে কোম্পানির ক্রিয়াকলাপ, স্থায়ী এবং কার্যকরী মূলধনের প্রাপ্যতা, অর্থায়নের উত্স, ঋণের উপস্থিতি ইত্যাদির একটি চিত্র দেখতে দেয়।

ব্যালেন্স শীট মোট দুটি অংশে উপস্থাপন করা হয়:

1. সম্পদ যা একটি কোম্পানিকে তার কার্যক্রম পরিচালনা করতে হয়, যার মধ্যে রয়েছে রিয়েল এস্টেট, সরঞ্জাম, নগদ, উপকরণের তালিকা, গ্রাহক ঋণ ইত্যাদি।
2. দায় - উপলব্ধ সম্পদের উত্স সম্পর্কে অবহিত করুন। এর মধ্যে রয়েছে ইক্যুইটি, ধরে রাখা আয়, ঋণ এবং ক্রেডিট, স্বল্পমেয়াদী দায়।

একটি ব্যালেন্স শীট আঁকার সময়, সম্পদ এবং দায় অবশ্যই সমান হতে হবে, অর্থাৎ, ব্যবসার জন্য ব্যবহৃত সমস্ত কিছুর নিজস্ব নির্দিষ্ট উৎস থাকতে হবে।

কেন আপনি একটি ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ প্রয়োজন

ব্যালেন্স শীটটি এমনভাবে আঁকা হয়েছে যে এতে প্রদত্ত তথ্য এন্টারপ্রাইজের অবস্থা, বৃদ্ধির সুযোগ বা বিপরীতভাবে, দেউলিয়া হওয়ার হুমকি নির্ধারণ করতে সহায়তা করে। অতএব, কখনও কখনও ব্যালেন্স শীটকে আর্থিক সত্তা বলা হয়। তদনুসারে, এর সূচকগুলি বিশ্লেষণ করে, আপনি কীভাবে সংস্থাটি কাজ করে, এর সম্ভাবনা বা হ্রাস সম্পর্কে ধারণা পেতে পারেন।

এই ধরনের বিশ্লেষণ কোম্পানির ব্যবস্থাপনা এবং সম্ভাব্য বিনিয়োগকারী, পাওনাদার ব্যাঙ্ক, ব্যবসায়িক অংশীদার উভয়ই ব্যবহার করে। কোম্পানির ব্যবস্থাপনার জন্য, বিশ্লেষণের ফলাফল আমাদের আরও একটি উন্নয়ন নীতি বিকাশের অনুমতি দেয়, দুর্বল দাগএবং ভুল সংশোধনের উপায়। বিশ্লেষণ ব্যবহার করে আপনি উত্তর পেতে পারবেন পরবর্তী প্রশ্নকোম্পানির অবস্থা অনুযায়ী:

• , তাদের গঠন এবং উত্স;
• প্রতিটি ব্যালেন্স শীট আইটেমের বৃদ্ধির হার, ব্যবসার উন্নয়নে এর প্রভাব;
• কোম্পানির উপর নির্ভরশীলতা ধার করা টাকাএবং নিজস্ব তহবিলের মূল্যায়ন;
• ধার করা তহবিল ফেরত দেওয়ার সময় নির্ধারণ করা;
• বাজেটে কর্তনের উপর ঋণের পরিমাণ, মজুরি, ঋণ পরিশোধ।

এই প্রশ্নগুলোর উত্তর খোঁজার জন্য এবং বর্তমানকে স্পষ্ট করার জন্য আর্থিক অবস্থাকোম্পানি এবং অনুভূমিক এবং উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রয়োগ.

অনুভূমিক বিশ্লেষণ

দুই বা ততোধিক রিপোর্টিং সময়ের জন্য প্রতিটি নিবন্ধের জন্য ডেটার অনুভূমিক লাইনে অবস্থানের কারণে এই ধরনের বিশ্লেষণকে অনুভূমিক বলা হয়। অর্থাৎ, এটি পূর্ববর্তীগুলির তুলনায় প্রতিবেদনের সময়কালে ঘটে যাওয়া পরিবর্তনগুলির একটি ধারণা দেয় এবং আপনাকে সূচকগুলির গতিশীলতা ট্র্যাক করতে দেয়। এটি করার জন্য, ব্যালেন্স শীট দুটি এবং কখনও কখনও রিপোর্টিং ডেটার তিনটি কলামের উপস্থিতি সরবরাহ করে।

ডেটার তুলনা পরম এবং আপেক্ষিক উভয় পরিবর্তন দ্বারা করা হয়:

একটি অনুভূমিক বিশ্লেষণে, প্রথমত, সম্পদের সবচেয়ে তরল অংশ হিসাবে নগদ সম্পর্কিত আইটেমগুলির পরিবর্তনগুলিতে মনোযোগ দেওয়া হয়। এর মধ্যে রয়েছে "নগদ", "অ্যাকাউন্ট রিসিভেবল"। এই আইটেমগুলিতে চলাচলের উপস্থিতি দেখায় যে কোম্পানির কাছে কেবল বিনামূল্যের অর্থই নেই, তবে সেগুলি বিনিয়োগ এবং অতিরিক্ত আয়ের জন্য ব্যবহৃত হয়। অর্থাৎ কোম্পানিটি যথেষ্ট দ্রাবক।

ক্রমবর্ধমান চূড়ান্ত ভারসাম্য চিত্রটি এন্টারপ্রাইজের স্থিতিশীলতা, এর বিকাশের সম্ভাবনাও দেখায়। কর্মক্ষম এবং অ-বর্তমান সম্পদের বৃদ্ধির প্রতি মনোযোগ আকর্ষণ করা হয়, এটি জোরালো কার্যকলাপ এবং বিদ্যমান ভিত্তি উন্নত করার ইচ্ছা দেখায়।

কিন্তু সম্পদের বিশ্লেষণ সম্পূর্ণরূপে বিকাশের গতিশীলতা নির্ধারণ করতে পারে না, তাই প্যাসিভের সাথে যে পরিবর্তনগুলি ঘটেছে তা বিবেচনা করা গুরুত্বপূর্ণ। দায়বদ্ধতার পরিপ্রেক্ষিতে বিনামূল্যে অর্থের উৎস নির্ধারণ করতে, "প্রদেয় অ্যাকাউন্ট" এবং "ধার করা তহবিল" আইটেমগুলির পরিবর্তনগুলি বিশ্লেষণ করুন। অবশ্যই, ঋণের বৃদ্ধি উদ্বেগের বিষয় হতে পারে, তবে এটি দ্ব্যর্থহীনভাবে বলা অসম্ভব যে এই ফ্যাক্টরটি নেতিবাচক, কারণ এই তহবিলগুলি ভবিষ্যতে উত্পাদন প্রসারিত করতে এবং অতিরিক্ত মুনাফা পেতে ব্যবহার করা যেতে পারে।

উল্লম্ব বিশ্লেষণ

অনুভূমিক বিশ্লেষণের বিপরীতে, উল্লম্ব বিশ্লেষণ একটি নির্দিষ্ট মুহূর্তে ফোকাস করে এবং প্রতিবেদনের তারিখে আর্থিক অবস্থার মূল্যায়ন করে। এবং এই জাতীয় বিশ্লেষণের কাজটি ব্যালেন্স শীটে প্রতিটি নিবন্ধ কী অনুপাতে অন্তর্ভুক্ত তা নির্ধারণ করা। এটি উল্লম্ব ভারসাম্যের দ্বিতীয় নাম দিয়েছে - "কাঠামোগত"।

প্রতিটি অবস্থানের ভাগের হিসাব ব্যালেন্স শীটের মোট পরিমাণের সাথে সম্পর্কিত করা হয়, এটিকে ব্যালেন্স শীট মুদ্রাও বলা যেতে পারে। গণনায়, ব্যালেন্স কারেন্সি 100% হিসাবে নেওয়া হয় এবং প্রতিটি আইটেম তার নিজস্ব শতাংশ হবে। গণনায় আপেক্ষিক মানের ব্যবহার মূল্যস্ফীতির মতো বাহ্যিক কারণের প্রভাবে উদ্ভূত ভুল তুলনা এড়ানো সম্ভব করে তোলে।

স্পষ্টতার জন্য, টেবিলে দেখানো ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণের একটি উদাহরণ এবং এই ডেটার উপর ভিত্তি করে উপসংহার বিবেচনা করুন।

উপস্থাপিত তথ্যের উপর ভিত্তি করে, নিম্নলিখিত উপসংহার টানা যেতে পারে:

1. ইনভেন্টরি এবং প্রাপ্তির মাত্রা বেশি, যা সাধারণত নন-কারেন্টের অতিরিক্তকে প্রভাবিত করে। এটা থাকতে পারে ইতিবাচক দিকযে তহবিল নিরবচ্ছিন্ন উত্পাদন নিশ্চিত করতে বরাদ্দ করা হয়. কিন্তু আমাদের অবশ্যই বিবেচনায় নিতে হবে যে এটি স্টোরেজ খরচ বাড়িয়ে দেবে।
2. এই স্তরের প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি ইঙ্গিত দেয় যে প্রতিপক্ষের সাথে অপর্যাপ্ত কাজ রয়েছে এবং অংশীদারদের নির্বাচন করা হয়েছে যাদের যথেষ্ট সচ্ছলতা নেই।
3. একটি ইতিবাচক মুহূর্ত হল উচ্চ স্তরের (48.22%) নগদ। এটি আমাদের এই সিদ্ধান্তে উপনীত হতে দেয় যে কোম্পানির আর্থিক অবস্থান স্থিতিশীল এবং এর স্বচ্ছলতা বেশি।
4. দায়বদ্ধতা বিভাগে, একটি উচ্চ অনুপাত মনোযোগ আকর্ষণ করে পরিশোধযোগ্য হিসাব, 60% এর বেশি, তবে আগের সময়ের সাথে তুলনা করলে দেখা যায় যে এটি হ্রাস পাচ্ছে।
5. এই ব্যালেন্স শীট অনুসারে, অনুমোদিত মূলধনের আকারে কোম্পানির নিজস্ব তহবিলে কোন পরিবর্তন নেই, যখন ধরে রাখা আয়ের কারণে নিজস্ব উত্স 8% বৃদ্ধি পেয়েছে।

এটি একটি ছোট সরলীকৃত উদাহরণ, তবে সাধারণভাবে, ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ উচ্চ-শ্রেণীর বিশেষজ্ঞদের বিশেষাধিকার, কারণ প্রদত্ত পরিসংখ্যান অনুসারে পরিবর্তনগুলি ব্যাখ্যা করা সহজ নয়। সূচকগুলি কতটা খারাপ বা ভাল তা দ্ব্যর্থহীনভাবে বলা সবসময় সম্ভব নয়। সঠিক এবং ন্যায্য উপসংহারের জন্য, বিশেষ টেবিল এবং একটি সমন্বিত পদ্ধতি ব্যবহার করা হয়।

ভিডিও:

সঙ্গে যোগাযোগ

উল্লম্ব এবং অনুভূমিক বিশ্লেষণ হল বস্তু অধ্যয়নের জন্য সাধারণ তাত্ত্বিক পদ্ধতি। তারা তুলনা হিসাবে জ্ঞানের এই জাতীয় পদ্ধতি প্রয়োগ করে। "উল্লম্ব" এবং "অনুভূমিক" নামগুলি খুবই শর্তসাপেক্ষ, কারণ এগুলি আর্থিক রিপোর্টিং টেবিল এবং বিশ্লেষণী সারণী অনুসারে সংশ্লিষ্ট সূচকগুলি সংকলন এবং গণনা করার জন্য কারণগুলির অনুসন্ধানের জন্য নির্দেশাবলীর চাক্ষুষ উপলব্ধির সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ।

উল্লম্ব বিশ্লেষণএটি একটি কাঠামোগত বিশ্লেষণ। গঠন হল একটি বস্তুর গঠন এবং এর উপাদানগুলির অনুপাত। কাঠামো চূড়ান্ত মান পৃথক উপাদান ভাগের সূচক দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। শেয়ার সূচক সূত্র দ্বারা গণনা করা হয়

একটি ব্যক্তিগত মান কোথায়, যার ভাগ নির্ধারণ করা হয়;

- মোট মান, যার ভাগ নির্ধারণ করা হয়।

সূত্র (3.1) দ্বারা গণনা করা শেয়ার সূচকটি একটি ইউনিটের ভগ্নাংশে প্রকাশ করা হবে। এটিকে 100% দ্বারা গুণ করলে আপনি শতাংশ হিসাবে প্রকাশিত ফলাফল পাবেন।

ব্যালেন্স শীটের কাঠামো ব্যালেন্স শীটে পৃথক সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার ভাগের সূচক দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। মনে রাখবেন যে কখনও কখনও "ব্যালেন্স শীট কারেন্সি" শব্দটি ভুলভাবে ব্যবহার করা হয়। ব্যালেন্স কারেন্সি হল রুবেল। অতএব, ব্যালেন্স শীটের মোট উল্লেখ করতে, একই নামের শব্দটি ব্যবহার করা উচিত।

ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণে, এটি বিবেচনায় নেওয়া উচিত যে, একটি নিয়ম হিসাবে, সবচেয়ে সুস্পষ্ট সূচকটি ব্যালেন্স শীটে শেয়ার, এবং সম্পদ বা দায়বদ্ধতার সমষ্টিগত গোষ্ঠীর মূল্যে নয়। এটি নিম্নলিখিত কারণে হয়। ব্যালেন্স শীট মোট হল সংস্থার কাছে উপলব্ধ তহবিলের মোট পরিমাণ। সুতরাং, ব্যালেন্স শীটের ফলস্বরূপ একটি স্বতন্ত্র সম্পদ বা দায়বদ্ধতার ভাগ প্রতিষ্ঠানের জন্য এর তাত্পর্যকে চিহ্নিত করে। সম্পত্তি বা তার উত্স একটি গ্রুপ খরচ বড় বা, বিপরীতভাবে, নগণ্য হতে পারে. এটি থেকে ভাগের সূচক সংশ্লিষ্ট গোষ্ঠীর তাত্পর্যের উপর নির্ভর করে। অতএব, ব্যালেন্স শীটের ফলে এই গোষ্ঠীর শেয়ারের একটি সূচকের সাথে এটি অবশ্যই পরিপূরক হতে হবে। অতিরিক্ত সূচকগুলি গণনা করার পরিবর্তে, ব্যালেন্স শীটের ফলাফল হিসাবে অধ্যয়নের অধীনে থাকা সম্পদ বা দায়বদ্ধতার ভাগ গণনা করা সহজ এবং আরও যুক্তিযুক্ত।

শেয়ার সূচকগুলির পরম মানগুলির উপর নিম্নলিখিত সুবিধা রয়েছে:

1) দৃশ্যমানতা। উদাহরণস্বরূপ, প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি বিশ্লেষণ করার সময়, সংস্থার জন্য এর বস্তুগততা মূল্যায়ন করা প্রয়োজন। গ্রাহকদের ধার দেওয়ার জন্য তহবিলের পরিবর্তনের কারণে প্রাপ্য উল্লেখযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলি আর্থিক সংস্থানের ঘাটতি হতে পারে। কিন্তু, শুধুমাত্র প্রাপ্যের পরিমাণ জেনে, এটি সংস্থার জন্য কত বড় তা উপসংহার করা অসম্ভব। ব্যালেন্স শীটে প্রাপ্যের ভাগ গণনা করে এই জাতীয় মূল্যায়ন করা যেতে পারে;

2) বিভিন্ন সংস্থার জন্য তুলনাযোগ্যতা। উদাহরণস্বরূপ, ধার করা মূলধনের পরিমাণ দ্বারা, কেউ ধার করা তহবিলের প্রাপ্যতা থেকে সংস্থার স্বাধীনতার ডিগ্রি মূল্যায়ন করতে পারে। কার্যকলাপের বিভিন্ন স্কেলের সংস্থাগুলির জন্য, ধার করা মূলধনের পরিমাণ অতুলনীয়। অতএব, এই সংস্থাগুলির তহবিলের মোট পরিমাণে ধার করা মূলধনের ভাগের সূচকগুলি তুলনা করার জন্য ব্যবহার করা উচিত। উপরন্তু, ধার করা মূলধনের পরম মূল্য দৃশ্যমান নয় (আইটেম 1);

3) মুদ্রাস্ফীতির প্রভাব হ্রাস করা। একটি নিয়ম হিসাবে, মূল্যস্ফীতি একইভাবে শেয়ার সূচকগুলি গণনা করার সময় সম্পর্কিত মানগুলিকে প্রভাবিত করে। অতএব, শেয়ার সূচকগুলি কার্যত মুদ্রাস্ফীতি দ্বারা প্রভাবিত হয় না এবং বিভিন্ন সময়ের জন্য তুলনা করা যেতে পারে।

উল্লম্ব বিশ্লেষণে ডেটা উপস্থাপনের ফর্মের একটি উদাহরণ হল টেবিল 3.1 এর প্রধান।

সারণি 3.1 - উল্লম্ব বিশ্লেষণের জন্য একটি টেবিল মাথার উদাহরণ

সারণি 3.1-এ, ব্যালেন্স শীটের শেষে পরম মান এবং শেয়ারের পরিবর্তনকে বছরের শেষে এবং শুরুতে সংশ্লিষ্ট মানের মধ্যে পার্থক্য হিসাবে গণনা করা হয়।

এ অনুভূমিক (গতিশীল) বিশ্লেষণসময়ের সাথে পরম সূচকের পরিবর্তন অধ্যয়ন করা হয়। মৌলিক এবং চেইন সূচকগুলি গণনা করা হয় - পরম পরিবর্তন, বৃদ্ধির হার বা বৃদ্ধি। গতিবিদ্যার মৌলিক সূচকগুলি গণনা করার সময়, পরিবর্তনটি মৌলিক মানের সাথে তুলনা করে নির্ধারিত হয়, উদাহরণস্বরূপ, অধ্যয়নাধীন পাঁচ বছরের প্রথমটির শুরুতে বিরাজমান। গতিবিদ্যার চেইন সূচকগুলির গণনাতে, পরিবর্তনটি পূর্ববর্তী সময়কাল বা সময়ের সাথে তুলনা করে নির্ধারিত হয় (উদাহরণস্বরূপ, পূর্ববর্তী প্রতিবেদনের তারিখের সাথে)।

পরম পরিবর্তন:

, (3.2)

যেখানে সময় বা সময়ের মুহূর্ত সংখ্যা;

সময়ের তম বিন্দুতে বা তম সময়ের জন্য মান হল;

সময়ের পূর্ববর্তী তম বিন্দু বা পূর্ববর্তী তম সময়ের জন্য মান;

2) মৌলিক

, (3.3)

সময়ের প্রথম (মৌলিক) মুহূর্তে বা প্রথম (মৌলিক) সময়ের জন্য মান কোথায়।

বৃদ্ধির হার:

; (3.4)

2) মৌলিক

সূত্র (3.4) এবং (3.5) থেকে দেখা যায় যে বৃদ্ধির হার দেখায়:

1) যদি অধ্যয়ন করা মান বৃদ্ধি পায়, তাহলে কত গুণ বেড়েছে;

2) যদি তদন্তকৃত মান হ্রাস পায়, তাহলে - প্রাথমিকের চূড়ান্ত মানটি কী অনুপাত।

বৃদ্ধির হার থেকে একটি ইউনিট বিয়োগ করে বা নিম্নলিখিত সূত্রগুলি ব্যবহার করে বৃদ্ধির হার গণনা করা হয়:

; (3.6)

2) মৌলিক

. (3.7)

সূত্র (3.6) এবং (3.7) থেকে দেখা যায় যে বৃদ্ধির হার সময়ের প্রাথমিক মুহুর্তে বা পূর্ববর্তী সময়ের জন্য এর যোগফলের মূল্যের পরম পরিবর্তনের ভাগ দেখায়। যদি আমরা বৃদ্ধির হারকে শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করি, তাহলে দেখাবে কত শতাংশ মান পরিবর্তিত হয়েছে।

পরম পরিবর্তন এবং বৃদ্ধির হার হয় ইতিবাচক (যখন বাড়তে থাকে) বা নেতিবাচক (যখন কম হয়) হতে পারে।

উল্লিখিত হিসাবে, বৃদ্ধির হার প্রতি ইউনিট বৃদ্ধির হারের চেয়ে বেশি (যদি এই সূচকগুলিকে একটি ইউনিটের ভগ্নাংশে প্রকাশ করা হয়)। একটি পরিচিত বৃদ্ধির হারের সাথে, বৃদ্ধির হারের মান সর্বদা পরিচিত। অতএব, এই সূচকগুলির যৌথ ব্যবহারের কোন মানে হয় না।

অনুভূমিক বিশ্লেষণের জন্য ডেটা উপস্থাপনা ফর্মের একটি উদাহরণ হল টেবিল 3.2।

সারণি 3.2 - অনুভূমিক বিশ্লেষণের জন্য একটি টেবিল মাথার উদাহরণ

অনুভূমিক বিশ্লেষণের সাহায্যে, বিশেষত, ব্যালেন্স শীটের মোট পরিবর্তন প্রকাশিত হয়। সাধারণ ক্ষেত্রে, ব্যালেন্স শীটের মোট বৃদ্ধি বা হ্রাস উভয়ই কার্যক্ষমতার মাপকাঠি হিসাবে কাজ করতে পারে না, যেহেতু ধার করা তহবিলগুলি একটি সংস্থার সম্পত্তিতে বিনিয়োগ করা যেতে পারে এবং তাদের ব্যবহারের ফলে বিভিন্ন ধরণের হতে পারে। পরিণতি অতএব, সাহিত্যে যে দাবী পাওয়া গেছে যে মূল্যস্ফীতির জন্য সামঞ্জস্যপূর্ণ ব্যালেন্স শীট বৃদ্ধি একটি ইতিবাচক সত্য, এবং হ্রাস নেতিবাচক, সাধারণত সত্য নয়।

ব্যালেন্স শীট বৃদ্ধি সংস্থার আর্থিক অবস্থার উন্নতি নির্দেশ করে, যদি এটি প্রধানত ইক্যুইটির খরচে ঘটে।

যদি এটি এলোমেলো প্রভাব থেকে সূচকগুলির মানগুলিকে "সাফ" করার নিশ্চয়তা দেওয়া হয়, তবে অনুভূমিক বিশ্লেষণটি সংস্থার বিকাশের প্রবণতা সনাক্ত করতে ব্যবহার করা যেতে পারে। এর জন্য কমপক্ষে পাঁচটি রিপোর্টিং সময়ের জন্য ডেটা প্রয়োজন৷

অনুভূমিক এবং উল্লম্ব বিশ্লেষণ একে অপরের পরিপূরক, তাই তথ্য উপস্থাপনের একটি ফর্ম যা তাদের একত্রিত করে প্রায়শই ব্যবহৃত হয়। এই ধরনের একটি ফর্মের একটি উদাহরণ সারণী 3.3 এ উপস্থাপিত হয়েছে, যা গঠন প্রতিফলিত করে (কলাম 4, 5, 7) এবং গতিবিদ্যা (কলাম 6, 8)।

সারণি 3.3 - উল্লম্ব এবং অনুভূমিক বিশ্লেষণের জন্য একটি টেবিল মাথার উদাহরণ

বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য

সারণী 3.3 আকারে ব্যালেন্স শীট ডেটা উপস্থাপন আপনাকে তথাকথিত "বিশ্লেষণমূলক ব্যালেন্স শীট" পেতে দেয়। বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য গঠন এবং গতিশীলতার সূচক রয়েছে।

একটি বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য তৈরি করার সময়, মূল ফর্ম নং 1 এর আইটেমগুলিকে একত্রিত করা যেতে পারে (একত্রিত), যা মৌলিক তথ্যের উপলব্ধি উন্নত করে। বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্যের সূচকগুলির নির্দিষ্ট বিষয়বস্তু তার বিশ্লেষণের উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে। এইভাবে, সারণী 3.4 একটি বিশ্লেষণাত্মক ব্যালেন্স শীট উপস্থাপন করে যা একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্থিতিশীলতা মূল্যায়ন করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে যা সম্পদের পুনরায় পূরণের উত্সগুলির কাঠামো নির্ধারণের উপর ভিত্তি করে। সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার পরিবর্তনের তুলনা করে (উল্লম্ব এবং অনুভূমিক বিশ্লেষণের মাধ্যমে), তারা কোন উৎসের মাধ্যমে (নিজস্ব বা ধার করা) তহবিলের প্রবাহ ছিল এবং কোন সম্পদে (বর্তমান বা অ-কারেন্ট) এই তহবিলগুলি বিনিয়োগ করা হয়েছিল সে সম্পর্কে তারা সিদ্ধান্ত নেয়।

বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্যের গঠনের অনুমান (সারণী 3.4) নিম্নলিখিত বিবেচনার উপর ভিত্তি করে। সর্বোত্তম, এন্টারপ্রাইজের আর্থিক স্বাধীনতার কারণে, ইকুইটি মূলধনের ব্যয়ে অ-কারেন্ট এবং বর্তমান উভয় সম্পদ বৃদ্ধি করা। বাস্তবে, এটি সর্বদা সম্ভব নয় এবং, একটি নিয়ম হিসাবে, বর্তমান সম্পদগুলি বাইরে থেকে উত্থাপিত তহবিলের ব্যয়ে পুনরায় পূরণ করা হয়। যাইহোক, উল্লেখযোগ্য স্বল্প-মেয়াদী ঋণের ব্যয়ে অ-বর্তমান সম্পদ অধিগ্রহণ স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা পূরণের অসম্ভবতার দিকে পরিচালিত করতে পারে। বর্তমান সম্পদ অর্জনের জন্য, আপনি দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্প-মেয়াদী উভয় ধার করা তহবিল ব্যবহার করতে পারেন। এটি সাধারণত গৃহীত হয় যে ইকুইটি মূলধন, সর্বপ্রথম, অ-চলতি সম্পদের অধিগ্রহণের দিকে নির্দেশিত হওয়া উচিত, এবং বাকিগুলি - বর্তমান সম্পদের অধিগ্রহণের দিকে। এটি এই কারণে যে অ-বর্তমান সম্পদের মূল্য দীর্ঘ সময়ের জন্য পরিশোধ করা হয়, কারণ সেগুলি অবমূল্যায়িত হয়। এই ধরনের সময়ের জন্য, ধার করা তহবিল পাওয়া কঠিন। এটা বিশ্বাস করা হয় যে ইকুইটি মূলধন বর্তমান সম্পদের একটি উল্লেখযোগ্য অংশ অধিগ্রহণের জন্য যথেষ্ট হওয়া উচিত, অন্যথায় সংস্থাটি আর্থিকভাবে নির্ভরশীল হবে।

সারণি 3.4, একটি উদাহরণ হিসাবে, OAO ধাতব উদ্ভিদের বিশ্লেষণাত্মক ব্যালেন্স শীট উপস্থাপন করে।

সারণি 3.4 - 2008 এর জন্য এন্টারপ্রাইজের বিশ্লেষণাত্মক ভারসাম্য

সারণি 3.4-এর ডেটা থেকে দেখা যায় যে বছরের শেষে তহবিলের মোট উত্সের পরিমাণে ইক্যুইটির অংশ 74%। বছরে, ব্যালেন্স শীটের ফলে ইক্যুইটি মূলধনের পরম মূল্য এবং এর শেয়ার উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়নি। একই সময়ে, ধার করা মূলধন 34.6% বৃদ্ধি পেয়েছে। এ অবস্থার পুনরাবৃত্তি হলে প্রতিষ্ঠানটি আর্থিকভাবে নির্ভরশীল হয়ে পড়তে পারে।

অধ্যয়নের সময়কালে, অ-বর্তমান সম্পদগুলি কার্যত অপরিবর্তিত ছিল। উল্লেখযোগ্যভাবে - বর্তমান সম্পদ 42.9% বৃদ্ধি পেয়েছে। তাদের বৃদ্ধি নিশ্চিত করা হয়েছিল: 63.9% () দ্বারা - স্বল্পমেয়াদী দায় বৃদ্ধির দ্বারা, 25.3% () - ইক্যুইটি মূলধন বৃদ্ধির দ্বারা, 10.8% দ্বারা ( ) - নন-কারেন্ট সম্পদের নিষ্পত্তি। দীর্ঘমেয়াদী দায়বদ্ধতার ব্যয়ে বর্তমান সম্পদের সামান্য বৃদ্ধি ঘটেছে (চিত্র 3.1)।

বর্তমান সম্পদ গঠনের উত্সগুলিতে ধার করা তহবিলের প্রাধান্য আর্থিক স্থিতিশীলতার হ্রাস নির্দেশ করে।

স্বল্পমেয়াদী দায়বদ্ধতার প্রাধান্য সহ তহবিল প্রবাহের উত্সগুলির কাঠামোর অর্থ হল ক্রিয়াকলাপের অস্থিরতা। স্বল্প-মেয়াদী দায়গুলির সংমিশ্রণে কোনও অতিরিক্ত এবং মেয়াদোত্তীর্ণ দায় আছে কিনা তা খুঁজে বের করা প্রয়োজন যা ব্যয়বহুল, দেরিতে পরিশোধের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্য নিষেধাজ্ঞার প্রয়োজন। ব্যাখ্যামূলক নোটে প্রাসঙ্গিক তথ্য পাওয়া গেলেই এই ধরনের বিশ্লেষণ করা যেতে পারে।

কিছু সম্পদের আর্থিক বিবৃতি অনুসারে সুপরিচিত অর্থনৈতিক সূচকগুলি থেকে, আপনি টার্নওভার এবং লাভজনকতা গণনা করতে পারেন। এটি করার সময়, অনুগ্রহ করে নিম্নলিখিত তথ্যগুলিতে মনোযোগ দিন।

সংস্থার স্বচ্ছলতা মূল্যায়ন করার জন্য, একটি ব্যালেন্স শীট আঁকা হয়। এটি প্রতিটি এন্টারপ্রাইজের কাজের প্রধান নথি।

এর অবস্থা মূল্যায়ন করতে, ব্যালেন্স শীটের একটি উল্লম্ব বিশ্লেষণ ব্যবহার করা হয়। নিবন্ধগুলিকে সংজ্ঞায়িত করার জন্য প্রয়োগ করা হয়েছে৷ এর পরে, আমরা উল্লম্ব বিশ্লেষণ কী তা আরও বিশদে বিবেচনা করব, এটি কীভাবে পরিচালিত হয় এবং একটি উদাহরণ বিবেচনা করব।

উল্লম্ব ভারসাম্য বিশ্লেষণের সারাংশ এবং সংজ্ঞা

যে কোনো লক্ষ্য বিশ্লেষণ- এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতা এবং ঋণযোগ্যতা মূল্যায়ন করুন। চলুন উল্লম্ব বিশ্লেষণ সংজ্ঞায়িত করা যাক. এটি আর্থিক সূচকগুলির কাঠামোর একটি গণনা, যেখানে প্রতিটি উপাদান হাইলাইট করা হয় এবং চূড়ান্ত ফলাফলের উপর এর প্রভাবের মাত্রা নির্ধারণ করা হয়।

মূল্যায়নের সারমর্মটি নিম্নরূপ:

• 100% স্থির জন্য - সম্পদের পরিমাণ, i.e. ভারসাম্য মুদ্রা;
• ব্যালেন্স শীট বা আয় বিবরণীর প্রতিটি উপাদান সম্পদ বা রাজস্বের পরিমাণ দ্বারা ভাগ করে গণনা করা হয়।

সুতরাং, ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ আপনাকে এন্টারপ্রাইজের সচ্ছলতা সম্পর্কে গণনা করতে এবং সিদ্ধান্ত নিতে এবং এর উন্নতি বা অবনতির কারণগুলি সনাক্ত করতে দেয়। এটি মোট নিবন্ধের ভাগ দেখায়।

মনোযোগ: ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণের সময় একটি এন্টারপ্রাইজের ঋণযোগ্যতা মূল্যায়ন করার সময়, নিম্নলিখিত উপাদানগুলিতে মনোযোগ দিন:

• ধারা "নগদ সমতুল্য এবং অর্থ";
• ধারা "দেনাদারদের ঋণ";
• ধারা "আর্থিক বিনিয়োগ"।

বিশ্লেষণ করার সময়, দায় সম্পর্কে ভুলবেন না। প্রায়শই তাদের বৃদ্ধি সরাসরি সংস্থার স্বচ্ছলতাকে প্রভাবিত করে।

ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ পরিচালনার প্রক্রিয়া

মূল্যায়ন নিম্নলিখিত উপায়ে সঞ্চালিত হয়:

• আমরা ব্যালেন্স শীটের মুদ্রায় বর্তমান এবং স্থায়ী সম্পদের শতাংশ গণনা করি;
• আমরা ব্যালেন্স শীট মুদ্রায় বিনিয়োগকৃত মূলধন এবং বর্তমান দায়গুলির শতাংশ গণনা করি, নিবন্ধের উপাদানগুলি নির্ধারণ করি;
• সারসংক্ষেপ - আমরা ব্যালেন্স শীটে বৃদ্ধি বা হ্রাস, কাঠামোগত উপাদানগুলির বৃদ্ধি বা হ্রাসের কারণগুলি নির্ধারণ করি।

উল্লম্ব ভারসাম্য বিশ্লেষণ কি দেয়?

ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণএটি সামগ্রিকভাবে এর আর্থিক অবস্থার মূল্যায়নে এন্টারপ্রাইজের সম্পত্তির অবস্থার বিশ্লেষণের এক প্রকার।

টিপ: সম্পদ বিশ্লেষণ করার পরে, আপনি ট্র্যাক করতে পারেন কোন ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলি বেড়েছে বা কমেছে৷

উল্লম্ব বিশ্লেষণ আপনাকে মূল্যায়ন করতে দেয়:

• এন্টারপ্রাইজে স্থায়ী এবং বর্তমান সম্পদের আকার, সময়ের গতিশীলতায় তাদের পরিবর্তন, অর্থের উত্স নির্ধারণ;
• এন্টারপ্রাইজের প্রাপ্য পরিমাণে ইনভেন্টরির শতাংশ;
• অন্যদের তুলনায় দ্রুত বৃদ্ধি পাওয়া নিবন্ধগুলির সনাক্তকরণ, ব্যালেন্স শীটের গঠনের উপর তাদের প্রভাব;
• এন্টারপ্রাইজের মূলধনে নিজস্ব এবং ধার করা তহবিলের অনুপাত;
• পরিপক্কতা এবং তাদের অনুপাত দ্বারা ঋণের ভাঙ্গন;
• আর্থিক প্রতিষ্ঠান, বাজেট এবং কোম্পানির কর্মচারীদের প্রতি কোম্পানির দায়বদ্ধতার শতাংশ।

একটি উদাহরণে ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ

আসুন "নগদ সমতুল্য এবং অর্থ" আইটেমের শতাংশ গণনা করি। ধরা যাক এটা ২৫ হাজার। ঘষা. রিপোর্টিং সময়ের জন্য ভারসাম্য মুদ্রা - 850 হাজার রুবেল।

ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রয়োগ করা যাক: 25 হাজার রুবেল। / 550 হাজার রুবেল * 100% = 4.5%

সুতরাং, নগদ এবং নগদ সমতুল্য কোম্পানির ব্যালেন্স শীটের 4.5% এর জন্য দায়ী। এটি উপসংহারে আসা যেতে পারে যে সংস্থার কাছে অল্প পরিমাণ বিনামূল্যে নগদ রয়েছে।

মনোযোগ: একটি নিম্ন স্তরের বিনামূল্যের নগদ এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতাকে প্রতিকূলভাবে প্রভাবিত করতে পারে।

এন্টারপ্রাইজের আর্থিক অবস্থা নির্ধারণ করতে, ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব এবং অনুভূমিক বিশ্লেষণের সূচকগুলি ব্যবহার করা হয়। অনুশীলনে, উভয়ই একসাথে ব্যবহৃত হয়। তারা পরস্পর সম্পর্কযুক্ত এবং একে অপরের পরিপূরক।

সুতরাং, এর যোগফল দেওয়া যাক. ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ - আপনাকে ব্যালেন্স শীটের মুদ্রায় প্রতিটি আইটেমের ভাগ নির্ধারণ করতে দেয়। জরিপের উদ্দেশ্য হল এন্টারপ্রাইজের স্বচ্ছলতা এবং অর্থায়নের উত্সগুলি মূল্যায়ন করা।

ব্যালেন্স শীটের উল্লম্ব বিশ্লেষণ গণনা করার সূত্র হল: ব্যালেন্স শীট আইটেমটি ব্যালেন্স শীট মুদ্রা দ্বারা বিভক্ত এবং 100% দ্বারা গুণ করা হয়।

টিপ: নগদ, প্রাপ্য এবং মোট আর্থিক বিনিয়োগের ভাগের দিকে বিশেষ মনোযোগ দিন।

সূচক যত বেশি হবে, কোম্পানি তত দ্রুত বর্তমান এবং দীর্ঘমেয়াদী বাধ্যবাধকতা পরিশোধ করতে সক্ষম হবে। সেগুলো. স্বচ্ছলতা বাড়ছে।

উল্লম্ব বিশ্লেষণ আপনাকে পূর্ববর্তী বছরের তুলনায় প্রতিবেদনের সময়কালে ব্যালেন্সের কোন উপাদানগুলি বৃদ্ধি বা হ্রাস পেয়েছে তা নির্ধারণ করতে দেয়। অনুশীলনে, উল্লম্ব এবং অনুভূমিক ব্যালেন্স শীটের পরিপূরক বিশ্লেষণের একটি সেট ব্যবহার করা হয়।

আর্থিক বিবৃতিগুলির অনুভূমিক বিশ্লেষণ ( ইংরেজি অনুভূমিক বিশ্লেষণ) বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং সময়ের জন্য আর্থিক অনুপাত, বেঞ্চমার্ক বা আর্থিক বিবৃতির আইটেমগুলির একটি তুলনা জড়িত। বিশ্লেষণের এই পদ্ধতিটি ট্রেন্ড অ্যানালাইসিস নামেও পরিচিত ( ইংরেজি প্রবণতা বিশ্লেষণ) এটি আপনাকে সময়ের সাথে সাথে বিভিন্ন সূচকে নিখুঁত এবং আপেক্ষিক পরিবর্তনগুলি মূল্যায়ন করার পাশাপাশি তাদের পরিবর্তনগুলির প্রবণতা স্থাপন করতে দেয়।

আর্থিক বিবৃতিগুলির অনুভূমিক বিশ্লেষণের প্রধান বিষয়গুলি হল ব্যালেন্স শীট, আয়ের বিবৃতি এবং নগদ প্রবাহের বিবৃতি। এছাড়াও, এর প্রয়োগের বিষয়গুলি হতে পারে: রাজস্ব, বিক্রয়ের ব্যয়, ব্যয়, সম্পদ, ইকুইটি মূলধন, দায়, আর্থিক অনুপাত ইত্যাদি।

পদ্ধতি

অনুভূমিক বিশ্লেষণের বাস্তবায়নে পরম পদ এবং আপেক্ষিক উভয় ক্ষেত্রেই সূচকের তুলনা জড়িত।

সূত্র

বিশ্লেষণের প্রথম পর্যায়ে, বেস পিরিয়ডের সাথে সম্পর্কিত আর্থিক বিবৃতি আইটেমগুলির সম্পূর্ণ বিচ্যুতি গণনা করা হয়।

এটি আপনাকে সেই আইটেমগুলি সনাক্ত করতে দেয় যার জন্য বিচ্যুতিগুলি আর্থিক শর্তে সবচেয়ে বড় ছিল৷

দ্বিতীয় পর্যায়ে, বিশ্লেষণকৃত সূচকের আপেক্ষিক পরিবর্তনগুলি বেস সময়ের সাথে তুলনা করে গণনা করা হয়।

এই ক্ষেত্রে, বেস পিরিয়ডের মানের তুলনায় পরম বিচ্যুতির মান স্বাভাবিক করা হয়। বিভিন্ন কোম্পানির তুলনা করার সময় এটি উপযোগী, আকার এবং ক্রিয়াকলাপের স্কেল ভিন্ন।

উদাহরণস্বরূপ, যদি বর্তমান সময়ের মধ্যে রাজস্ব 11,980 হাজার cu হয়, এবং বেস পিরিয়ডে এর মান 10,530 হাজার cu হয়, তাহলে এই সূচকটির পরম বিচ্যুতি হবে 1,450 হাজার cu এবং আপেক্ষিক 13.8%।

অনুভূমিক বিশ্লেষণের ফলাফলের নির্ভরযোগ্যতা বিশ্লেষিত অ্যাকাউন্টিং সময়কালের সংখ্যা বৃদ্ধির সাথে সাথে বৃদ্ধি পায়। সাধারণত, এক বছর বা এক চতুর্থাংশ অ্যাকাউন্টিং সময়কাল হিসাবে ব্যবহৃত হয়, কম প্রায়ই মাসিক রিপোর্টিং ডেটা।

আর্থিক বিবৃতিগুলির অনুভূমিক বিশ্লেষণের একটি উদাহরণ

তুলনামূলক অনুভূমিক ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ

অনুভূমিক ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণের জন্য সবচেয়ে সাধারণ বিন্যাস হল দুটি পিরিয়ডের তুলনা করা, পরম এবং আপেক্ষিক আকারে পরিবর্তন দেখায়, যেমনটি নীচের উদাহরণে দেখানো হয়েছে।

একটি বিকল্প বিন্যাস হল আরও অ্যাকাউন্টিং সময়কাল অন্তর্ভুক্ত করা, বেস অ্যাকাউন্টিং সময়ের মান থেকে বিচ্যুতি নির্দেশ করে।

আয় বিবরণীর তুলনামূলক অনুভূমিক বিশ্লেষণ

ক্লাসিক বেঞ্চমার্কিং ফর্ম্যাটে দুটি অ্যাকাউন্টিং সময়ের জন্য ডেটা তুলনা করা জড়িত, যা পরম এবং আপেক্ষিক পরিবর্তনগুলি নির্দেশ করে, যেমন নীচের উদাহরণে।

বিকল্প বিন্যাসে তিন বা ততোধিক অ্যাকাউন্টিং সময়ের জন্য আয় বিবরণী ডেটা তুলনা করা জড়িত।

নগদ প্রবাহ বিবৃতির তুলনামূলক অনুভূমিক বিশ্লেষণ

নগদ প্রবাহ বিবৃতি বিশ্লেষণের বিন্যাস আর্থিক প্রতিবেদনের অন্যান্য ফর্মগুলির মতোই।

সুবিধাগুলি এবং অসুবিধাগুলি

সুবিধাদি

আর্থিক বিবৃতিগুলির অনুভূমিক বিশ্লেষণের প্রধান সুবিধাগুলি হল।

1. ক্রিয়াকলাপের আকার এবং সুযোগের মধ্যে উল্লেখযোগ্যভাবে পার্থক্যকারী সংস্থাগুলির তুলনা করার ক্ষমতা (আপেক্ষিক বিচ্যুতির উপর ভিত্তি করে)।
2. বিশ্লেষিত সূচকে প্রবণতা স্থাপন করার ক্ষমতা।

এটি লক্ষ করা উচিত যে সর্বাধিক দক্ষতা অর্জন করা হয় যখন আর্থিক বিবৃতিগুলির সম্পূর্ণ সেট একই সময়ে বিশ্লেষণ করা হয়!

অসুবিধা

আর্থিক বিবৃতিগুলির এই ধরণের বিশ্লেষণ পরিচালনা করার সময়, নিম্নলিখিত বিষয়গুলিতে বিশেষ মনোযোগ দেওয়া উচিত।

1. অ্যাকাউন্টের চার্ট এবং আর্থিক প্রতিবেদনের মানগুলির ধ্রুবক পরিবর্তনের কারণে আর্থিক বিবৃতিতে তথ্যের সমষ্টি সময়ের সাথে পরিবর্তিত হতে পারে। এটি এই সত্যের দিকে পরিচালিত করবে যে বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং সময়ের জন্য ডেটার সরাসরি তুলনা ভুল হবে, এবং বিশ্লেষণের ফলাফলগুলি বিকৃত হবে।
2. অনুভূমিক বিশ্লেষণের ফলাফল বেস পিরিয়ডের পছন্দের জন্য সংবেদনশীল। উদাহরণস্বরূপ, অপারেটিং আয় আগের ত্রৈমাসিকের তুলনায় চমৎকার বৃদ্ধির গতিশীলতা দেখাতে পারে, কিন্তু একই সময়ে এক বছর আগের একই ত্রৈমাসিকের তুলনায় নিম্ন স্তরে থাকতে পারে। এই ফ্যাক্টরের প্রভাব কমানোর জন্য, বেশ কয়েকটি অ্যাকাউন্টিং সময়ের জন্য সূচকের গতিবিদ্যা বিশ্লেষণ করা প্রয়োজন।
3. বেস পিরিয়ডের পছন্দের প্রতি সংবেদনশীলতা বিশ্লেষণের ফলাফলগুলি পরিচালনা করতে ব্যবহার করা যেতে পারে। বিশ্লেষক বেস পিরিয়ড এমনভাবে বেছে নিতে পারেন যাতে কোম্পানির আর্থিক অবস্থাকে অলঙ্কৃত বা অবমূল্যায়ন করা যায়। যাইহোক, একটি সামঞ্জস্যপূর্ণ বেস পিরিয়ড নির্বাচন অ্যালগরিদম এই ফ্যাক্টরের নেতিবাচক প্রভাব দূর করতে পারে।