Срокове за прехвърляне на заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица. Колко време отнема данъчната служба да върне парите?

Когато се свързват с държавни агенции, данъкоплатците често срещат проблеми: какво да правят, ако данъчната служба не прехвърли данъчното приспадане навреме? Тази ситуация е често срещана и често се дължи на вина на самите кандидати.

Но също така се случва данъчните служители да нарушават правата на гражданите. Къде да се оплачете и какви действия да предприемете, за да ускорите процеса на връщане на средства от бюджета?

Данъчната служба не връща приспадането на данъка върху доходите на физическите лица - къде да се оплачете? Преди да зададете такъв въпрос, трябва да знаете кога точно се изисква отговорът по закон. Колко време отнема на данъчната служба да преведе приспадането?

• декларацията се проверява 3 месеца от датата на приемане от Федералната данъчна служба, подобен период за разглеждане на 3-NDFL за възстановяване на данък, подаден чрез Лична зона, можете да го проследите тук;
• след това трябва да изчакате още 1 месец от датата на подаване на заявлението за връщане или от крайната дата настолен одитв съответствие с член 78, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• На банката са нужни няколко дни, за да обработи плащането и да кредитира парите по сметката на клиента.

Сега нека изчислим колко бързо Федералната данъчна служба връща данък върху доходите на физическите лица. Оказва се, че максималният срок е 4 месеца + още 1-2 работни дни. Тази позиция се потвърждава от писмо на Министерството на финансите от 11 юли 2014 г. № 03-04-05/34120 и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26 октомври 2012 г. № ED-4-3/18162 @.

Нека да разгледаме пример: в какъв срок данъчната служба трябва да върне приспадането за апартамент? Документите заедно със заявлението са подадени на 22.03.2019 г., проверката ще приключи на 23.06.2019 г., средствата ще бъдат изпратени до 24.07.2019 г. Съответно, трябва да очаквате получаване на надвнесен данък в рамките на няколко работни дни.

Причини, поради които Федералната данъчна служба не е върнала надплатения данък

След като разберете кога данъчната служба прехвърля приспадането след проверка на декларацията, трябва да разберете какво може да причини забавяне на декларацията. Няма много причини:

• Забравихте да изпратите заедно с 3-NDFL. Ако случаят е такъв, можете да изпратите документа по всяко време. В рамките на 30 дни документът ще бъде прегледан и средствата ще бъдат изпратени по банкова сметка;
• Не сте посочили данни за плащане или сте направили грешки - парите не могат да пристигнат;
• Имате просрочени глоби и други данъци - Федералната данъчна служба не е прехвърлила компенсация, тъй като е била използвана за компенсиране на съществуващ дълг;
• Въз основа на резултатите от прегледа на декларацията беше взето решение за отказ - например има несъответствия в информацията, няма документи, потвърждаващи разходите и др. Решението трябва да бъде изпратено на данъкоплатеца;
• Приложението е загубено - такива ситуации са редки, но могат да бъдат и причината данъчната служба да не прехвърли приспадането, ако са изминали 4 месеца;
• Вината е изцяло на Федералната данъчна служба - забавянето се дължи на натовареност, некомпетентност на служителите или други причини, които не трябва да тревожат данъкоплатеца.

Ако Федералната данъчна служба не върне данъка върху доходите на физическите лица повече от месец от момента на вземане на решението за приспадане, тогава трябва да разберете причините за закъсненията и след това да разберете какво трябва да се направи.

Къде да се оплачете за нарушаване на сроковете за получаване на приспадане?

Когато данъчната служба не прехвърли приспадането на имуществото навреме, без обективни причини, какво да правя в тази ситуация? Има няколко начина да повлияете на процеса на връщане:

1. Обадете се или лично отидете във Федералната данъчна служба, ако данъчното приспадане не е пристигнало навреме, разберете какво причинява забавянето;
2. Подайте заявление до началника на инспектората, като разкажете за текущата ситуация - посочете датата на изпращане на документите, наличието на дългове, датата, на която е приключила проверката на бюрото, напишете „Не мога да получа данъчно приспадане“ в свободна форма. Ако данъчната служба не върне навреме данъка върху доходите на физическите лица, поискайте плащане на неустойка;
3. Друг начин е да подадете жалба срещу действията на служителите. Къде и на кого да се оплача, ако данъчната служба забави плащането? Искането трябва да бъде изпратено до надзорната инспекция; отговорът ще дойде в рамките на 30 дни.

Цялата кореспонденция може да се води и чрез личния акаунт на данъкоплатеца. Ако данъчната служба не прехвърли приспадането, въпреки че крайният срок е изтекъл, трябва да изберете раздела „Житейски ситуации“ в горната част на личния си акаунт и след това (най-долу) – „Други ситуации“.

След това кликнете върху раздела „Жалби срещу действия, действия (бездействие) на длъжностни лица“.

След това в нов прозорец, който се отваря, можете да напишете декларация за неправомерните действия на вашите данъчни власти.

Ако Федералната данъчна служба не изплати парите, за всеки ден забавяне се начислява лихва по ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация в рамките на клауза 10 на член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Как да подадете жалба срещу Федералната данъчна служба за пропускане на краен срок за плащане?

Когато данъчно приспадане не бъде върнато навреме, жалбата за бездействие се подава по електронен път. Лесно е да изпратите:

• Отидете на данъчния уебсайт nalog.ru, изберете „Всички услуги“;
• Кликнете върху надписа „Свържете се с Федералната данъчна служба на Русия“;
• Моля, посочете, че сте физическо лице;
• Изберете желания отдел или Федерална данъчна служба;
• Посочете трите си имена, телефонен номер, INN, ако знаете;
• Напишете за проблема, че не ви е платено приспадане в рамките на 4 месеца.

До месец ситуацията ще бъде проучена и данъкоплатецът ще получи отговор. Съответно, ако решението е в негова полза, парите ще бъдат преведени по банкова сметка.

В случай, че сумата за възстановяване е подценена, съдът става последна инстанция - искът трябва да бъде подаден в рамките на 3 месеца след отказа на данъчните власти съгласно клауза 1 на член 219 от CAS на Руската федерация.

Как да изчислим размера на обезщетението за забавяне?

Инспекторатът е длъжен да върне не само данъка върху доходите на физическите лица, но и лихвите за използване на средства на други хора. Какво можете да очаквате? Нека се опитаме да го разберем с пример:

• Подали сте декларация и заявление за възстановяване на 200 хиляди рубли с правилната информация;
• Срокът е пропуснат с 37 дни;
• Процент на рефинансиране – 7.75%;
• Обезщетението ще бъде: 200 000 * 37 * 7,75% / 360 = 1593 рубли.

Забележка! Следващата година ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица върху това обезщетение, като подадете декларация. Така 13% от тази сума ще бъдат върнати в бюджета.

Сега знаете как да се оплачете в данъчната служба за неплащане на данък върху доходите на физическите лица. Ако инспекторатът не плаща, трябва да разберете причината и след това да разберете как да действате.

Ситуации, при които Федералната данъчна служба не връща надплатени данъци на физическо лице, се срещат в практиката. Ако обаче закъснеете, от вас се изисква да увеличите сумата за връщане: в края на краищата през цялото това време бюджетната организация управлява парите ви.

Какви ситуации имаше във вашата практика? Имаше ли забавяне на плащанията и по чия вина? Споделете своята история в коментарите!

Време за четене: 4 мин

Фискална политика Руска федерацияподкрепя данъчни резиденти във финансово трудни ситуации. Процедурата за получаване и сроковете за връщане на данъчно приспадане, след като данъкоплатецът подаде декларация до инспектора, се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация, но някои членове от кодекса си противоречат, така че ще разберем колко време необходимо е да се върнат парите.

Как работи данъчното приспадане

Има ограничения за кандидатстване за този вид обезщетение:

1. наличие на официални доходи, върху които се плаща данък върху дохода в размер на 13 процента;
2. размерът на възстановените средства не може да надвишава размера на платените данъци за годината.

Проблеми с подаването на приспадане ще възникнат за следните категории граждани:

• индивидуални предприемачи (с изключение на тези, които работят за OSNO);
• жени в отпуск по майчинство или родители в отпуск за отглеждане на дете;
• студенти;

Но има изключение, ако тези категории граждани са имали доходи, върху които са платили данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (продажба на акции или собственост, наем на недвижими имоти), тогава те ще могат да върнат не повече от размер на трансферите към бюджета.

За работещи граждани, регистрирайте се данъчна ползаможе да стане по два начина – чрез работодателя и директно в данъчната служба:

1. Чрез работодателя.Гражданинът събира набор от документи и отива при данъчния инспектор. В рамките на един месец служител на Федералната данъчна служба взема решение относно валидността на искането и предоставя на данъкоплатеца уведомление, потвърждаващо правото на данъчно приспадане. Този документ и заявление се подават в счетоводния отдел на работодателя, където се извършва преизчисляване за периода от момента на възникване на правото на приспадане (в рамките на текущата календарна година) и данъкът не се събира в бъдеще, докато не бъдат върнати всички средства.
2. Адрес директно в данъчната службапо-просто е, тъй като не е нужно да носите документи на работодателя, но има и минус - можете да подадете заявление само в края на календарната година, в която е възникнало правото на приспадане. Към пакета документи се добавят декларация 3-NDFL и сертификат 2-NDFL. Парите се превеждат по банковата сметка на служителя след проверка.

Всеки тип приспадане има свои собствени ограничения - максимална сума, наборът от документи също се различава. Най-популярните разходи, за които се правят удръжки, са:

• закупуване на жилище (или къща) или неговото изграждане;

С всички видове удръжки, лимити и необходимите документимогат да бъдат консултирани.

Краен срок за плащане на данъчно приспадане

Сроковете за връщане на пари при обработка на данъчно обезщетение са посочени в членове 78 и 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Препъникамъкът е противоречието в тях. В чл.78, ал.6 е уреден месечният срок за записване Парислед като данъкоплатецът подаде заявление и декларация, но член 88 дава на инспектора три месеца за извършване на камерна ревизия, така че месечният период започва да тече след нейното приключване. Тази точка се потвърждава от писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 юли 2014 г. N 03-04-05/34120

Опции за късно връщане

Понякога се случва, че човек е подал всички документи навреме, но парите все още не са изплатени или прехвърлянето на средства е станало по-късно. Човешкият фактор не може да бъде изключен, поради което параграф 10 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда наказание за такова нарушение. В този случай се начислява лихва за всеки просрочен ден въз основа на лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Трябва да сте подготвени за факта, че получаването на обезщетение за закъснели декларации от данъчната служба няма да бъде лесно. Но има възможност самият данъкоплатец да е виновен за забавянето на преводите:

1. Предоставен е непълен комплект документиили няма достатъчно информация за пълна проверка. В този случай инспекторът се опитва да се свърже чрез телефонно обаждане или писмо, указващо необходимостта от доставяне на необходимите документи, но понякога гражданите не отговарят на телефонни обаждания или живеят на друг адрес и не получават кореспонденция.
2. Акаунтът не е посочен, където трябва да се преведат парите или е посочено с грешка. В такава ситуация възниква неуспешен опит за прехвърляне на средства.
3. Ако данъкоплатецът има данъчно задължение, санкции или глоби. В този случай само остатъкът след погасяване на дълга се прехвърля по сметката на гражданина или, ако дългът е по-голям от сумата на възстановяването на приспадането, той частично покрива дълга, без да се прехвърля по сметката. Инспекторът извършва тази процедура, без да информира гражданина.

Процедура:

1. Обадете се на Федералната данъчна служба и помолете да говорите с отдела за уреждане на дълга и да зададете въпрос относно забавянето на плащанията, колко време да изчакате, за да бъдат изчислени.
2. Ако обаждането не помогне, се пише искова молба. Ако няма резултат, се пише жалба до централния офис на данъчния орган.

Ако плащането не е получено навреме, данъчната служба трябва да компенсира щетите по формулата: сумата на надплатения данък се умножава по действителното закъснение в дни и по лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Русия и се разделя на 360 дни. .

Последната мярка, използвана в крайни случаи, е да се обърнете към съда. Исковата молба се съставя в два екземпляра - единият до данъкоплатеца, който трябва да съдържа входящ номер и личен подпис на служителя, приел документа, а вторият се изпраща с препоръчана пощас уведомление и опис. След това, ако парите не постъпят по сметката, жалбоподателят отива в съда. В исковата молба се посочва срокът за подаване на заявлението и декларацията.

Затова трябва да бъдете много внимателни при попълването на документите. В противен случай възстановяването на надплатения данък може да се забави много.

Днес ще се интересуваме от връщането на надплатени данъци. Времето на заявлението, причините за възникването, алгоритъмът на действията в конкретен случай - всичко това ще помогне да се изясни ситуацията. В Русия понякога хора и организации прехвърлят твърде много пари в държавната хазна. Това надплащане може да бъде върнато, но само след като се вземат предвид много функции. Какво трябва да знае всеки гражданин за операцията? Как, кога и къде мога да направя връщане? Отговорите на тези въпроси ще бъдат представени по-долу. Разбирането на всичко това е много по-лесно, отколкото изглежда.

Къде се възстановяват данъци?

Къде се обработва възстановяването на надплатени данъци? Именно с този въпрос трябва да започнем разглеждането на изучаваната тема. Не е тайна, че в Русия надплатените суми могат да бъдат върнати на данъкоплатеца. За да направите това, ще трябва да действате според установените правила. Но повече за тях по-късно.

Къде мога да кандидатствам за възстановяване на надвнесен данък? Днес идеята може да се реализира чрез следните органи и организации:

• многофункционални центрове;
• отдели на Федералната данъчна служба на страната;
• портал "Държавни услуги".

Най-често хората и компаниите се обръщат към Федералната данъчна служба. По този начин можете да получите парите си обратно в най-кратък срок.

Причини за надплащане

Кога може да е полезна процедурата за възстановяване? Причините за това явление могат да бъдат различни. Най-често възстановяването на надплатени данъци (статутите на давността ще бъдат обсъдени по-късно) възниква в резултат на плащане на твърде много пари за:

• глоби;
• данъци;
• глоби;
• авансови плащания;
• данъчни такси.

Например, една организация може да направи грешка при изчисляване на данъка и да прехвърли сума, която надвишава действителната такса. Или размерът на авансовите плащания за годината надвишава дължимите данъци в края на отчетния период. Във всеки случай, ако гражданин или организация е прехвърлила много пари за данък, те имат право да ги върнат.

Естество на искането

Колко дълъг е периодът за възстановяване на надвнесен данък върху дохода или друга данъчна такса? Преди да говорите за това, трябва да разберете какъв алгоритъм от действия да следвате, за да реализирате идеята си.

Характерът на връщането на надплатената сума е декларативен. Това означава, че данъкоплатецът сам трябва да декларира правото си на възстановяване. Докато няма заявление, средствата не могат да бъдат върнати на гражданина или организацията. Това е нормално. Ако данъкоплатецът не желае, той не може да се обърне към Федералната данъчна служба със съответното искане.

Без приложение

Какво ще стане в този случай? Няма от какво да се страхуваш. Изобщо не е необходимо да възстановявате надплатени данъци веднага след откриване на грешка. Времето на публичните искания за това искане може да се нарече гъвкаво. Те ви позволяват да обмислите внимателно решението.

Ако има надплащане на данъци, но няма заявление за възстановяване, тогава надвишените суми ще бъдат отчетени в границите на същото плащане през новия данъчен период. На практика лицето ще трябва да плаща по-малко от обичайното данъци в бъдеще.

Кога има смисъл да кандидатствате за възстановяване на средства?

Въз основа на всичко по-горе, можем да стигнем до извода, че възстановяването на надплатени данъци (крайните срокове за кандидатстване ще бъдат посочени по-късно) не винаги трябва да се обработва. В крайна сметка допълнителните пари могат да се използват като аванс за предстоящи данъци, но само в рамките на същите плащания. Тоест, ако данъкът върху доходите на физическите лица е надплатен, останалата сума може да бъде кредитирана само към данък върху доходите на физическите лица за следващата година и нищо друго. Това е нормално.

Експертите уверяват, че има смисъл само да се възстанови надплатен данък:

• със значително надплащане;
• ако гражданин/организация е престанал да бъде данъкоплатец в определена област.

По този начин не винаги е необходимо да се мисли за изпълнението на задачата. Но ако искате да издадете декларация, ще трябва да вземете предвид много характеристики на процеса.

Алгоритъм на действията

Всъщност всичко е много по-просто, отколкото може да изглежда на пръв поглед. Възстановяването на надплатени данъци (времевата рамка, определена за тази операция, ще бъде представена по-долу) осигурява прост алгоритъм от действия за изпълнение на задачата.

Данъкоплатецът трябва:

1. Подгответе определен пакет от документи. Те ще бъдат обсъдени малко по-късно.
2. Напишете заявление за възстановяване.
3. Приложете събраните документи във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Подайте заявлението с готовите документи и изчакайте решението на данъчните власти.

Това е всичко. Не са необходими повече манипулации. Просто, бързо, ясно. Какво още трябва да запомните за процеса, който изучавате?

Краен срок за превод на пари

Например, колко дълъг е периодът за връщане на надплатени лични данъци или други такси?

Съгласно установените правила се дава 1 месец за връщане на парите след вземане на решение за тази операция. В рамките на 30 дни след проверка на документите, предоставени от заявителя, надвнесеният данък трябва да бъде преведен на данъкоплатеца. В противен случай можете да се обърнете към съда, за да обжалвате решението.

Продължителност на прегледа

Какъв е срокът за възстановяване на надвнесен данък по молба? Колко бързо данъчните власти трябва да извършат ревизия и да преведат надплатената сума по сметката на данъкоплатеца?

Този период е предписан на законодателно ниво. Данъчният кодекс на Руската федерация гласи, че срокът за разглеждане на заявление за възстановяване на надплатен данък е не повече от 10 дни. През този период данъчните власти ще вземат решение за прехвърлянето на средства, след което те ще бъдат преведени на данъкоплатеца. Както бе споменато по-горе, периодът, през който ще бъдат преведени надплатени средства, е 30 дни.

Експертите смятат, че установените срокове за връщане на надвнесени данъци (за юридически лица и обикновени граждани) са кратки. Те трябва да бъдат увеличени. Върховният арбитражен съд на Руската федерация смята, че срокът за разглеждане на заявление за възстановяване на надплатени данъци трябва да бъде увеличен.

Позиция на ТЕБ

За какво? И тогава колко време трябва да отнеме обработката на възстановяването на данъкоплатеца?

Върховният арбитражен съд на Руската федерация е на мнение, че надплащането възниква в резултат на данъчна декларация, подадена от гражданин или организация. Да приеме правилно решениеотносно връщането на пари, е необходимо да се извърши задълбочена проверка. Особено по отношение на юридическите лица.

Говорим за апаратен одит. Тогава срокът за възстановяване на надвнесени данъци ще бъде увеличен на 4 месеца. Данъчните отделят около 3 месеца за камерна проверка. Плюс месец, определен за прехвърляне на пари на кандидата. Едва след този срок данъкоплатецът ще може да обжалва решението, взето от данъчните власти.

Давност

Важна роля играе давността за възстановяване на надплатени данъци. Интересува всички граждани и всички организации, които са превели твърде много пари на държавата. Колко бързо данъкоплатецът трябва да направи искане за възстановяване?

Давността за такива обжалвания в Русия е 3 години. Това означава, че е разрешено възстановяване на надплатени данъци в рамките на 36 месеца.

По-точно, обратното броене започва:

• от момента на подаване на данъчна декларация във Федералната данъчна служба - в случай на надплащане на ДДС, както и ако искате да върнете аванси за годината;
• след депозиране на пари в държавната хазна - ако има надплащане поради грешки.

Веднага след като изминат 3 години, гражданинът губи правото на възстановяване на надвнесен данък. Той ще бъде кредитиран за нови плащания. Няма нищо трудно за разбиране в това. Препоръчително е да не забавяте този процес и да кандидатствате за надплащане на данъци възможно най-скоро.

Изявление

Как изглежда заявление за възстановяване на надвнесен данък? Образец на този документ е представен по-горе. Компилирането му, като правило, не е толкова трудно. Основното нещо е да запомните правилата на поведение делова кореспонденцияи принципи на оформяне на бизнес писма/жалби. Тогава ще бъде много лесно да направите писмено искане за възстановяване на излишните данъчни пари.

Споменатият документ може да изглежда така:

Аз, (пълно име на данъкоплатеца), (данни от паспорта), ви моля да преведете надвнесения данък (вид данък) по банковата ми сметка. Аз (дата на прехвърляне на пари) преведох пари в размер на (сума) за данък (вид данъчно плащане). След щателна проверка на плащането се оказа, че надплащането е (сума за възстановяване). Моля ви да преведете пари, като използвате следните данни: (данни за сметка).

Но можете да се справите с по-опростен формуляр за кандидатстване. Например така:

Аз, (информация за данъкоплатеца), моля да върна надплащането за (вид данък) за (година) и да прехвърля средства по сметката: (подробности).

Можем да кажем, че заявлението за възстановяване на надплатен данък всъщност се изготвя в свободна форма. Основното е, че този документ изразява целта на жалбата на гражданина/организацията и също така съдържа информация за банковата сметка, необходима за кредитиране на пари на данъкоплатеца.

Документация

Отсега нататък е ясно какво да правите, ако трябва да възстановите надплатени данъци. Моментът на общественото искане за това също не е загадка. Какво може да бъде полезно при подаване на заявление?

• идентифициране;
• платежни фишове, потвърждаващи плащането на данъци;
• данни за акаунта на кандидата (те са написани директно в заявлението);
• удостоверение за регистрация (за организации);
• връщане на данъци;
• документи, установяващи необходимостта от плащане на данък (например удостоверения за доходи на служители или договор за покупко-продажба на недвижим имот, удостоверения за собственост на имущество).

Гражданинът вече не се нуждае от документи. Прилагат се копия на изброените документи. | Повече ▼ точна информацияПрепоръчително е да се консултирате с Федералната данъчна служба относно документите, които се изискват при проверка на правилността на плащането на данъци. Там те ще могат да предоставят пълна информация за всяко плащане към граждани, организации и юридически лица. Какви са сроковете за възстановяване на надвнесени данъци за физически лица? Точно същото като в случая с организациите.

Към коя Федерална данъчна служба трябва да се обърна?

Къде точно се обработва възстановяването на надплатен данък? Примерно заявление беше представено по-рано. Както вече споменахме, можете да върнете сумата чрез Федералната данъчна служба.

Към кой отдел да се обърна? Законодателството посочва, че приспадането се предоставя на всяка Федерална данъчна служба, която поддържа данъчни записи за организация или гражданин. С други думи, всички данъчни отдели, в които данъкоплатецът е регистриран в данъчните власти, са длъжни да приемат заявления за възстановяване на средства за надплатени данъци или такси.

По този начин, когато регистрирате дъщерно дружество, можете да направите следните заявки:

• на мястото на регистрация на организацията;
• във Федералната данъчна служба, където е регистрирано седалището на компанията.

В случай на физически лица, обичайно е да се подаде заявление до отдела за данъчна служба по мястото на регистрация или временно пребиваване на гражданина. Ако дадено лице не е регистрирано в данъчните власти в определено населено място, то не може да поиска възстановяване на пари чрез трета страна Федерална данъчна служба за надплащане на данъци или такси.

Резултати и изводи

Вече е ясен срокът за връщане на надвнесени данъци върху доходите или други плащания. Освен това днес се запознахме с действията, необходими на данъкоплатеца за връщане на надвнесения данък.

Тази операция- лично желание на данъкоплатеца. Той може или да върне излишните пари, преведени като данък, или да компенсира средствата срещу бъдещи плащания. За да не чакате 3 години, можете да напишете заявление за компенсиране на надплатени средства. Важно е да запомните, че надплащането за федерални данъцисе зачита само към федералните плащания, а за регионалните плащания - към регионалните. Данъчните власти не правят изключения.

Всъщност давността за връщане на надплатени данъци е точно същата като повечето искания към данъчните власти. Гражданин или компания ще разполага с 3 години, за да кандидатства. След изтичането на този период всички искания до данъчната служба относно възстановяването на надплатени суми няма да се извършват.

На практика данъчните власти практически не приемат отказ за обработка на възстановяване. Ако гражданин неоснователно реши да не предостави дължимите му пари, той може да се обърне към съда. Това също отнема 3 години. Надплащането също може да се счита за лош дълг. IN Истински животТакива случаи почти не се срещат. Крайният срок за възстановяване на надвнесен данък при заявление вече не е загадка.

А.В. Овсянникова, данъчен експерт

Федералната данъчна служба потвърди правото на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, но парите така и не пристигнаха: какво да правя?

Не винаги е възможно да получите пари, както е посочено Приспадане на данъка върху доходите на физическите лица(имотен/соц/стандарт) върви гладко. Нека да разгледаме ситуацията, когато сте подали декларация в инспектората с необходими документи, данъчните власти, след като провериха тази декларация, потвърдиха правото ви на приспадане, но парите така и не пристигнаха при вас навреме.

Ще научите за резултатите от документния одит на вашата декларация и следователно дали парите ще ви бъдат върнати, когато получите съобщение от Федералната данъчна служба за резултатите от разглеждането на вашето заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица , които данъчните власти са длъжни да ви изпратят в рамките на 15 работни дни от датата на подаване на заявлението или извършване на документна проверка на декларацията стр. 8, 9 с.л. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация. Вярно е, че данъчните власти не винаги изпращат такова известие, така че можете:

• <или>обадете се на инспектора, извършил проверката на бюрото;
• <или>използвайте услугата „Научете за завършването на проверката на декларацията за доходи 3-NDFL“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на вашия регион.

Както показва практиката, по-добре е да се обадите на Федералната данъчна служба. И онлайн услугата не е достъпна във всички региони.

Краен срок за деклариране на данъка върху доходите на физическите лица

Така че данъчните власти, след като са взели положително решение по вашето заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, трябва да ви преведат парите:

• <если>Ако сте подали заявление за възстановяване на данък след приключване на документна проверка на декларацията във формуляр 3-NDFL, тогава не по-късно от 1 месец от датата на получаване на това заявление от Федералната данъчна служба клауза 6 чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• <если>Подали сте заявление за възстановяване на данък заедно с декларацията си, след което не по-късно от 4 месеца от датата на подаване на декларацията (3 месеца за извършване на документна проверка + 1 месец за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица) клауза 2 чл. 88, ал. 6 на чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация. В края на краищата, едномесечният срок за възстановяване на данък ще започне да тече едва след приключване на документна проверка на декларацията, в която се иска приспадането. Писмо на Федералната данъчна служба от 26 октомври 2012 г. № ED-4-3/18162@.

Ако посочените срокове за връщане са изтекли и парите не са получени, вземете мерки.

Вашите действия в случай на неполучаване на пари

Всяка проверка има своите неписани правила за работа. Следователно е доста проблематично да се даде някаква универсална рецепта как да се ускори получаването на пари. Ние ще ви кажем как да постъпите, а вие сами изберете какво ви подхожда най-добре.

ДЕЙСТВИЕ 1. Обаждаме се на Федералната данъчна служба.Обадете се на вашия данъчен отдел (обикновено отдела за уреждане на дългове) и разберете защо все още не сте получили парите си. Най-вероятно ще ви кажат по телефона, че парите са изпратени. И дори ако всъщност това не е така, инспекторите, осъзнавайки, че наблюдавате този въпрос, ще се опитат бързо да съставят документи за прехвърляне на пари.

ДЕЙСТВИЕ 2. Пишем изявление до Федералната данъчна служба.Ако след обаждане в инспектората не сте получили парите в рамките на около седмица, тогава напишете изявление със следното съдържание.

До ръководителя на Федералната данъчна служба на Русия № 30 за Москва
от Степанова О.М.
TIN 773059316970,
регистриран на:
121170, Москва, ул. Поклонная, 8, ап. 25
тел.: 8-925-526-79-32

Изявление

На 22.04.2013 г. подадох ДДФЛ за 2012 г. (с декларираната сума приспадане на имуществов размер на 2 000 000 рубли) и заявление за възстановяване на сумата на надплатения през 2012 г. данък върху доходите на физическите лица в размер на 260 000 рубли.

На 15 август 2013 г. получих известие, че е взето решение за връщане на надвнесения данък върху доходите на физическите лица в размера, посочен в молбата ми. Въпреки това от 2 септември 2013 г. парите не ми бяха върнати, като по този начин Федералната данъчна служба наруши разпоредбите на клауза 6 на чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Моля, разгледайте текущата ситуация и преведете дължимата сума възможно най-скоро. В противен случай ще бъда принуден да подам жалба във Федералната данъчна служба в Москва.

Освен това ви напомням за задължението на Федералната данъчна служба да ми плати лихва за нарушаване на сроковете за връщане на надвнесен данък в съответствие с разпоредбите на клауза 10 на чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация.

О.М. Степанова

Ако Федералната данъчна служба не ви е уведомила за решението за връщане/отказ, не забравяйте да посочите това в молбата си.

Най-удобният начин за подаване на заявление е чрез интернет, като използвате услугата „Кандидатстване във Федералната данъчна служба (IFTS)“ на уебсайта на Федералната данъчна служба на вашия регион в раздела „Електронни услуги“.

Можете също да подадете заявление лично до Федералната данъчна служба или да го изпратите по пощата.

Ако го изпращате по пощата, не забравяйте да изпратите писмо с известие и описание на прикачения файл.

По правило след такова заявление парите стигат до заявителя много бързо.

ДЕЙСТВИЕ 3. Пишем жалба до Федералната данъчна служба на нашия регион.Ако няма отговор от данъчните власти приблизително седмица след подаването на молбата ви за неполучаване на пари, подайте жалба до Федералната данъчна служба на вашия регион, в която опишете подробно цялата ситуация.

Можете също да подадете жалба чрез услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба, лично или по пощата.

"Обезщетение за морални вреди"

Ако пропуснете крайния срок за възстановяване на данъци, данъчните власти трябва да ви платят лихва, чийто размер се изчислява, както следва: клауза 10 чл. 78 Данъчен кодекс на Руската федерация:

1клауза 2 от Постановление на Пленума на Върховния съд № 13, Върховен арбитражен съд № 14 от 08.10.98 г.

Най-често данъчните власти не плащат лихва без напомняне за това задължение. Следователно вие сами трябва да решите дали имате нужда от тази „компенсация“. В крайна сметка, например, ако данъчните власти закъснеят с 10 дни при връщането на 260 000 рубли. (2 000 000 рубли (максимален размер на приспадане на имущество) x 13%), тогава размерът на натрупаната лихва ще бъде само 596 рубли. В този случай ще трябва да подадете декларация в края на годината, в която сте получили лихва и да платите данък върху доходите на физическите лица върху тази сума Писмо на Министерство на финансите от 22 август 2013 г. № 03-04-05/34450.

Разбира се, може да се твърди, че получената сума процента данък върху доходите на физическите лицане се облага с данък. Като аргумент можем да направим аналогия с организации, в които получените лихви за закъснели данъчни декларации не се облагат с данък върху дохода. подп. 12, т. 1 чл. 251 Данъчен кодекс на Руската федерация. Но във всеки случай това е загуба на време и нерви. Дали си заслужава, зависи от вас да решите.

Ако сте решени да получавате лихва, напишете съответното заявление до вашата Федерална данъчна служба.

И накрая, искаме да дадем няколко съвета. Възможно е Федералната данъчна служба да не ви върне парите, защото вие сами сте направили грешка, когато сте посочили данните, на които трябва да се преведе възстановеният данък. Затова внимателно проверете правилността на всички посочени данни в заявлението за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица. И ако е необходимо, подайте коригирано заявление.

Някои служители на нашето списание вече са върнали данък върху доходите на физическите лица във връзка с получаването на различни удръжки. И те искат да изразят своята благодарност към Московския инспекторат на Федералната данъчна служба № 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, Московска област MIFTS № 1, 17 и 22, както и Инспектората на Федералната данъчна служба за град Кемерово и Инспектората на Федералната данъчна служба на Русия № 3 в Република Татарстан за своевременното връщане на парите по декларирани удръжки от данък върху доходите на физическите лица.

Получавайки официални заплати, всеки служител не само подобрява своето финансово положение, но и обогатява държавната хазна, тъй като в допълнение към плащането на такси към пенсионния фонд, фонда за социално осигуряване и федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, работодателят е длъжен да удържи данък върху доходите в размер на 13% от заплатата на служителя. В някои ситуации обаче тези пари могат да бъдат върнати чрез данъчно приспадане. Условията за връщане на парите и принципът на действие на този държавен инструмент са предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация, но на практика този преференциален механизъм се държи малко по-различно от първоначалното предназначение.

Такъв бонус не е достъпен за всички: само физическо лице, което е член на Руската федерация и получава официална заплата, може да се възползва от тази привилегия.

Субекти, лишени от възможността да кандидатстват за данъчни облекчения:

• неработещи пенсионери;
• майка или баща, взели отпуск по майчинство.

Освен това лицата, получаващи обезщетения от службата по заетостта, не отговарят на изискванията за това обезщетение.

Можете да се свържете с компетентните органи за одобрение на приспадане при следните обстоятелства:

• закупуване на лекарства;
• плащане на разходи за или ;
• правене на благотворителни вноски;
• покупко-продажба на апартаменти, къщи, земя за строителство;
• прехвърляне на плащания към пенсионния фонд или VHI.

На възстановяване подлежи само действително внесеният в хазната данък. Следователно данъкоплатецът няма право да иска сума, по-голяма от тази, която е внесъл в държавния бюджет.

Данъчните облекчения са разделени на няколко вида:

• професионален;
• социални;
• стандартен;
• Имот;
• инвестиции.

Видео - Данъчни удръжки: видове

Колко време отнема връщането на данъчното облекчение?

Този въпрос е доста търсен поради недоразумението, причинено от тълкуването на членове 78 и 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В чл.78 е посочено, че одобрената сума се заверява по сметката на заявителя в рамките на 1 месец от датата на подаване на декларацията, но в чл.88 е посочено, че компенсация е възможна само след приключване на ревизията, за което според закона се изисква минимум Разпределени са 3 месеца.

По правило служителите на компетентните органи превеждат средства 30 дни след проверката, т.е. Срокът за плащане се удължава за минимум 4 месеца.

Един месец, определен за възстановяване на данък, трябва да се брои не от деня на посещението на данъчния инспектор, а от деня на приключване на проверката на подадената декларация.

Трябва да се помни, че данъчното приспадане се предоставя само след като данъкоплатецът е изплатил данъчния дълг.

Процедура за връщане на данъчно приспадане

Има 2 начина да станете щастлив собственик на данъчен бонус:

• чрез контакт с данъчните власти;
• на мястото на основната работа.

Възстановяването на данък чрез работодател може да се издаде през цялата календарна година, без да се чака края на данъчния период, който пада на 31 декември. Ако са предоставени необходимите документи, работодателят няма да удържа 13% от заплатата на служителя, докато не бъде изплатена одобрената сума. Решението за плащането обаче се взема не от работодателя, а от данъчния инспектор, така че във всеки случай трябва да се подаде данъчна декларация.

Нека дадем пример.При заплатиот 10 000 рубли, работодателят трябва да удържи 13% на държавата, което ще възлиза на 1300 рубли, съответно служителят ще получи 8700 рубли. Ако е одобрено данъчно приспадане, например, в размер на 6000 рубли, тогава счетоводният отдел ще трябва да удържи данък върху доходите на физическите лица не от 10 000 рубли, а от 4000 рубли (10 000 - 6000). В този случай размерът на данъка върху дохода е 520 рубли, а служителят ще получи 9480 рубли (10 000-520).

За да кандидатствате за приспадане, трябва да подадете заявление и попълнена декларация. Инспекторът не може да откаже да приеме документи, които са надлежно изпълнени от данъкоплатеца.

Законодателството предвижда следната процедура за изчисляване на данъчни облекчения:

1. Подаване на заявление до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на кандидата заедно с подкрепящи документи под формата на чекове, договори за медицинско обслужване, обучение или преференциални сертификати, например.
2. Провеждане на документен одит за 3 месеца.
3. Попълване от компетентен служител на уведомление, съдържащо информация за приетото заключение относно приспадането на данъка, което се изпраща по пощата до адреса на регистрация на данъкоплатеца. Ако решението не е взето в полза на заявителя, инспекторът трябва да изпрати обяснително писмо, като посочи причината за отказа.
4. Преводът на парите се извършва 30 дни след като данъкоплатецът получи писмо за потвърждение. Известието се счита за връчено, ако са изминали 6 дни след изпращането му.

Забавяне на плащането на данъчни облекчения

Ако е имало закъснял превод на средства, причинен от грешка на данъчен инспектор, той трябва да начисли лихва по сметката на заявителя по ставката на рефинансиране на Централната банка за всеки просрочен ден.

Може да има няколко причини за липсата на паричен превод.

Таблица 1. Най-чести причини

Рекламацията трябва да бъде съставена в 2 екземпляра. Документът, който остава при данъкоплатеца, трябва да има входящ номер и подпис на служителя, който го е наел. Можете да изпратите документа и с препоръчана поща с опис.

Данъкоплатецът има право да обжалва решението на компетентните органи в съда само след като го обжалва пред Федералната данъчна служба.

Установени срокове за подаване на жалба:

• към Федералната данъчна служба: 1 година от датата, на която са нарушени сроковете за плащане;
• в съда: 3 месеца от деня, в който данъкоплатецът е бил уведомен отрицателно решение, приет от Федералната данъчна служба.

Тъй като механизмът за плащане на данъчни облекчения изисква подобрения, за съжаление се случват нарушения на сроковете за възстановяване. За да избегнете забавяне на плащането, трябва незабавно да посетите данъчния инспектор след приключване на документната проверка и да попитате за крайния срок за превод на парите.